Формирование ресурсной базы коммерческих банков

     Для акционерных банков он составляется из номинальной стоимости акций, приобретенных учредителями кредитной организации, а для банков в форме ООО и ОДО - из номинальной стоимости долей ее учредителей.

     Величина уставного капитала определяется в учредительском договоре о создании банка и его уставе. Для повышения стабильности банковской системы Банк России установил, что размер уставного капитала, необходимого для создания банка, должен быть не менее 5 млн. евро. Учредители банка должны полностью оплатить уставный капитал созданного ими банка в течение одного месяца после его регистрации.

       Вклады в уставный капитал  банка могут быть произведены  в виде:

• денежных средств;
• материальных активов;
• ценных бумаг определенного вида.

     Уставный  капитал банка может формироваться  только за счет собственных средств акционеров (участников), привлеченные денежные средства для его формирования использоваться не могут.

     Денежные  вклады в уставный капитал кредитной организации в валюте РФ должны перечисляться с расчетных счетов предприятий-акционеров (участников). Учредители банков имеют право производить оплату уставного капитала и в иностранной валюте, но в балансе уставный капитал должен отражаться в рублях.

     В качестве материального актива, вносимого в оплату уставного капитала, может выступать банковское здание (помещение), в котором располагается банк, за исключением незавершенного строительства. Кроме того, при наличии разрешения Совета директоров Банка России, участники действующего банка могут производить оплату его уставного капитала иными принадлежащими им активами, не являющимися денежными средствами и банковским зданием. Предельный размер доли таких активов в уставном капитале устанавливает Совет директоров Банка России, с учетом, что предельный размер (норматив) вкладов в виде имущества в неденежной форме в уставный капитал создаваемого банка не может превышать 20%.

     Целью эмиссии акций для банка является первоначальное формирование уставного капитала (при создании банка) либо его наращивание для расширения деятельности. При выпуске акций 75% могут быть обыкновенные и 25% - привилегированные.

     Уставный  капитал акционерного банка увеличивается  путем дополнительной эмиссии акций и увеличения номинальной стоимости акций.

     Уставные  капитал паевого банка увеличивается за счет дополнительных взносов учредителей, приема новых участников (с согласия большинства участников) или за счет капитализации.

2. Добавочный капитал включает в себя:

• прирост стоимости имущества при его переоценке;
• положительную переоценку ценных бумаг;
• субординированный кредит;
• эмиссионный доход, т.е. разницу между ценой размещения акций при эмиссии и их номинальной стоимостью.

 

     Прирост стоимости имущества банка при  переоценке означают увеличение стоимости его чистых активов.

     Положительный результат переоценки ценных бумаг тоже увеличивает стоимость чистых активов банка, и поэтому является источником его собственного капитала.

     Субординированный кредит - это кредит, который выдается сроком не менее чем на пять лет, не может быть востребован кредитором в случае, если заемщик четко соблюдает все правила кредитного договора. Процентная ставка по такому кредиту не может быть выше ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации.

3. Резервный фонд предназначен для покрытия непредвиденных убытков и потерь, возникающих в результате деятельности банка. Минимальный размер этого фонда определяется уставом банка (примерно 15%).

     Отчисления  в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей, т.е. от чистой прибыли. При этом размер ежегодных отчислений в резервный фонд должен составлять не менее 5% чистой прибыли до достижения им минимально установленной уставом величины. По решению совета директоров банка этот фонд может быть использован на покрытие убытков банка по итогам отчетного года.

     Если  в положениях банка о порядке  формирования и использования фондов предусматривается перераспределение средств между различными фондами, сформированными за счет чистой прибыли, то на формирование резервного фонда могут направляться не использованные по состоянию на начало текущего года остатки средств фондов, образованных за счет чистой прибыли предшествующих лет.

     Резервный фонд используется по решению совета (наблюдательного совета, совета директоров) банка или в порядке, установленном общим собранием акционеров (участников), на следующие цели:

• покрытие убытков по итогам отчетного года;
• начисление дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности прибыли;
• увеличение уставного капитала путем капитализации (сверх 5% уставного капитала);
• покрытие расходов, не предусмотренных планами и сметами (по решению собрания участников).

 

     Фонды специального назначения и накопления образуются из чистой прибыли в соответствии с учредительными документами банка. Они используются в соответствии с утвержденными положениями банка о фондах. Фонды специального назначения (экономического стимулирования) создаются для выплаты премий, пособий, материальной помощи, покупки акций (паев) для работников банка, приобретения жилья для работников банка и т.п. Фонды накопления формируются для финансового обеспечения производственного и социального развития банка.

     Страховые резервы коммерческого банка  создаются для покрытия рисков и включают резервы на возможные потери по ссудам, под возможное обесценение ценных бумаг и по прочим активным операциям. Они формируются в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», а также Положением Банка России от 2 июля 2003 г. № 232-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».

     Амортизационный фонд банка создается в соответствии с установленными нормами амортизации, так же как амортизационные фонды других организаций.

4. Нераспределенная прибыль – это прибыль предшествующих лет, оставшаяся в распоряжении банка после уплаты налогом и выплаты дивидендов акционерам. Она может использоваться на различные цели, в том числе на покрытие непредвиденных расходов и убытком от основной деятельности.

     Каждый  коммерческий банк самостоятельно определяет величину собственных средств и их структуру, исходя из принятой им стратегии развития. Его объем определяет конкурентную позицию банка на внутреннем и международном рынках. Если банк, подчиняясь законам конкурентной борьбы, стремится расширить круг своих клиентов, в том числе за счет крупных предприятий, испытывающих постоянную потребность в привлечении банковских кредитов, то, естественно, его собственный капитал должен увеличиваться. На размер собственного капитала банка влияет и характер его активных операций. При длительном отвлечении ресурсов в рискованные операции банку необходимо располагать значительным собственным капиталом.

     На  практике существуют два пути увеличения собственного капитала:

1. Накопление прибыли может происходить за счет ускоренного создания резервного и других фондов банка с последующей их капитализацией либо за счет накопления нераспределенной прибыли предшествующих лет. Последний путь увеличения капитала является наиболее дешевым и не затрагивает сложившейся структуры управления банком. Однако использование значительной части полученной прибыли для увеличения собственного капитала означает снижение текущих дивидендов акционеров и может привести к падению курсовой стоимости акций банков, созданных в форме ОАО.
2. Привлечение дополнительного на финансовом рынке капитала банком, созданным в форме ООО, может происходить на основе дополнительных вкладов в уставный капитал, как его участников, так и третьих лиц, которые становятся при этом участниками данного банка (если это не запрещено его уставом). Привлечение дополнительного капитала акционерными банками может осуществляться путем размещения дополнительных акций. [2.c.86-89]

     Собственный капитал банка можно подразделить на собственный капитал-нетто и собственный капитал-брутто.

     Собственные средства-нетто можно получить, вычитая из средств-брутто величину средств иммобилизации. Знать точное значение суммы нетто важно, так как эти средства рассматриваются в качестве кредитного ресурса. У банка может и не быть средств-нетто, о чем будет свидетельствовать превышение иммобилизованных собственных средств над средствами брутто. В такой ситуации, очевидно, что на покрытие собственных затрат банка направляются привлеченные ресурсы, что является симптомом неэффективной деятельности банковского учреждения.

     Собственный капитал-брутто — это основной, общий капитал, который содержат: фонды банка; собственные средства, предназначенные для финансирования капитальных вложений; прибыль; собственные средства в расчетах и сумму иммобилизации:

• капитализированные собственные средства;
• отвлеченные средства за счет прибыли;
• собственные средства, перечисленные другим организациям для участия в их деятельности;
• собственные средства, вложенные в ценные бумаги;
• отрицательная переоценки ценных бумаг
• собственные средства, перечисленные фактор-банком поставщикам по факторинговым операциям;
• собственные средства, отвлеченные в расчеты;
• просроченная больше, чем на 30 дней задолженность.

 

     Основным  показателем достаточности собственного капитала является коэффициент Кука – 8%.

     По  методике расчета ЦБ РФ, норматив достаточности  капитала по акционерным банкам составляет 10%, а по паевым – 11%.

     Достаточность капитала отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Основным принципом достаточности  капитала является: размер собственного капитала должен соответствовать размеру активов с учетом степени их риска.

 

     

3. СОСТАВ  И ИСТОЧНИКИ ПРИВЛЕЧЕННЫХ СРЕДСТВ

 
 

     Основная  часть банковского пассива формируется  за счет привлеченных и заемных средств (75-90%).

     Источники привлеченных средств делятся на: депозиты; выпуск срочных ценных бумаг – облигаций, векселей, сертификатов; межбанковские кредиты и кредит ЦБ.

1. Депозит отражает экономические отношения, которые складываются между банком и его клиентом по поводу передачи средств банку во временное пользование. Уровень дохода по депозиту зависит от его вида, срока и размера. Привлечение средств в депозиты оформляется договором в письменной форме.

     По  категориям владельцев все банковские депозиты подразделяются на депозиты юридических лиц и вклады физических лиц, которые имеют различный правовой режим. [2.c.58] Ресурсы физических лиц используются коммерческими банками в виде привлечения депозитов для инвестиционной и кредитной деятельности банков.

     На  основании генеральной лицензии Банка России и в соответствии с уставом банк привлекает во вклады денежные средства физических лиц на условиях их хранения возврата либо до востребования, либо по истечению определенного договором срока. Вклады физических лиц в банках носят добровольный характер и принимаются без ограничения их размера.

     Вклад должен возвращаться вкладчику по его  первому требованию на условиях, предусмотренных  договором банковского вклада. Это  обстоятельство может серьезно повлиять на банковскую ликвидность. В ситуации нестабильной экономики любые негативные слухи о банках могут привести к серьезному оттоку средств физических лиц. Доход по вкладу выплачивается в денежной форме в виде процентов. [3.c.185-186]

     По  форме назначения сроков возврата депозиты принято подразделять на три группы: