Анализ финансовой устойчивости организации

 

      Обеспеченность  запасов и затрат источниками  их формирования позволяет классифицировать финансовые ситуации по степени их устойчивости. Возможно выделение четырех типов финансовой устойчивости (рисунок 5)⁷. 

      

      Рисунок 5 - Схема идентификации типа финансовой устойчивости

 

      1. Абсолютная устойчивость финансового  состояния характеризуется тем,  что запасы и затраты хозяйствующего  субъекта меньше суммы собственных  оборотных средств и кредитов  банка под товарно-материальные ценности⁷. Она встречается редко и представляет собой крайний тип финансовой устойчивости:

      З_З < И_С.С + К_Б(ТМЦ),

где К_Б(ТМЦ) — кредиты банка под товарно-материальные ценности.

      Она задается следующими условиями:

      ± Е_С ≥ 0,

      ± Е_КД ≥ 0,

      ± ЕΣ ≥ 0.

      Трехмерный показатель ситуации — S (1,1,1).

       2. Нормальная  устойчивость финансового состояния,  при которой гарантируется платежеспособность  хозяйствующего субъекта. Запасы  и затраты хозяйствующего субъекта  равны сумме собственных оборотных  средств и кредитов банка под товарно-материальные ценности:

        З_З = И_С.С + К_Б(ТМЦ).

Нормальная  финансовая устойчивость задается следующими условиями:

      ± Е_С < 0,

      ± Е_КД ≥ 0,

      ± ЕΣ ≥ 0.

      Трехмерный  показатель ситуации — S (0,1,1).

      3. Неустойчивое (предкризисное) финансовое состояние, когда запасы и затраты равны сумме собственных оборотных средств, кредитов банка под товарно-материальные ценности и временно свободных источников средств (резервного фонда, фонда социальной сферы и т.д.). При этом финансовая устойчивость является допустимой, если соблюдаются следующие условия:

      а) производственные запасы (З_П) плюс готовая продукция (ГП) равны или превышают сумму краткосрочных кредитов, заемных средств, участвующих в формировании запасов:

        З_П + ГП ≥ Σ КК^״ ,

где  Σ КК^״ – часть краткосрочных кредитов и займов, участвующих в формировании запасов и затрат;

      б) незавершенное производство (НЗП) плюс расходы будущих периодов (РБП) меньше или равны сумме собственного оборотного капитала:

      НЗП + РБП ≤ Е_С.

      Неустойчивое  финансовое состояние характеризуется  тем, что сохраняется возможность  восстановления платежеспособности.

      Она задается следующими условиями:

      ± Е_С < 0,

      ± Е_КД < 0,

      ± ЕΣ ≥ 0.

      Трехмерный  показатель ситуации — S (0,0,1).

      4. Кризисное финансовое состояние (хозяйствующий субъект находится на грани банкротства), когда равновесие платежного баланса обеспечивается за счет краткосрочных платежей по оплате труда, ссудам банка, поставщикам, бюджету и т.д., т.е. в данной ситуации денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают даже его кредиторской задолженности и просроченных ссуд:

      Е_С + ДЗ < КЗ + С_Б^´ ,

где ДЗ — дебиторская задолженность,

КЗ —  кредиторская задолженность,

С_Б^´ - просроченные ссуды банков.

      Она задается следующими условиями:

      ± Е_С < 0,

      ± Е_КД  < 0,

      ± ЕΣ < 0.

      Трехмерный  показатель ситуации — S (0,0,0).

      Финансовая  устойчивость может быть восстановлена  как путем увеличения кредитов, займов, так и обоснованным снижением  уровня запасов и затрат.

      Неустойчивое финансовое состояние характеризуется наличием нарушений финансовой дисциплины, перебоями  в поступлении денежных средств на расчетный счет, снижением доходности деятельности. При неустойчивой ситуации организации сохраняется возможность восстановления равновесия за счет вынужденного привлечения дополнительных источников покрытия.

      Кризисное финансовое состояние характеризуется, кроме указанных признаков неустойчивого финансового положения, наличием регулярных неплатежей (просроченные ссуды банков, просроченные задолженности поставщикам, наличие недоимок в бюджет). При кризисной финансовой ситуации организация находится на грани банкротства.

      Абсолютная и нормальная устойчивость финансового состояния характеризуется высоким уровнем доходности и отсутствием нарушений платежной дисциплины.

      Анализ  финансовой устойчивости организации  позволяет сформировать представление  о ее финансовом положении и оценить  финансовые риски, сопутствующие ее деятельности.

      В ходе анализа необходимо определить степень финансовой устойчивости на начало и конец периода, оценить изменение финансовой устойчивости за отчетный период, определить причины изменений. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Анализ финансовой устойчивости организации  
 

2.1. Характеристика и отраслевые особенности анализируемой организации 

      НГДУ (нефтегазодобывающее управление) «ФЕДОРОВСКНЕФТЬ» сегодня – это одно из крупнейших предприятий не только в ОАО «СУРГУТНЕФТЕГАЗ», но и в России. Итоги работы управления говорят сами за себя. Сухие строки отчетных документов фиксируют миллионы тонн нефти, тысячи метров бурения скважин, сотни обустроенных объектов.

      НГДУ  «ФЕДОРОВСКНЕФТЬ» - это 12 дожимных насосных станций, 21 кустовая насосная станция, 2 товарных парка с коммерческим узлом учета нефти, Обский водозабор, 4 712 километров трубопроводов различного диаметра и назначения, около 4 769 скважин, из которых 3 122 – добывающие.

      Развитие  УТТ (управление технологическим транспортом) НГДУ (нефтегазодобывающее управление) можно поделить на 2 этапа. Первый этап наступил в 1981 году на старой Федоровке, второй — в 1998 году, когда было завершено строительство базы предприятия в поселке Новофедоровском. Это современный комплекс по обслуживанию и ремонту техники, использование которого позволяет максимально эффективно вырабатывать имеющийся в управлении экономический потенциал.

      Сегодня УТТ имеет четыре промышленных площадки общей площадью 12,564 гектара, в том  числе, 2,551 гектара производственных площадок. Первая промышленная площадка – центральная база УТТ, где находятся  административно- бытовой комплекс, ремонтно-механические мастерские, центральный склад, теплая стоянка, открытая стоянка с турбогенераторным подогревом механизмов, диспетчерский пункт, гаражи для легковых автомобилей. Вторая площадка – это филиал управления. Здесь также расположены административно-бытовой корпус, РММ-1, РММ-2, РММ-3, механическая мойка, химводоочистка, диспетчерский пункт и легковые гаражи.  Промышленная площадка № 3 – это сургутский гараж (автоколонна №6), на территории которого расположены бокс ремонтно-механических мастерских, механические гаражи, АРИ для стоянки автомобилей КПП. И, наконец, четвертая площадка – автозаправочная станция, которая находится по соседству с филиалом УТТ.

      В УТТ НГДУ “ФЕДОРОВСКНЕФТЬ” работает более 1400 человек. Это сложившийся коллектив, в котором очень много не только передовиков производства, но и целых трудовых семейных династий.  

      Производственная  база управления постоянно обновляется. В 2001 год выполнено строительство АЗС на тысячу заправок в сутки, блока вспомогательных цехов на товарном парке НГДУ “ФЕДОРОВСКНЕФТЬ”, второй очереди теплой стоянки, автомобильной мойки, химводоочистки в поселке Новофедоровском.

      В 1981 году на старой Федоровке было 298 балков, в которых проживали работники УТТ. В 1994 году в вахтовом поселке на Федоровском месторождении были снесены последние 12 временных строений. С 1995 по 2000гг. управлению было выделено 2903 кв. метр жилья, 151 место в детских садах.

      На  сегодняшний момент специалисты управления успешно осваивают новые виды техники. В 2007 году прошел испытание гусеничный транспортер ДТ-30 ПЭ1, впервые закупленный акционерным обществом “СУРГУТНЕФТЕГАЗ” в городе Ишимбае. Цель испытаний – определить перспективность его применения на болотистой местности.

      Освоена эксплуатация агрегата Урал-4320-30 АСЭ-1, предназначаемого для ремонта нефтепромыслового оборудования в полевых условиях. Применение этого агрегата позволяет высвободить 2 автомобиля, оборудованных краном-манипулятором и сварочной установкой.

      Готовится к вводу в эксплуатацию подъемный агрегат ВАЗ-69507 А-60/80 – для проведения капитальных ремонтов скважин. Ранее данный агрегат в УТТ не применялся.

      В качестве главной задачи для УТТ  было определено своевременное предоставление НГДУ «ФЕДОРОВСКНЕФТЬ» транспортных услуг, ориентированных на выполнение плановых заданий по добыче нефти и газа и строительство нефтяных и газовых скважин.

      Согласно  плану работы управления технологического транспорта и утверждённым организационно-техническим  мероприятиям за 2007 год главными специалистами, работниками отдела безопасности движения, промышленной безопасности и охраны труда проведено 28 целевых проверок, выявлено 86 нарушений, которые устранены.

      Проведено 32 проверки поднадзорной техники в  Ростехнадзоре. Испытано 12 подъемных  агрегатов, проведена экспертиза промышленной безопасности 9 грузоподъемных кранов, кранов - манипуляторов с продлением срока службы. Проведены гидравлические испытания 11 установок ППУА1600/100 зарегистрированных в управлении по технологическому и экологическому надзору по ХМАО-Югре.

      Сегодня УТТ НГДУ «ФЕДОРОВСКНЕФТЬ» - это крупное подразделение НГДУ, располагающее грандиозным парком машин, куда входит и спецтехника, и подъемные агрегаты, используемые при ремонте скважин, вахтовые автобусы, легковые автомобили – в целом свыше 600 единиц техники и более 120 ее модификаций.

      Управление  производством осуществляется по структуре  УТТ НГДУ «ФЕДОРОВСКНЕФТЬ». Общее руководство осуществляет начальник управления через своих заместителей.

      Действующая структура предприятия позволяет  оперативно и качественно выполнять производственную программу управления, осуществлять своевременный контроль за правильной эксплуатацией, ремонтом и техническим обслуживанием, руководить всеми звеньями цепи производства, обеспечивать четкую связь в работе с подразделениями, автоколоннами и заказчиками. 

      Структурная схема управления представлена в  приложении 3.

      УТТ НГДУ «ФЕДОРОВСКНЕФТЬ» ведет бухгалтерский учет и представляет финансовую отчетность, которая сформирована исходя из действующих  в Российской Федерации Правил, ведения бухгалтерского учета и отчетности, Указов Президента, Постановлений Правительства, Трудового кодекса Российской Федерации, Закона  “О бухгалтерском учете”, приказа по учетной политике ОАО  “Сургутнефтегаз”.

      Руководство УТТ НГДУ «ФЕДОРОВСКНЕФТЬ», понимая необходимость модернизации финансовой и управленческой деятельности, внедряет у себя информационную программу управления производством 1С: Бухгалтерия и систему Консультант - Плюс.

        Работа предприятия за рассматриваемый период (2009-2011гг.) была направлена на устойчивое функционирование предприятия. Данные бухгалтерской отчетности представлены в сокращенном виде, без излишней детализации, для использования строго в методических целях.

      Сравнительный анализ работы автотранспорта за 2009-2011 года показал, что за 2011 год среднесписочное количество техники по сравнению с 2010 годом выросло на 4 единицы, а с 2009 - на 6 единиц (Приложение 6).

       Среднесписочная численность работающих составила 1335 человек при плане 1346 человек, что на 8 человек меньше чем в 2009 году, а в 2010 году численность составляла 1315 человек. На 2011 год планируется среднесписочное численность работающих 1 349 человек. В 2011 году коэффициент использования парка составил 0,62 при плане 0,63. Объем автомобильных услуг по сравнению с 2006 годом снизился на 2,689 тысяч машино-часов, а с 2005 годом на 2,654 тысячи. Снижение объема обусловлено упорядочиванием работы автотранспорта согласно заявок НГДУ  "ФЕДОРОВСКНЕФТЬ"⁸.