Финансовые услуги коммерческих банков

     Содержание 

     Введение                                                                                                         2 

     1. Лизинг: понятие, механизм, разновидности                                           3                                        

     1.1 Преимущества лизинга

           1.2 Основные виды лизинга

          2. Факторинг, характеристика его видов                                                   13 

     3. Трастовые услуги, виды траста                                                              16      

     4. Стоимость финансовых услуг коммерческих банков. 

     Заключение                                                                                                  24 

     Литература                                                                                                   25

     Список  использованных источников. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

           Введение 

     Актуальность  темы обусловлена следующим. Сегодня коммерческий банк в развитой рыночной экономике способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Широкая диверсификация операций позволяет банкам сохранять клиентов и оставаться рентабельными даже при весьма неблагоприятной конъюнктуре. Не случайно во всех странах с рыночной экономикой они остаются главным операционным звеном кредитной системы.

     Банки составляют неотъемлемую черту современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями  воспроизводства. Находясь в центре экономической жизни, обслуживая интересы производителей, банки опосредуют связи между промышленностью и торговлей, сельским хозяйством и населением. Банки - это атрибут не отдельно взятого экономического региона или какой-либо одной страны, сфера их деятельности не имеет не географических, ни национальных границ, это планетарное явление, обладающее колоссальной финансовой мощью, значительным денежным капиталом. Во всем мире, имея огромную власть, банки в России, однако, потеряли свою изначально высокую роль.

     Таким образом, целью данной работы будет  рассмотрение и изучение особенностей финансовых услуг коммерческих банков.

     Задачи  исследования:

     - рассмотреть лизинг: понятие, механизм, разновидности;

     - изучить факторинг и характеристику его видов;

     - проанализировать трастовые услуги, виды траста. 
 
 
 

1. Лизинг: понятие,  механизм, разновидности 

     Отношения по использованию машино-технических  изделий в международном хозяйственном  обороте все больше основываются на специфической договорной форме, получившей наименование договора лизинга (contract of leasing).

     В промышленно развитых странах на основе лизинга осуществляется до 30% и более инвестиций в национальную экономику, а по отдельным отраслям данный показатель значительно выше (это в основном технологически емкие отрасли, такие как приборостроение, производство вычислительной техники, транспортных средств, средств связи, и другие отрасли с регулярно обновляемой технологией производства).

     Лизинговые  операции в настоящее время совершаются  в двух формах:

     - прямой зарубежный лизинг, когда  арендная сделка заключается  между юридическими лицами различных  стран;

     - косвенный зарубежный лизинг, при  котором стороны договора - юридические  лица одной страны, но в капитале  арендодателя участвуют иностранные  компании или финансовые учреждения.

     Косвенные лизинговые операции занимают доминирующее положение в системе международного лизинга, причем большая их часть контролируется транснациональными банками и корпорациями.

     По  правилам МВФ обязательства, вытекающие из аренды, не включаются в объем  внешней задолженности государства, поэтому международный лизинг находит  государственную поддержку во многих странах (как развитых, так и развивающихся).

     Независимо  от формы международной лизинговой сделки ее предметом обычно является оборудование, импортируемое в страну арендатора. Данных об объемах экспорта, осуществляемого по каналам лизинга, большинство стран не публикует, однако их можно оценить в размере 45 - 50 млрд долл. в год (по состоянию на конец 2007 г.).

     Лидирующее  положение по масштабам экспортных лизинговых операций занимают США (около 15 - 20 млрд долл. в год), Япония (8 - 10 млрд), Великобритания (5 - 7 млрд долл.). Эти цифры выглядят достаточно скромно в сравнении с показателями всего машино-технического экспорта указанных стран: в США они составляют 8 - 11% стоимости вывозимых машин и оборудования, в Японии - 2 - 4%, в Великобритании - 1,5 - 4,5%, а в целом по развитым странам - 3 - 4,5%.

     Доля  лизинга в экспорте пока значительно  ниже показателя, характеризующего его  роль на внутренних рынках машин и  оборудования, и существуют значительные резервы для наращивания экспортных лизинговых операций. Они связаны не только с увеличением объемов взаимной торговли арендными услугами между развитыми странами, но и с расширением масштабов лизинга в развивающихся и новых индустриальных странах, имеющих достаточно емкие внутренние рынки. Очевидно, значительная часть потребностей этих стран в лизинговых услугах будет покрываться за счет их импорта.

     Несмотря  на активизацию лизингового бизнеса  в развивающихся странах, ведущие  позиции в данной области сохраняют  развитые капиталистические государства, прежде всего США, Япония, Великобритания, Германия, Франция, Австралия. В 2007 г. на их долю приходилось свыше 75% объемов всех новых инвестиций в арендуемое оборудование, которое оценивалось в 200 млрд долл. Из них около половины приходится на США, 14,1% - на Японию, 4,6% - на ФРГ, 3,8% - на Великобританию.  

1.1 Преимущества лизинга

     С чем связано столь стремительное  развитие в послевоенный период мирового рынка лизинговых услуг?

     Причины бума лизинга заключаются не только в противоречиях экономики, диспропорциях в сфере производства и торговли, но и в преимуществах применения лизинга как эффективного средства сбыта продукции машиностроения и решения инвестиционных проблем участниками хозяйственного оборота.

     После Второй мировой войны почти во всех развитых капиталистических государствах была введена ускоренная амортизация, т.е. постепенное возвращение стоимости основных фондов путем регулярных амортизационных отчислений, составляющих впоследствии амортизационный фонд, который, в свою очередь, используется для восстановления основного капитала. При ускоренной амортизации предприятия возвращают большую часть капиталовложений в первые годы эксплуатации оборудования.

     Помимо  ускоренной амортизации сегодня  во многих странах действует так  называемая налоговая инвестиционная скидка, которая была введена в 50 - 60 гг. XX столетия. Она предоставляется корпорации в год приобретения основного оборудования и устанавливается в процентах к общему объему капиталовложений в новое оборудование. В США, например, скидка составляет 10%.

     Все это и предопределило широкое  применение лизинговых сделок в хозяйственном  обороте. Лизинговым фирмам они обеспечивают высокий уровень прибыли, прежде всего, за счет оплаты пользователями эксплуатации техники, так как устанавливаются повышенные расчетные нормы амортизации объектов, сдаваемых внаем. Кроме того, государством вводятся налоговые скидки на прибыль, получаемую лизинговыми фирмами: из налогообложения изымается часть, приходящаяся на амортизационные отчисления.

     Среди наиболее часто упоминаемых достоинств лизинга можно отметить следующие:

     - лизинг позволяет гибко реагировать  на изменения конъюнктуры, оперативно  обновлять основной капитал, не  производя крупных разовых инвестиций, организовывать новое производство  без мобилизации больших финансовых ресурсов;

     - обеспечивает 100-процентное финансирование  сделки, тогда как обычное кредитование  предусматривает, как правило,  частичную оплату наличными; причем  арендные ставки оказываются  в ряде случаев гораздо ниже  процента по кредиту;

     - дает возможность мелким производителям, не имеющим наличных средств,  использовать необходимое им  оборудование, не приобретая его  в собственность (а значит, и  не прибегая к кредитам);

     - в случае международных операций  позволяет арендатору пользоваться налоговыми льготами (если таковые существуют) страны арендодателя, что достигается путем снижения арендных ставок;

     - дает возможность арендатору  пользоваться дополнительными услугами (главным образом в случае оперативного  лизинга) арендодателя (например, техническое обслуживание и ремонт арендуемого оборудования, консультации по его обслуживанию, передача ноу-хау, поставка запчастей и т.п.);

     - освобождает арендатора от процедур  и расходов, связанных с владением  имуществом, поскольку право собственности  на оборудование принадлежит арендодателю;

     - позволяет осуществлять платежи  за счет поступлений от реализации  продукции, произведенной на полученном  по лизингу оборудовании, заменять  морально устаревшие средства  производства новыми без каких-либо  убытков, связанных с досрочным списанием;

     - арендуемое оборудование не берется  на баланс предприятия, а арендные  платежи рассматриваются как  текущие расходы.

     Финансовое  поощрение лизинга государством служит стимулом для фирм-пользователей  к постоянному обновлению производственных фондов, а для лизинговых фирм - к увеличению капиталовложений в эти операции, что в значительной степени снимает нагрузку с государства при финансировании тех или иных отраслей экономики. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     1.2 Основные виды лизинга

     Современный рынок лизинговых услуг характеризуется многообразием форм, специфика каждой из которых зависит от конкретных условий заключения сделки. Однако большинство практикуемых разновидностей лизинга может быть сведено к двум основным видам:

     - финансовый (также встречаются financial lease и finance leasing), называемый иногда подлинным лизингом;

     - оперативный (также встречаются  operating lease и operative leasing), или эксплуатационный  лизинг (его еще называют обычным,  или классическим).

     В использовании вторых названий видов лизинга явно выражены две концепции развития лизинговых отношений:

     - концепция, именующая финансовый  лизинг подлинным, представляющая  оперативный лизинг как упрощенную  операцию, производную от финансового;

     - концепция, дающая переход от оперативного (обычного) лизинга к более сложной модели - финансовому лизингу, появившейся в связи с усложнением отношений по лизингу.

     На  взгляд автора, вторая концепция более приемлема.

     Многообразны  также юридические нормы, регулирующие данный вид арендных отношений, поскольку в различных странах существуют большие расхождения не только в нормативных актах, под которые подпадают лизинговые сделки, но и в определении лизинга в целом или его отдельных форм. Кроме того, само законодательство, касающееся аренды, меняется достаточно часто.