Анализ финансовой устойчивости организации

       На 01 января 2011 г. в УТТ НГДУ «ФЕДОРОВСНЕФТЬ» работает 1341 (план 1344) человека, в том числе руководителей – 40 человек, специалистов – 91 человек, служащих – 3 человека, рабочих – 1205 человека. Специалистов с высшим профессиональным образованием в управлении 96 человек, из них работают на должностях руководителей и специалистов 66 человек, а на рабочих местах – 30. Специалистов со средним профессиональным образованием 201 человек, из них работают на должностях руководителей и специалистов 69, на рабочих местах – 132⁹.

      Комплектование  кадрами в течение трех лет осуществлялось самим предприятием за счет населения проживающего в городе Сургуте, Сургутском районе, а также молодых специалистов, выпускников ВУЗов и СУЗов, профессиональных училищ, прибывших из учебных заведений по направлению ОАО «СУРГУТНЕФТЕГАЗ», а также за счет обучения работников УТТ ведущим профессиям в Центре политехнического обучения ОАО «СУРГУТНЕФТЕГАЗ». Для качественного отбора кандидатов на трудоустройство и в целях улучшения состояния трудовой дисциплины создана комиссия по приему и увольнению персонала. В состав комиссии входят: начальник отдела кадров, начальник планово-экономического отдела, председатель первичной профсоюзной организации, юрисконсульт, главные специалисты по направлениям деятельности.

      Работа  по обеспечению безопасности дорожного движения на предприятии проводится в соответствии с Федеральным законом «О безопасности дорожного движения», Системой обеспечения безопасности дорожного движения на транспортном комплексе ОАО «Сургутнефтегаз», «Положением по организации работы по обеспечению безопасности движения транспортных средств в управлении технологического транспорта НГДУ «Федоровскнефть»                 ОАО «Сургутнефтегаз», нормативно-правовыми документами в сфере обеспечения безопасности движения и планом организационно-технических мероприятий по безопасности движения на 2007 год.

     При нарушении трудовой дисциплины проводятся заседания с привлечением работников, нарушивших трудовую дисциплину и их непосредственных руководителей. Проводятся предрейсовые и послерейсовые медицинские осмотры водителей. Действующим Положением о премировании подразделений УТТ предусмотрено лишение премии за выполнение производственно-экономических показателей и за выполнение дополнительного задания по добыче нефти до 100 % за каждый случай нарушения трудовой дисциплины.

     С целью профилактики и предупреждения дорожно-транспортных происшествий ежеквартально проводился анализ аварийности, транспортного травматизма и нарушений требований Правил дорожного движения водителями управления технологического транспорта, регулярно доводилась информация о причинах совершения ДТП, а также еженедельная информация о причинах совершения ДТП водителями других транспортных предприятий ОАО «Сургутнефтегаз» с целью недопущения повторения подобных ошибок.   

      В управлении работающих по вахтовому методу  насчитывается 127 человек. Авиарейсами доставляются 53 человека, железнодорожным транспортом 74 человека.

      В УТТ НГДУ «ФЕДОРОВСКНЕФТЬ» ведется работа по улучшению качественного состава специалистов за счет выдвижения на вышестоящие должности. Основным направлением в работе с резервом является стажировка кандидатов резерва на период отпусков, командировок основных работников.

      Основные  эксплуатационные показатели в большинстве  своем имеют тенденции к увеличению,  влияя на финансовые показатели и результативность предприятия, о чем свидетельствуют экономические показатели за рассматриваемый период, которые приведены в таблице 5 (Приложение 4).  
 
 
 

   Таблица 5 - Анализ структуры и динамики организации УТТ НГДУ «ФЕДОРОВСКНЕФТЬ» 2009-2011 гг.

