Стратегия в бизнес-планировании

     Для изготовления одного килограмма масла  требуются следующее сырье (табл. 4) 

     Таблица 4 Расчет стоимости сырья и материалов на квартал

 

     Таким образом, на сырье для производства 21120 кг в квартал масла сливочного необходима закупка продовольственного сырья на сумму 1356,0 тыс. руб. Стоимость капитальных вложений на прирост оборотного капитала принимаем в размере 50 тыс. руб. 

     Таблица 5 Расчет инвестиций по проекту приобретения новых сепараторов

 

     Таким образом, общая величина инвестиций по данному проекту будет складываться из капитальных вложений в основные и оборотные средства.

     Работа  предприятия осуществляется по 2-х  сменному режиму по 8 часов. Для работы на технологической линии производства масла сливочного требуются 4 основных работников - оператора. Также для обслуживания оборудования требуются 3 вспомогательных работника: слесари и электрик. 

     Таблица 6 Расчет трудоемкости и фонда оплаты труда рабочих

 

     Трудозатраты  основных рабочих:  

     Тз=Фраб. вр. *Чппп=528*4=2112 

     Среднедневная тарифная ставка:  

     Тдн=Тчас*Ччас=5,42*8=43,36 руб. 

     Тарифный  фонд заработной платы:  

     Тф=Тдн*Тз=43,36*2112=91576 руб. 

     Общий фонд заработной платы:  

     ФОТ=Тф*Кп=91576*1,85=169416 руб. 

     Трудозатраты  вспомогательных рабочих: 

     Тз=Фраб. вр. *Чппп=528*3=1584 

     Среднедневная тарифная ставка: 

     Тдн=Тчас*Ччас=3,40*8=27,20 руб. 

     Тарифный  фонд заработной платы:

 

      Тф=Тдн*Тз=27, 20*1584=43085 руб. 

     Общий фонд заработной платы: 

     ФОТ=Тф*Кп=43085*1,50=64627 руб. 

     Далее рассчитываются затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, а также  смазочные материалы.

     Потребность в электроэнергии: 

     Эл=Мдвиг*Мчас*Км=160*0,80*528*8=540672 

     Стоимость электроэнергии: 

     Сэл=Тквт*Эл = 1,2 *540672 = 648806 руб. 

     Таблица 7 Расчет потребности в электроэнергии и смазочных материалах

 

     С учетом затрат на смазку оборудования в размере 10% от стоимости электроэнергии: С=Сэл*1,10 = 648806*1,10 = 713687 руб.

     Амортизация оборудования равна произведению балансовой стоимости оборудования на применяемую  норму амортизации.

     Норма амортизации:  

     На=100%/Срок службы=100/4=25% 

     Амортизация годовая:  

     Ам=Цобор*На=280000*0,25 = 70000 руб. 

     Таблица 8 Смета затрат на содержание и эксплуатацию оборудования

 

     Затраты на техническое обслуживание и ремонт составляют 10% от суммы прямых затрат: Зто = 865117 *0,10 = 86512 тыс. руб.

     Прочие  затраты составляют 4% от прямых затрат.

     Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования в данном случае составляют 986234 тыс. руб.

     3.5 Финансовый план

 

     Цель  финансового плана – определить эффективность предлагаемого бизнеса, вида деятельности.

     Расчет  финансового плана будет вестись  в ценах с учетом инфляции, т.е. в ценах, учитывающих покупательскую способность. Это обеспечит сопоставимость разновременных показателей, что позволит выявить динамику развития. Применение цен требует использования при оценке эффективности инвестиций реальных ставок дисконтирования.

     Предприятие в своей хозяйственной деятельности платит следующие виды налогов:

     • НДС - 18%;

     • Налог на прибыль - 24% от балансовой прибыли;

     • единый социальный налог - в целом 26% от фонда заработной платы работников предприятия.

     Учитывая  доходы и затраты, возникающие в  ходе проекта, произведем расчет финансовых таблиц.

     Оценка  финансовой состоятельности бизнес-плана основывается на трех финансовых формах, называемыми базовыми формами финансовой оценки: таблица финансовых результатов; таблица движения денежных средств.

     Цена  продукции, затраты на сырье и  материалы, заработная плата растут на 5% во второй год и на 7% в третий год к уровню предыдущего. В данном случае используем прогноз роста инфляции в ближайшее время.

     Таким образом, молочный комбинат получит  при реализации данного проекта  дополнительную прибыль в размере 449,3 тыс. руб. уже к концу 2009 года.

     План (отчет) о доходах и расходах по производству покажет, как будет  формироваться и изменяться прибыль, и, по существу, является прогнозом  финансовых результатов (табл. 9). 

     Таблица 9 Прогноз финансовых результатов деятельности предприятия