Активные операции коммерческих банков

       Если  банк принимает к учёту только векселя, основанные на товарных сделках, то он должен быть уверен в своевременной  их оплате и товарном характере сделки. Следовательно, необходима проверка кредитоспособности клиента и правильности оформления векселей. Никаких объяснений по поводу отказа в приёме векселей к учёту  банки давать не обязаны. В число  предоставляемых банками услуг  может входить приём от клиентов заявлений об утрате векселей и оповещение об утраченных векселях других банков.

       Следующим перспективным видом непрямого  банковского кредитования является факторинг. Это переуступка факторинговой компании неоплаченных долговых требований (счетов-фактур и векселей), возникающих между контрагентами в процессе реализации товаров и услуг на условиях коммерческого кредита, в сочетании с элементами бухгалтерского, информационного, сбытового, страхового, юридического и другого обслуживания поставщика.

       В соответствии с конвенцией о международном  факторинге, принятой в 1988 г. Международным  институтом унификации частного права, операция считается факторингом  в том случае, если она удовлетворяет  как минимум двум из четырёх признаков:

1) наличие  кредитования в форме предварительной  оплаты долговых требований;

2) ведение  бухгалтерского учета поставщика, прежде всего учёта реализации;

3) инкассирование  его задолженности;

4) страхование  поставщика от кредитного риска.

       Факторинговое обслуживание наиболее эффективно для малых и средних предприятий, которые традиционно испытывают финансовые затруднения из-за несвоевременного погашения долгов дебиторами и ограниченности доступных для них источников.

       Факторинг - это выкуп платёжных требований у поставщика товаров (услуг). Цель факторинга - устранение риска, являющегося неотъемлемой частью любой кредитной операции. В странах с развитой рыночной экономикой серьёзное внимание уделяется  соблюдению сроков платежей. Деятельность фокторинговых компаний и банковских факторинговых отделов как раз призвана решать проблемы рисков и сроков платежей в отношениях между поставщиками и покупателями и придавать этим отношениям большую устойчивость.

       Источниками формирования средств для факторинга являются собственные средства банка (прибыль, фонды), привлечённые и заёмные средства. Соотношение между собственными и несобственными средствами устанавливается правлением банка.

       При решении вопроса о том, будет  ли факторинговый отдел заключать договор о факторинговом обслуживании с поставщиком, необходимо получить информацию о следующем:

-производит  ли фирма продукцию, пользующуюся  спросом, или предоставляет ли  она услуги высокого качества, выполняет ли работу на высоком  уровне;

-каковы  темпы роста производства и  устойчивы ли их перспективы;

-насколько  квалифицирован управленческий  персонал фирмы;

-налажен  ли внутренний контроль;

-насколько  твёрдо определены условия торговли  с контрагентами.

       Следует однако учесть, что факторинговые операции не производятся:

-по  долговым обязательствам частных  лиц;

-по  требованиям, предъявляемым бюджетным  организациям;

-по  обязательствам предприятий, организаций,  снятых банком с кредитования  или объявленных неплатёжеспособными;

-по  обязательствам филиалов или  отделений предприятий, организаций;

-если  оплата работы производится поэтапно  или авансом в случае компенсационных  или бартерных сделок по договорам  о продаже, в соответствии с  которыми покупатель имеет право  возвратить товар в течение  определённого времени, а также  при условии послепродажного  обслуживания.

       Факторинг подразумевает постоянные отношения  между банком и поставщиком, поскольку  предполагает наблюдение и контроль за финансовым состоянием поставщика, а также платёжеспособностью его покупателей.

       Предприятия используют факторинг крайне редко - в случае острой необходимости  получения кредита на сверхкороткий  срок. Это связано прежде всего с тем, что в Кыргызстане широко распространена предоплата за товар и не развит коммерческий (товарный) кредит как высокорискованный. К тому же факторинг в современном варианте только появился на кыргызском рынке и пока недостаточно оценены возможности его как финансового инструмента.

       Однако  опыт зарубежных стран и ряд преимуществ  экспортного факторинга по сравнению  с другими формами расчётов в  международной торговле позволяют  прогнозировать рост его популярности среди кыргызских экспортёров.                            

       Следующей перспективной формой нетрадиционного  банковского кредитования является лизинг. Лизинг - это кредитование отношений  арендодателей и арендополучателей в связи с эксплуатацией технологического оборудования.

       Лизинг  представляет собой договор аренды, предусматривающий предоставление лизингодателем (арендодателем) принадлежащих  ему оборудования, машин, ЭВМ, оргтехники, транспортных средств, сооружений производственного, торгового и складского назначения лизингополучателю (арендатору) в исключительное пользование на установленный срок за определённое вознаграждение - арендную плату, которая включает процентную ставку, закрывающую стоимость привлечения  средств арендодателем на денежном рынке с учётом необходимой прибыли  банка и амортизацию имущества.

       Лизингодатель и лизингополучатель оперируют  с капиталом не в денежной, а  в производственной форме, что сближает лизинг с инвестированием.

       Лизинговые  операции приравниваются к кредитным со всеми вытекающими из этого правами и нормами государственного регулирования. Однако от кредита лизинг отличается тем, что после окончания его срока и выплаты всей обусловленной суммы договора объект лизинга остаётся собственностью лизингодателя (если договором не предусмотрен выкуп объекта лизинга по остаточной стоимости или передача в собственность лизингополучателя). При кредите же банк оставляет за собой право собственности на объект как залог ссуды.

       Экономическая сущность лизинга делает его применение наиболее эффективным в отраслях, выпускающих продукцию высокой  степени готовности, сбыт которой  во многом определяется её конкурентоспособностью и наличием средств у пользователя этой продукции.

       Лизинговые  операции могут быть двух видов: оперативный  лизинг и финансовый лизинг.

       Оперативный лизинг  подразумевает лизинговые контракты, заключаемые на короткий и средний срок (обычно короче амортизационного периода), согласно которым арендатору предоставляется (при соблюдении определённого срока) право в любое другое время расторгнуть договор. Как правило, это происходит, когда арендаторы объекта лизинга быстро сменяют друг друга. Арендодатель здесь несёт повышенный риск, а быстро сменяющиеся арендаторы заставляют лизинговую компанию проявлять особый интерес к хорошему состоянию предмета лизинга.

       Финансовый  лизинг характеризуется длительным сроком контракта (от 5 до 10 лет) и амортизацией всей или большей части стоимости оборудования. Фактически финансовый лизинг представляет собой форму долгосрочного кредитования покупки. По истечении срока действия арендатор может вернуть объект аренды, продлить соглашение или заключить новое, а также купить объект по остаточной стоимости (обычно она носит чисто символический характер).  

       Различают лизинг  нового имущества ( из первых рук) и лизинг бывшего в употреблении имущества ( из вторых рук ), т.е. предприниматель продаёт имущество, собственником которого он уже является и им уже пользуется.

       По  объектам сделок различают лизинг движимого (дорожный транспорт, воздушный и морской транспорт, вагоны, контейнеры, техника связи) и недвижимого имущества (торговые и конторские здания, производственные помещения, склады и пр.).

       Существует  мнение, что кредитование на рынке  ценных бумаг в перспективе будет  преимущественно проходить через  оформление договоров репо, что является альтернативой классическому кредитному договору. Возникающие при заключении договоров кредита и репо отношения по своей экономической сути похожи, однако различны по юридическим последствиям, которые позволяют учесть специфику принятия обеспечения в виде ценных бумаг.

       Существует  две формы заключения сделок репо:

- Единый  договор купли-продажи, состоящий  из двух частей, юридически связанных  друг с другом.

- Сделкой  репо практически оформляются две сделки:(кассовая - на продажу; срочная - на покупку ценных бумаг для одной стороны и, наоборот - для другой).

       В сделке репо, в отличие от кредитования под залог воля стороны - покупателя первой части сделки направлена на приобретение объекта сделки репо в собственность, что позволяет ему осуществлять правомочия собственника в отношении приобретённых ценных бумаг до момента исполнения второй части сделки. Квалификация договора как репо, а не кредита под залог, позволяет предусмотреть последствия, которые недопустимы в залоговом договоре. Они заключаются в возможности оставления ценных бумаг в собственности лица, являющимся обратным продавцом во второй части сделки, в случае неисполнения обязательств по выкупу бумаг со стороны контрагента. Особо важно подчеркнуть, что для обратного покупателя установлено право выкупа, а не обязанность.

       Различие  правовых последствий заключения договоров  репо и договоров кредитования под залог влечёт за собой и неодинаковый подход к отражению этих операций в бухгалтерском учёте. При исполнении договора репо ценные бумаги должны списываться с баланса продавца, поскольку право собственности переходит к покупателю по первой части договора.

1.3. Активные операции  коммерческих банков

       Активные  операции представляют собой использование  собственных и привлеченных ресурсов, осуществляемое банком для получения прибыли. В процессе проведения активных операций банки производят различные инвестиции, которые приносят доход в виде процентов, дивидендов или участия в прибыли совместных предприятий. При этом обеспечивается соблюдение определенных нормативов ликвидности и рациональное распределение риков по отдельным видам инвестиций.

       Активные  операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификации активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.

       По  мнению Букато В.И., Львова Ю.И. основными активными операциями являются:

• кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка;
• инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;
• кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам ;
• прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций.

       Результаты  активных операций банков отражаются в активе его баланса, показатели которого позволяют судить о характере вложений ресурсов банка по состоянию на определенную дату.

       Лаврушин  считает, что наиболее распространенными  активными операциями банков являются:

• ссудные операции, как правило, приносят банкам основную часть их доходов. В макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в том, что посредством них банки превращают временно бездействующие денежные фонды в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления;
• инвестиционные операции, в процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности;
• депозитные операции, назначение активных депозитных операций банков заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в Национальном банке (корреспондентский счет и резервный счет) и других коммерческих банках;
• прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.