Финансовая устойчивость кредитной организации в условиях кризиса

Содержание

Введение………………………………………………………………………………….3

1. Теоретические аспекты финансовой устойчивости…………………………...6
1. Сущность финансовой устойчивости………………………………………6
2. Факторы, влияющие на финансовую устойчивость банка………………...9
2. Методологические подходы к оценке финансовой устойчивости коммерческих банков……………………………………………………………………………..12
1. Методология оценки финансовой устойчивости банков, разработанная Банком России………………………………………………………………………....12

2.1.1. Оценка капитала……………………………………………………….12

2.1.2. Оценка активов банка…………………………………………………13

2.1.3. Оценка ликвидности  банка…………………………………………...15

2.1.4. Оценка качества управления  банка…………………………………..17

2.2  Характеристика базовых  классификационных групп оценки  финансовой устойчивости кредитных  организаций…………………………………………18

3.    Влияние мирового  финансового кризиса на финансовую  устойчивость кредитных организаций…………………………………………………………………………...20

3.1 Анализ тенденций изменения базовых показателей финансовой устойчивости коммерческих банков в кризисный  период……………………………………20

3.1.1. Динамика собственного  капитала банка……………………………...20

3.1.2. Динамика структуры  и качества активов банковского  сектора…….22

3.1.3. Динамика ликвидности  банковского сектора………………………..28

3.1.4. Динамика прибыльности  коммерческих банков…………………….30

4.  Рекомендации по  повышению финансовой устойчивости  кредитных 

организаций…………………………………………………………………………..32

4.1 Резервные активы – источник пополнения ресурсной базы коммерческого банка и повышения его устойчивости…………………………………………………32

4.2 Санация банка как  фактор повышения его устойчивости………………...36

 

 

 

 

Введение

В последние годы российскому  банковскому сектору удается  сохранять позитивные тенденции  развития и укреплять свою роль в  системе финансового посредничества. Вместе с тем этот период характеризуется  не только динамичным развитием и  активным формированием новых сегментов  рынка банковских услуг, но также  ростом сложности управления рисками  как на уровне отдельных кредитных  организаций, так и в масштабах  банковского сектора.

Состояние современной российской экономики, основу которой составляют различные предприятия малого и  среднего бизнеса, во многом зависит  от надежности и устойчивости банковской системы. Одним из условий устойчивого развития каждого банка и банковской системы в целом является совершенствование подходов к управлению финансами кредитных организаций.

Финансовая устойчивость является в современных условиях ключевым элементом финансового  состояния банка. Определение уровня устойчивости и надежности банка  требует объективной оценки его  финансового состояния, имеющей  системный характер. Системный подход к диагностике финансового положения  банка включает сбалансированную совокупность показателей, отражающих уровень надежности и эффективности деятельности банка, а также угрозы возникновения  банкротства. Исследование эффективности  функционирования банка предполагает проведение анализа эффективности  осуществления его активных и  пассивных операций, оценку уровня его доходов и расходов и выявление  возможностей улучшения финансового  состояния.

Проблема выявления надёжности банка и его финансовой устойчивости в условиях продолжающейся рыночной нестабильности становится особенно актуальной, поскольку необходимо правильно  оценить положение того или иного  банка, сделать банковскую систему  более предсказуемой. На практике оценку финансового состояния банка осуществляют органы государственного регулирования банковской деятельности (в лице Центрального Банка РФ), непосредственно банки и независимые экспертные группы или рейтинговые агентства.

Стабильность банковского  сектора во многом предопределяет стабильность экономики в целом и ее успешное развитие. Поэтому первостепенной задачей  денежных властей на макроуровне  и менеджмента кредитных организаций  на микроуровне является обеспечение  данной стабильности посредством проведения рациональной денежно-кредитной политики, анализа и мониторинга состояния реального и финансового секторов экономики, снижения всех видов рисков и получения доходов, превосходящих совокупные расходы, что повлечет за собой совершенствование и повышение качества банковских услуг, оказываемых физическим и юридическим лицам. Нерациональная политика в сфере банковского бизнеса не только снизит финансовую устойчивость кредитных организаций, но и, отразившись на деятельности домашних хозяйств и предприятий, повлияет на экономику в целом.

Несмотря на достигнутые  к настоящему времени положительные  результаты, банковская система еще  не полностью преодолела последствия  прошедшего ранее финансового кризиса, вскрывшего внутренние проблемы банков, связанные с низким уровнем банковского  капитала, значительной величиной невозвращенных кредитов, проведением рискованной  кредитной политики, недооценкой  внутреннего контроля и анализа  финансово-экономической деятельности.

Актуальность темы исследования заключается в том, что оценка финансовой устойчивости кредитных организаций нуждается в разработке системы критериев, определяющих надёжность банка, и методиках проведения анализа по указанным критериям.

Целью данной работы является анализ и оценка финансовой устойчивости кредитных организаций.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• определить основные фундаментальные подходы и методы оценки финансовой устойчивости, которые имеют наиболее широкое практическое применение;
• проанализировать влияние мирового финансового кризиса на устойчивость банковского сектора России, оценив ее по каждому фактору, влияющему на стабильность и надежность банковской системы;
• дать оценку финансовой устойчивости кредитной организации, действующей на территории РФ;
• определить пути развития механизма обеспечения финансовой устойчивости банковского сектора РФ.

Предметом исследования является одна из основных функций управления - информационно-аналитическое обеспечение  принимаемых управленческих решений, определяемая как анализ финансовой устойчивости коммерческих банков, а  также экономические отношения, складывающиеся между коммерческими банками, с одной стороны, и Банком России, другими коммерческими банками, предприятиями, учреждениями, гражданами, с другой стороны, охватывающие рейтинговые оценки деятельности банков.

Благодаря рассмотрению фундаментальных  подходов и базовых методов оценки финансовой устойчивости коммерческих банков удастся выявить основные позиции мирового сообщества по обеспечению  стабильности и надежности банковского  сектора, а также совокупность факторов, определяющих данную устойчивость во всех ее отношениях, что будет способствовать проведению качественного анализа  финансового состояния банковского  сектора РФ в условиях глобальных кризисных тенденций. Проделанная работа в совокупности позволит достаточно глубоко оценить надежность, устойчивость и развитие банковского сектора, чтобы определиться с возможностью совершенствования механизма обеспечения его финансовой устойчивости.

В процессе исследования была изучена общая и специальная  литература отечественных и зарубежных авторов в области экономического анализа, бухгалтерского учета, аудита, финансового менеджмента, финансов, банковского дела и налогообложения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Теоретические аспекты финансовой устойчивости
1. Сущность финансовой устойчивости

 

Важнейшей стороной деятельности кредитной организации является воздействие на устойчивость банковской системы в целом. Это предмет  государственного регулирования, контроля и надзора за деятельностью банков во всем мире.  Понятие устойчивости, в данном случае подразумевается  устойчивость финансово-кредитного учреждения, отождествляется с родственным  понятием - надежностью. Оба эти понятия  восходят к технической их интерпретации  как в узком (предметном) смысле, так и в широком, системном.

В экономическом анализе  и менеджменте устойчивость организации - одна из характеристик, позволяющих  оценить и прогнозировать ее платежеспособность. В маркетинге устойчивость означает сохранение объема продаж и занимаемого  сектора рынка. Применительно к  международным рынкам капитала под  устойчивостью понимают состояние  микро- или макроравновесия, близкое  к стагнации.

Говоря об устойчивости кредитной  организации, подразумевается скорее не состояние стагнации, а состояние  устойчивого развития, не просто погашение  всех внешних и внутренних воздействий, а гибкое реагирование на них, с тем  чтобы не столько предотвращать, сколько умело использовать новые  обстоятельства, свойства и отношения  для саморазвития системы "Банк".

Итак, устойчивость кредитной  организации - это такое его качественное состояние равновесия в движении, при котором реализуется достижение и укрепление надежности, постоянства  и доверия в плане неподверженности разрушению. Вопросы устойчивости кредитной организации следует рассматривать с точки зрения банка, имеющего все признаки открытой системы, упорядоченной, самостабилизирующейся и самоорганизующейся целостности.

Финансовая устойчивость в экономическом анализе традиционно  определяется через систему количественных и качественных показателей, описывающих  структуру капитала коммерческой организации, степень концентрации ее собственного и заемного капитала, финансовый рычаг, достаточность финансирования активов  с разной ликвидностью источниками  разного срока и степени постоянства. При этом всегда отмечается, что  понятие финансовой устойчивости шире ключевых понятий финансового анализа: ликвидности, платежеспособности, кредитоспособности. И более того, оценка финансовой устойчивости тесно связана и опирается на оценку ликвидности и платежеспособности. Следовательно, признается комплексность финансовой устойчивости как характеристики качества деятельности коммерческой организации. Категория финансовой устойчивости для организации имеет несколько аспектов, что объясняется разностью интересов групп пользователей информации о деятельности организации.

Несколько иные оттенки имеет  понятие устойчивости с позиции  самого банка. Однако и здесь не все  однозначно. К примеру, акционеры  банка, инвестируя в банковскую деятельность свои капиталы, полагают, что банк станет доходным местом помещения капитала, что именно здесь будет получена прибыль, равнозначная прибыли от вложений в другие секторы экономики. В  целом они заинтересованы в достаточном  доходе на свой капитал.

Есть своя позиция и  у сотрудников банка, которые  заинтересованы в непрерывности  работы в данном кредитном учреждении, а значит, и в получении высокой  заработной платы. По их мнению, устойчивый банк это тот, который дает им уверенность  в хорошо оплачиваемом трудоустройстве.

Общество делегировало полномочия по оценке устойчивости банка специалистам Центрального банка - общенационального  института, призванного контролировать соблюдение интересов граждан, инвесторов и банковской системы страны. Устойчивый, надежный банк с общественных позиций  обеспечивает сохранение баланса интересов  как банков, так и их клиентов.

Таким образом, категория  устойчивости кредитной организации включает два аспекта: объективный - это способность банка выполнить взятые на себя конкретные обязательства и субъективный - способность внушить уверенность в выполнении своих обязательств.

Исследование финансовой устойчивости коммерческого банка  включает изучение сущности этого понятия, процессов и закономерностей развития, анализ эволюции этого явления. Такой подход к научному исследованию восходит к философии Гегеля, определявшего термином "феноменология" учение о пути развития чего-либо как процессе его саморазвития. Феноменология анализа финансовой устойчивости банка заключается в исследовании финансовой устойчивости как комплексной характеристики деятельности кредитного учреждения, обусловливающей ее качество.

Анализ и управление финансовой устойчивостью кредитной организации обеспечивают его саморегулирование и саморазвитие как открытой динамической системы. Финансовая устойчивость организации определяется через систему показателей, описывающих:

• качество активов банка;
• качество ресурсной базы;
• качество банковских продуктов и услуг;
• рентабельность деятельности банка;
• управление рисками;
• качество менеджмента банка.