      По  данным таблицы 5 видно, что динамика экономических показателей ОАО «Сургутнефтегаз» УТТ НГДУ «ФЕДОРОВСКНЕФТЬ» за 2009-2011 гг. сложилась следующая:

• УТТ НГДУ «ФЕДОРОВСКНЕФТЬ» значительно увеличило вложения средств в осуществление своей деятельности. Об этом свидетельствует рост величины валюты баланса, структура которой по отношению к 2009 году в 2010 г увеличилась и составила - 183,8%, в 2011 г – 192,3%.
• Величина активов организации  возросла как на конец 2010, так и на конец 2011 года. Динамика внеоборотных активов свидетельствует о его увеличении: в 2010 году на 50,3% и в 2011 г на 50,8%, что произошло за счет роста основных средств, т.е. приобретения зданий и оборудований.
• Собственный капитал значительно вырос: в 2010 году его доля составила — 146,8, в 2011 г — 211,6, что обусловлено увеличением финансовых поступлений и нераспределенной прибыли. Повышение величины собственного капитала является положительным фактом, так как в этом проявляется укрепление финансовой независимости организации от заемного финансирования, что снижает уровень финансовых рисков. Снижение значения заемного капитала к концу 2011 года (его доля к 2009 г составила – 177,5%) говорит о частичном отказе организации от использования дорогостоящих кредитов и займов, выплаты процентов по которым «утяжеляют» величину расходов и негативно влияют на финансовые результаты.
• Дебиторская задолженность выросла в 2010 году на 92,4%, в 2011 г на 94,0% , что связано с ростом кредиторской задолженности. Это говорит о том, что организация широко использует для авансирования своих покупателей коммерческий (товарный) кредит. А увеличение кредиторской задолженности в 2010 году на 41,7% обусловлено возрастанием кредитов и прочих займов. Но в 2011 году значение кредиторской задолженности снизилось на 3,4%, что связано со снижением задолженности поставщикам.
• На протяжении исследуемого периода 2009-2011 гг. увеличились запасы и затраты, их доля составила в 2010 г – 197,1%, в 2011 г – 241,5%. Основной фактор роста запасов и затрат — увеличение готовой продукции организации. Увеличение доли запасов свидетельствует о наращивании производственного потенциала организации.

2.2. Анализ использования активов, собственного капитала и обязательств 

      В процессе функционирования организации  объем активов и пассивов, а  также их структура подвержены различным  изменениям. Поэтому для исследования динамики и структуры финансового состояния организации мной были составлены сравнительные аналитические таблицы на основе данных бухгалтерской отчетности. Бухгалтерский баланс позволит не только установить динамику, структуру и направления вложений капитала, но оценить эффективность его использования за анализируемый период 2005-2007 гг., установить его достаточность для текущей и предстоящей хозяйственной деятельности.

      По  данной организации был проведен анализ ее финансового положения с помощью разнообразных приемов сравнения, группировок и сводок, что позволило объединить информацию в соответствующие аналитические таблицы.

      Общая оценка финансового состояния организации проводится на основе составления аналитических таблиц, одной из которых является аналитический сравнительный баланс, баланс-нетто, очищенный от регулирующих статей и представленный в таблице 6 (Приложение 4). 
 
 
 

      По  данным таблицы 6 видно, что совокупная величина ОАО «Сургутнефтегаз» УТТ НГДУ «ФЕДОРОВСКНЕФТЬ» за исследуемый период 2009-2011 гг. увеличилась: к концу 2009 г. на – 1,3%, в 2010 г. – 83,8%, в 2011 г. – 4,6%.

      Положительная динамика наблюдается по итогам и первого, и второго разделов баланса. Произошло увеличение внеоборотных активов в 2009 г. На 1,7%, в 2010г. – 50,3%, в 2011 г. – 0,33%, это обусловлено ростом вложений в производственную базу: основные средства возросли на 9,9%, 49,4%, 0,34%  соответственно (приобретение оборудования, техники, зданий).  Также увеличились оборотные активы в 2009г. – 1,1%, в 2010 г.- 95,6%, в 2011 г. – 5,8% в связи с ростом дебиторской задолженности. Это говорит о том, что ОАО «СУРГУТНЕФТЕГАЗ» УТТ НГДУ «ФЕДОРОВСКНЕФТЬ» развивает свою производственную мощность, имея для этого достаточно собственных средств.

