Управление кредитным портфелем коммерческого банка (на материалах филиала № 1 ОАО "Банк Альфа")

удобство  применения метода вследствие стандартизации форм бухгалтерской и финансовой отчётности субъектов хозяйствования;

возможность соотношения качественной и количественной характеристики;

развитие  и применение экономико-математических методов в экономическом анализе.

В мировой  практике применяются следующие  основные экономические коэффициенты для оценки кредитного риска [3, с.303]:

 

, (1.17)

 

где потери по кредитам равны сумме  кредитов, которые за данный период были списаны как невозвратные. Автор отмечает тот факт, что в формулах 1.17-1.22 под кредитной задолженностью следует понимать размер валового кредитного портфеля банка.

 

, (1.18)

 

где чистые списания - это разница между списанными и возмещёнными кредитами.

 

, (1.19)

 

где возмещённые кредиты - это кредиты, которые первоначально считались списанными, но затем были погашены.

 

, (1.20)

, (1.21)

 

Данный  коэффициент характеризует удельный вес кредитов в портфеле, которые  находятся в стадии реструктуризации. Это один из методов работы с проблемными кредитами.

 

, (1.22)

 

В Республике Беларусь в настоящее время согласно Инструкции о порядке формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка и небанковской кредитно-финансовой организации, подверженным кредитному риску все активы делятся на 4 группы риска. В мировой практике выделяют 5 групп риска.

Коэффициент показывает, какой удельный вес занимают кредиты с наибольшей вероятностью невозвращения в валовом кредитном  портфеле. Принято считать, что величина коэффициента проблемных кредитов не должна превышать пять процентов. В противном случае это свидетельствует о наличии у банка трудностей с возвратом предоставленных кредитов. При этом под проблемными понимаются кредиты, по которым идёт начисление резерва на покрытие возможных убытков.

 

, (1.23)

, (1.24)

 

В экономической литературе коэффициент  К₈ имеет название "коэффициент защищённости".

 

, (1.25)

, (1.26)

 

При ведении деятельности коммерческими  банками в условиях повышенной рискованности возникает проблема качественного измерения и прогнозирования кредитного риска адекватно потенциальным потерям. При расчёте риска кредитных вложений в практике отечественных банков может использоваться ещё один интегрированный показатель - коэффициент совокупного кредитного риска банка (Кр), учитывающий степень достаточности резерва, может быть рассчитан по следующей формуле:

 

, (1.27)

 

где L1 - коэффициент достаточности создания резерва

Коэффициент L1 вычисляется следующим образом:

 

. (1.28)

 

Если разница между показателями Р_р и Р_{ф с} незначительна или отсутствует, то значение показателя L1 стремится к единице, т.е. воздействие данного коэффициента на величину кредитного риска близко к нулю. В противном случае с помощью показателя L1 становится реальным отразить воздействие фактора достаточности формирования резерва по кредитам на коэффициент кредитного риска К_р. Подставляя значение формулы 1.28 в формулу расчета (К_р), получим следующее уравнение:

 

. (1.29)

 

Методика расчёта коэффициента совокупного кредитного риска банка, учитывающего фактор достаточности  формирования резерва, представлена на рис.1.15.

 

Рис.1.15 Методика расчёта коэффициента совокупного кредитного риска с учётом степени достаточности резерва

 

Чем ближе значения К_р к единице, тем лучше качество кредитного портфеля с позиций возвратности и достаточности резерва. При К_р=1 риск отсутствует и прогнозируемые потери равны нулю. Чем ближе значение К_р к нулевой отметке, тем выше величина совокупного кредитного риска.

Пример расчёта показателя кредитного риска банка приведен в табл.1.14.

 

Табл.1.14 Расчёт коэффициента совокупного кредитного риска банка

Показатели (в расчётных единицах)	Банк А	Банк В	Банк С	Банк D	Банк Е
1. Кредитные вложения (всего)	1500	2700	3000	2500	4000
2. Сумма расчётного резерва	120	500	250	1500	1000
3. Сумма фактически созданного резерва	60	100	200	500	800
4. Коэффициент достаточности создания резерва (стр.1 - стр.2) / (стр.1 - стр.3)	0,95	0,84	0,98	0,50	0,93
5. Коэффициент совокупного кредитного риска (стр.1 - стр.2) / стр.1 х стр.4	0,87	0,68	0,90	0,21	0,69

 

Для расчёта коэффициента кредитного риска, учитывающего степень полноты  создания резервов на покрытие возможных  убытков по кредитам, целесообразно использовать формулу (1.30) [19, c.43]:

 

, (1.30)

 

где К_р - коэффициент кредитного риска;

С - величина кредитной задолженности клиентов банка;

З₁, З₂, З₃ - кредитная задолженность, отнесённая соответственно ко второй, третьей и четвёртой группам риска;

Н - сумма недоначисленного резерва на возможные потери по кредитам;

Выделяют  показатель процентной маржи, скорректированной  на риск кредитных потерь, который определяется по формуле (1.31):

 

. (1.31)

 

Как было отмечено выше оценка качества кредитного портфеля коммерческого  банка строится на количественной и  качественной оценках финансовых коэффициентов, характеризующих различные аспекты  кредитной политики банка. Их можно разделить на четыре группы показателей:

показатели доходности кредитных  вложений;

показатели качества управления кредитным  портфелем;

показатели достаточности резервов на покрытие возможных убытков;

интегрированные показатели совокупного  кредитного риска банка.

Для наглядности и упрощения процедуры расчета финансовых коэффициентов приведём таблицу условных обозначений и названий показателей кредитной деятельности банка (табл.1.15).

 

Таблица 1.15 Обозначения показателей кредитной деятельности банка

Условное обозначение	Показатель
Собщ	Кредитные вложения (всего)
Спр	Кредитные вложения за предыдущий период
Стек	Кредитные вложения за текущий период
Скр	Краткосрочные кредитные вложения
Сдол	Долгосрочные кредитные вложения
Сст	Стандартные кредиты (погашаемые вовремя и полностью)
Снст	Нестандартные (просроченные) кредиты
С (-)	Кредитные вложения, не приносящие доход
С (+)	Кредитные вложения, приносящие доход
ПД	Процентные доходы, полученные от кредитных вложений
ПР	Процентные расходы, уплаченные за ресурсы кредитования
Рр	Расчетный резерв на убытки по кредитам
Рф. с	Фактически созданный резерв на убытки по кредитам
Р-	Сумма списаний из резерва
К	Капитал банка
А	Активы банка
Д	Депозиты банка
х1, х2... хп	Кредитные вложения, отнесенные к  соответствующей группе риска
к1, к2... кп	Коэффициенты отчисления в резерв по группам риска

 

Показатели группы доходности кредитных вложений представлены коэффициентами К11-К14 (табл.1.16).

 

Таблица 1.16 Коэффициенты доходности кредитных вложений банка

К-т	Характеристика	Расчёт	Расчёт по агрегатам	Оптимум %
K11	Даёт возможность оценить прибыльность кредитного портфеля	(Процентные доходы - Процентные расходы) / Кредитные вложения	(ПД-ПР) /Собщх100%	0,6-1,4
К12	Отражает долю процентной маржи  банка в его капитале	(Процентные доходы - Процентные расходы) / Капитал банка	(ПД-ПР) /Кх100%	10-20
К13	Показывает доходность кредитных  вложений	(Процентные доходы - Процентные расходы) / Кредитные вложения, приносящие доход	(ПД-Пр) /С (+) х100%	2,0-3,5
К14	Характеризует реальную доходность кредитных вложений	Процентные доходы (полученные) / Кредитные вложения, приносящие доход	ПД / С (+) х100%	Средняя величина по системе

 

Важное значение в оценке кредитных  вложений приобретают показатели второй группы, характеризующие качество управления кредитным портфелем коммерческого банка. Эти показатели представлены коэффициентами К15-К20 (таблица 1.17).

 

Таблица 1.17 Коэффициенты качества управления кредитным портфелем банка

К-т	Характеристика	Расчёт	Расчёт по агрегатам	Оптимум, %
	Характеризует качество управления кредитным портфелем банка с позиций объёмов "неработающих" кредитных вложений, с пролонгированными и просроченными сроками оплаты	Кредитные вложения, не приносящие доход / Активы банка	С (-) /Ах100%	0,5-3
К16	Детализирует оценку качества управления кредитным портфелем	Кредитные вложения, не приносящие доход / Кредитные вложения	С (-) /Собщх100%	3-7
К17	Даёт оценку качества управления кредитным  портфелем исходя из имеющихся ресурсов кредитования	Кредитные вложения (всего) / Депозиты	Собщ/Дх100%	Сред. знач. по сист.
К18	Свидетельствует о степени агрессивности  кредитной политики банка, недостаточности  или перегруженности его кредитного портфеля.	Кредитные вложения (всего) / Активы	Собщ/Ах100%	40-60
К19	Характеризует долю краткосрочных  кредитных вложений в их общем объеме. В условиях отечественной экономики структура кредитных вложений банков по показателю срочности не соответствует потребностям обновления основных фондов предприятий, т.е. объемы краткосрочных кредитных вложений значительно преобладают над объемами долгосрочных кредитов	Краткосрочные кредитные вложения /Кредитные вложения (всего)	Скр/Собщх100%	60-70
К20	Характеризует темпы роста кредитных  вложений за определенный период	Кредитные вложения за тек. период / Кредитные вложения за предыдущий период	Стек/Спрх100%	Сред. знач. по сист.

 

Третья группа показателей в  какой-то мере также характеризует  качество управления кредитным портфелем  банка, но вместе с тем рассматривается  как отдельная группа, потому что  связана со специфической деятельностью банка по созданию специального резерва на возможные убытки по кредитам (табл.1.18).

 

Таблица 1.18 Коэффициенты достаточности резервов банка на покрытие убытков невозвращенным кредитам

К-т	Характеристика	Расчёт	Расчет по агрегатам	Оптимум,%
К21	Отражает степень защищённости банка от кредитного риска, свидетельствует  о качестве кредитной политики и  управления портфелем кредитов.	Резерв на убытки по кредитам (фактически созданный) / Кредитные вложения, не приносящие доход	Рф. с / С (-) х100%	Нет
К22	Характеризует полноту создания специального резерва на покрытие возможных убытков  по кредитам	Резерв на убытки по кредитам (фактически созданный) / Резерв на убытки по кредитам (расчётный)	Рф. с /Ррасчх100%	100
К23	Свидетельствует о степени достаточности резервов банка в случае непогашения кредитов. В некоторых странах устанавливается нижняя граница коэффициента К23.	Резерв на убытки по кредитам (фактически созданный) / Кредитные вложения (всего)	Рф. с/Собщх100%	0,9-5
К24	Характеризует долю кредитов, фактически утраченных для банка, т.е. безнадежных к погашению	Сумма списаний из резерва / Кредитные  вложения (всего)	М / Собщ х 100%	0,25-1,5
К25	Указывает на долю списаний от общего объема нестандартных (сомнительных и безнадёжных к погашению) кредитов	Сумма списаний из резерва / Нестандартные  кредиты	М / Сист х 100%	Нет

 

Четвёртая, итоговая группа показателей - основные показатели оценки качества кредитного портфеля банка, характеризующие доходность кредитных вложений, качество управления кредитным портфелем и достаточность создания резервов на возможные убытки по кредитам.

Коэффициент качества управления кредитным  портфелем (К_{к. упр}) отражает степень риска кредитных вложений с точки зрения их распределения по группам риска, которое производится на основе данных о длительности просроченной кредитной задолженности и качестве обеспечения кредита. Этот коэффициент определяется как отношение объёмов различных групп кредитной задолженности, взвешенных на степень риска невозврата кредита, к общей величине кредитных вложений и рассчитывается по формуле: