Условия и формы международного кредитования

 

      2. Практическая часть курсовой работы на тему: «Банковский кредит» 

     Субъектом кредитования с позиции классического  банковского дела являются юридическое  либо физические лица, дееспособные и  имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические. В том  числе кредитные сделки. Под кредитоспособностью  следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Изучение банками разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредитов, или, напротив обеспечивают их своевременный возврат, составляют содержание банковского анализа кредитоспособности

     Уровень кредитоспособности клиента свидетельствует  о степени индивидуального (частного) риска банка связанного с выдачей конкретной ссуды конкретному заемщику.

     Основная  цель анализа кредитоспособности определить способность и готовность заемщика вернуть запрашиваемую ссуду  в соответствии с условиями кредитного договора. Банк должен в каждом случае определить степень риска, который он готов взять на себя и размер кредита который может быть предоставлен в данных обстоятельствах

     Классическим  подходом к оценке кредитоспособности считается анализ финансового положения  заемщика по бухгалтерскому балансу.

     Основной  источник информации для осуществления  анализа финансового состояния  предприятия - это форма № 1 для годовой и периодической бухгалтерской отчетности предприятия «Бухгалтерский баланс» и форма № 2 для годовой и квартальной бухгалтерской отчетности «Отчет о финансовых результатах».

     Однако  бухгалтерская отчетность не является единственным источником информации для  анализа кредитоспособности. Тем  не менее, поскольку среди прочих бухгалтерские данные обладают высокой  степенью достоверности, бухгалтерский баланс считается основополагающим источником для проведения такого анализа.

     Для анализа финансового состояния  предприятия используются финансовые коэффициенты. Применение финансовых коэффициентов основано на теории, предполагающей существование определенных соотношений между отдельными статьями отчетности.

     Для расчета финансовых коэффициентов  финансовые отчеты предприятия должны быть приведены в определенную аналитиком форму, называемую аналитической.

     Анализ  динамики валюты баланса, структуры  активов и пассивов организации позволяет сделать ряд важных выводов, необходимых для осуществления текущей финансово-хозяйственной деятельности.

     В общих чертах признаками «хорошего» баланса являются:

     1) валюта баланса в конце отчетного периода должна увеличиваться по сравнению с началом периода;

     2) темпы прироста оборотных активов должны быть выше, чем темпы прироста внеоборотных активов;

     3) собственный капитал организации должен превышать заемный и темпы его роста должны выше, чем темпы прироста заемного капитала;

     4) темпы прироста дебиторской и кредиторской задолженности должны быть примерно одинаковые;

     5) доля собственных средств в оборотных активах должна быть более 10%;

     6) в балансе должны отсутствовать статьи «Непокрытый убыток…»

     Из  всего множества показателей, используемых для оценки финансовой устойчивости, платежеспособности, деловой активности, рентабельности предприятия выбирается несколько, дающих в совокупности комплексную характеристику состояния и перспектив предприятия. Далее разрабатывается система рейтинга, ранжирования, в которой каждому значению показателя соответствует свой ранг, а сумма рангов, полученных предприятием, дает однозначную характеристику финансово-экономического состояния предприятия и его перспектив.

     В зависимости от величины этих коэффициентов предприятия распределяются на 3 класса кредитоспособности. При этом уровень показателей, применяемых в различных методиках и используемых банками неодинаков. Применяемые банками методы рейтинговой оценки предприятий-заемщиков различны, но чаще всего используются следующие финансовые коэффициенты:

     - Коэффициент текущей ликвидности;

     - Коэффициент срочной ликвидности;

     - Коэффициент абсолютной ликвидности;

     - Коэффициент автономии, финансовой независимости.

     Далее по перечисленным показателям выполняется рейтинговая оценка предприятия-заемщика. Рейтинг определяется в баллах. Сумма баллов рассчитывается путем умножения классности каждого коэффициента (К_а.л.^, К_с.л., К_т.л, К_а) на его долю (соответственно 30, 20, 30 и 20 процентов) в совокупности 100%.

 

      2.1. Кредитование юридических лиц 

Таблица 1

Агрегированный  баланс предприятия-заемщика

ОАО «Таволга» 

 

Таблица 2

Агрегированный  показатель отчета о  прибылях и убытках 

 

     Выполняем следующие расчеты:

- коэффициентов ликвидности (таблица 3); 
 
 
 
 

Таблица 3

Оценка  ликвидности, отн. ед. 

 

- коэффициентов финансовой устойчивости (таблица 4); 

Таблица 4

Оценка  финансовой устойчивости, отн. ед. 

 

- коэффициентов эффективности (оборачиваемости) (таблица 5); 

Таблица 5

Оценка  эффективности (оборачиваемости), руб.