      Пассив  баланса характеризуется положительной  тенденцией роста итоговой величины собственного капитала, он увеличился в 2009-2011 гг. на 2,1%, 46,8%, 44,2%, это говорит о финансовой независимости организации от заемного финансирования, что снижает уровень финансовых рисков. Источником роста собственного капитала является прирост нераспределенной прибыли и финансовые поступления. Положительная динамика величины собственного капитала свидетельствует об эффективном развитии деятельности ОАО «СУРГУТНЕФТЕГАЗ» УТТ НГДУ «ФЕДОРОВСКНЕФТЬ».

      Дебиторская задолженность увеличилась на 0,9% в 2009 г., на 92,4% в 2010 г., на 0,85% в 2011 г., в связи с ростом кредиторской задолженности.  А значение кредиторской задолженности к концу 2009 года возросло на 1,5%, к концу 2010 года – 41,7%. Это обусловлено увеличением задолженности поставщикам и подрядчикам, прочим кредиторам, но в 2011 году ее значение снизилось, что отразилось на уменьшении кредиторской задолженности на 31,9%.

        Доля дебиторской задолженности в балансе превышает долю кредиторской, что является отрицательной тенденцией и  создает угрозу финансовой устойчивости, поэтому  необходимо привлечение дополнительных средств организацией.

      Показатели  бухгалтерского баланса дают возможность  проанализировать финансовое состояние  организации. Основными элементами информации о  ее финансовом положении  являются активы, обязательства и капитал. В таблице 7 (Приложение 5) представлена  динамика состава капитала, активов и обязательств 2009-2011 гг.

      На  протяжении исследуемого периода, как  показывают данные табл. 7 в 2009-2011 гг. внеоборотные активы увеличились и в 2010 г их доля по сравнению с 2009 г составила 150,3%, в 2011 г - 150,8%, а по основным средствам соответственно –149,4% и 149,9%. То есть, рост внеоборотных активов связан с увеличением основных средств, а, следовательно, с приобретением УТТ НГДУ «ФЕДОРОВСКНЕФТЬ» нового оборудования, зданий, техники.

      Согласно  данным таблицы 7 увеличение активов предприятия происходило в основном за счет увеличения внеоборотных активов и оборотных активов.

      В то же время происходит значительный рост оборотных активов, их доля в 2010 г составила – 195,6%, в 2011 г – 206,9%. Увеличение оборотных активов обусловлено ростом запасов и дебиторской задолженности.

      Динамика  капитала свидетельствует о повышении  собственного капитала, доля которого в 2010 г. составила по сравнению с 2009г – 146,8%, в 2011 г - 211,6%, это связано с финансовыми поступлениями и ростом нераспределенной прибыли.

      Положительной тенденцией в деятельности УТТ НГДУ «ФЕДОРОВСКНЕФТЬ» является снижение кредиторской задолженности к концу 2011 года, доля которой составила – 96,6%, это обусловлено снижением заемных средств.

      Для наглядности построим диаграмму структуры динамики  состава активов, собственного капитала и обязательств УТТ НГДУ «ФЕДОРОВСКНЕФТЬ» (рисунок 6):

Рисунок 6 - Структура динамики состава актива, собственного капитала и обязательств УТТ НГДУ «ФЕДОРОВСКНЕФТЬ» 

      Мной был составлен и рассчитан аналитический баланс за исследуемый период и сравнены показатели  динамики состава капитала, активов и обязательств 2009-2011 годов. Затем проведем анализ финансовой устойчивости организации, основываясь на относительных и абсолютных показателях баланса. Анализ финансовых коэффициентов организации я сравнивала со значениями базисных величин и изучила их динамику за ряд лет (таблица 8). На основе данных бухгалтерского баланса УТТ НГДУ «ФЕДОРОВСКНЕФТЬ» (Приложение 4) рассчитаем относительные показатели финансовой устойчивости: