Банковские проценты, сущность и виды

   К актам банковского законодательства относятся:

• законодательные акты Республики Беларусь;
• распоряжения Президента Республики Беларусь, которые носят нормативный характер;
• постановления Правительства Республики Беларусь;
• нормативные правовые акты Национального банка Республики Беларусь;
• нормативные правовые акты, которые принимаемаются Национальным банком совместно с Правительством Республики Беларусь или республиканскими органами государственного управления на основании и во исполнение Банковского кодекса и иных законодательных актов Республики Беларусь. [13]

   Банковский кодекс – основной документ, регламентирующий в комплексе все направления банковских отношений в государстве.

   Банковский  кодекс состоит из семи разделов, каждый из которых регламентирует отдельную  сферу банковских отношений. Содержание этих сфер непосредственно отражается в названии разделов:

   1. общие положения;

   2. Национальный банк;

   3. банки и небанковские кредитно-финансовые  организации;

   4. обеспечение стабильности банковской  деятельности. Ответственность субъектов  и участников банковских правоотношений;

   5. активные банковские операции;

   6. пассивные банковские операции;

   7. посреднические банковские операции.

   В составе названных разделов выделено двадцать семь глав, которые конкретизируют нормативно-правовую информацию: каждая глава Банковского кодекса содержит несколько статей, в которых продолжена детализация отдельных направлений банковских отношений, обозначенных в названии главы.

   В соответствие со статьёй 145 («Проценты и плата за пользование кредитом») Банковского кодекса Республики Беларусь:  - кредитодатель до заключения кредитного договора обязан обеспечить возможность ознакомления каждого кредитополучателя с информацией о размере процентов и платы за пользование кредитом, если обязанность ее уплаты предусмотрена кредитным договором;

- кредитодатель при заключении кредитного договора с каждым конкретным кредитополучателем определяет самостоятельно размер, периодичность начисления и сроки уплаты процентов и платы за пользование кредитом, если обязанность ее уплаты предусмотрена кредитным договором;

- стороны  вправе предусмотреть в кредитном  договоре порядок, при котором  проценты за пользование кредитом  уплачиваются полностью в день  возврата (погашения) кредита или  равномерными взносами в период  его возврата (погашения);

- уплата  процентов за пользование кредитом в день предоставления кредита не допускается

- кредитополучатель,  не возвративший (не погасивший) кредит в срок, обязан в период  со дня истечения срока возврата (погашения) кредита до его  полного возврата (погашения) уплачивать  проценты за пользование кредитом в повышенном размере, определенном в кредитном договоре, если иной размер не предусмотрен законодательством Республики Беларусь;

- в кредитном  договоре может быть предусмотрена  ответственность кредитополучателя  за несвоевременное внесение процентов и платы за пользование кредитом, если обязанность ее уплаты предусмотрена кредитным договором.

   В соответствие со статьёй 179 («Понятие банковского  вклада (депозита)») Банковского кодекса  Республики Беларусь, банковский вклад (депозит) – денежные средства в белорусских рублях или иностранной валюте, размещаемые физическими и юридическими лицами в банке или небанковской кредитно–финансовой организации в целях хранения и получения дохода на срок, либо до востребования, либо до наступления (ненаступления) определенного в заключенном договоре обстоятельства (события).

     В соответствие со статьёй  187 («Проценты по вкладу (депозиту)»)  Банковского кодекса Республики Беларусь:

- вкладополучатель  выплачивает вкладчику проценты  по вкладу (депозиту) в размере, определяемом договором банковского вклада (депозита);

- размер  процентов по вкладу (депозиту) может  быть изменен по соглашению  сторон, если иное не предусмотрено  договором банковского вклада (депозита);

- в случае  уменьшения ставки рефинансирования, устанавливаемой Национальным банком, вкладополучатель вправе в одностороннем порядке, если это предусмотрено договором банковского вклада (депозита), уменьшить размер процентов, выплачиваемых по вкладу (депозиту) в официальной денежной единице Республики Беларусь (белорусских рублях), с предварительным уведомлением об этом вкладчика;

- в случае  уменьшения вкладополучателем размера  процентов по вкладу (депозиту) новый  их размер применяется к вкладу (депозиту), внесенному до уведомления  вкладчика об уменьшении размера процентов в республиканских печатных средствах массовой информации, являющихся официальными изданиями, или иным способом, предусмотренным договором банковского вклада (депозита), по истечении не менее одного месяца со дня уведомления.

   В соответствие со статьёй 188 («Порядок начисления и выплаты процентов по вкладу (депозиту)»):

- проценты  по вкладу (депозиту) начисляются  со дня его поступления к  вкладополучателю по день, предшествующий  дню его возврата вкладчику,  если иное не предусмотрено  договором банковского вклада (депозита);

- проценты  по вкладу (депозиту) выплачиваются  вкладчику ежемесячно, если иное  не предусмотрено договором банковского  вклада (депозита);

- при  возврате вклада (депозита) проценты  начисляются и выплачиваются  полностью. [13]

   Как известно, в Беларуси гарантируется  полная сохранность сбережений населения  во всех банках. Это подтверждено Декретом Президента Республики Беларусь от 4 ноября 2008 г. № 22 "О гарантиях сохранности  денежных средств физических лиц, размещенных  на счетах и (или) в банковские вклады (депозиты)", Законом Республики Беларусь с учетом изменений и дополнений от 14.07.2009 № 41-3 "О гарантированном возмещении банковских вкладов (депозитов) физических лиц". Кроме этого, согласно действующему в республике законодательству доходы физических лиц от размещения денежных средств в банковских вкладах не облагаются налогами. [12]

   В каждом банке Республики Беларусь существует определенный перечень локальных нормативных  правовых актов, которые регулируют различные области деятельности банка. В том числе отдельные нормативные документы банка касаются трудовых отношений, вопросов охраны труда в банке, организации бухгалтерского учета, контроля за банковскими рисками и др. Требования разработки локальных нормативных правовых актов банков содержатся в нормативных документах Республики Беларусь.

   Система внутреннего контроля в банке  состоит из сложных структурных  взаимоотношений. Для организации  эффективного контроля за проводимыми  в банке операциями необходимо четко  определить права и обязанности различных подразделений банка и отдельных должностных лиц в общей системе контроля за банковскими рисками банка. Для этого может разрабатываться отдельный локальный нормативный правовой акт – Положение по организации системы внутреннего контроля за банковскими рисками в банке.

   Помимо  организации системы внутреннего  контроля за банковскими рисками  в банке необходимо предусмотреть  конкретные механизмы по управлению и контролю за данными рисками. Для  этого может разрабатываться  отдельный внутренний нормативный документ – Положение по управлению и контролю за банковскими рисками, в котором будут предусматриваться порядок и соответствующие процедуры отслеживания, оценки рисков, контроля за выполнением установленных нормативов, полномочия и другие мероприятия, обеспечивающие управление и ограничение рисков в сочетании с обеспечением прибыльной работы.

   Классификацию активов, подверженных кредитному риску, по степени их надежности необходимо производить с целью формирования необходимого резерва под данные активы. Основным документом, на основании которого банки формируют резервы под активы, подверженные кредитному риску, является Инструкция о порядке формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка и небанковской кредитно-финансовой организации, подверженным кредитному риску, утвержденная постановлением Правления Нацбанка РБ от 29.09.2004№148.  
     Требованием указанной Инструкции является наличие в банках внутренних нормативных документов, регламентирующих порядок классификации активов, подверженных кредитному риску. Таким документом, в частности, может быть Положение о классификации активов банка, подверженных кредитному риску, по степени их надежности. [15] 
      Таким образом, с введением Банковского кодекса в Республике Беларусь завершена работа по созданию банковского законодательства государства, урегулированию вопросов расхождения положений действующих правовых актов и достижению их соответствия друг другу. Кодекс определил юридическую силу всех нормативно-правовых актов, действующих в банковской сфере, их соподчинённость по отношению к другим документам. Также в каждом банке Республики Беларусь существует определенный перечень локальных нормативных правовых актов, которые регулируют различные области деятельности банка. 

2. ДЕПОЗИТНЫЙ  ПРОЦЕНТ И ПРОЦЕНТ ПО БАНКОВСКИМ  КРЕДИТАМ 

2.1. Депозитный  процент в Республике Беларусь 

   Одним из видов банковского процента является процент по депозитным (вкладным) операциям.

   Депозитный  процент – это плата банков (небанковских финансово-кредитных организаций) за хранение денежных средств, ценных бумаг и других материальных ценностей на счетах, в депозитариях, хранилищах. Он выражает отношения двух участников кредитной сделки и его содержание меняется в зависимости от рассматриваемой стороны. В качестве кредиторов при депозитной операции выступают клиенты банка (кредитной организации) – предприятия, организации, учреждения, другие банки, население, а в качестве кредитополучателя – банк (кредитная организация).

   Банк размещает в кредит прежде всего привлечённые средства. Следовательно, депозитный процент компенсирует тот риск, который имеют вкладчики по средствам, передаваемым в банк. Депозитная процентная политика призвана прежде всего обеспечить максимальную выгоду кредиторам от размещения временно свободных средств, а также возможность использования кредитополучателями хранящихся у них ресурсов для проведения разного рода финансовых операций при обеспечении минимальных операционных расходов. [7, с.404]

   Депозитная процентная политика должна включать объективность условий установления процентов по всем видам депозитов (вкладов) и обоснованность соответствующих процентных ставок, а также обеспечение увязки депозитных процентов с процентными ставками по активным банковским операциям. При этом поддерживается ликвидность клиента (кредитора) и банка.

   Повышение уровня процентных ставок по депозитам (вкладам) имеет не только экономическое  значение, но и социальное. В условиях инфляции необходимо обеспечить защиту интересов вкладчиков, заинтересовать их помещать средства на длительное хранение. Поэтому депозитная процентная политика банков должна быть увязана с эффективным комплексным обслуживанием клиента.

   Размер  процента по депозитным операциям складывается под воздействием множества факторов: вида депозита, срока привлечения ресурса; состояния спроса на кредит; условий рынка кредитных ресурсов (наличие, предложения, размер процента по кредитам банка, ставки рефинансирования, учётного процента); степени надёжности клиента; уровень ставки налогов на доходы банка; характера клиента (предприятия, предпринимателя, граждане и др.); уровня инфляции; размера привлекаемых ресурсов; затрат банка и др.

   При установлении депозитных процентов  учитываются уникальность услуг; оригинальность условий депозитного хранения средств данной кредитной организацией; лидерство банка на рынке в части предоставления услуг; необходимость удержания позиций на рынке; процентная политика конкурентов; методы установления платы за депозиты (надбавки, скидки, выигрыши) и т.д.

   Депозитный  процент может быть с фиксированной  процентной ставкой, плавающей ставкой, комбинированной (процент плюс премия), по договоренности и др.

   Процент и плата за депозитную операцию могут  не совпадать. Существуют договорные условия, официально оформленные в договоре банковского вклада (депозита): это устанавливаемая депозитная процентная ставка и оговоренные с комиссионные за ведение операции. Кроме того, при установлении платы за депозитную операцию могут учитываться скрытые элементы стоимости кредита, например требования центрального банка об обязательном страховании депозитов, банковские комиссии за открытие счетов и др. центральный банк вправе с целью стабилизации состояния на рынке кредитных ресурсов, проведения денежно-кредитной политики устанавливать предельные размеры процентных ставок по депозитам и кредитам банков. [7, с.405]