Аналіз експлуатаційної роботи сортувальної станції

За цією статтею плануються матеріальні витрати на освітлення, поточний ремонт будівель, цехів, майстерень, споруд та інвентарю виробничого призначення.
Витрати за цією статтею становлять 612841,5 руб / рік.
Стаття 2771 «Амортизація основних засобів виробничого призначення»
Амортизаційні відрахування на повне відновлення основних засобів, безпосередньо беруть участь у процесі виробництва, визначаються у відсотковому відношенні від балансової вартості основних виробничих фондів.
Е ст. 2771 = ОПФ х a (руб / рік), (45)
де ОПФ - середньорічна вартість основних виробничих фондів; a - норма амортизаційних відрахувань

Основні загальні витрати для всіх галузей господарства становлять:
Е осн. заг. = Е ст.2757 + Е ст.2758 + Е ст.2760 + Е ст.2761 + Е ст.2762 + Е ст.2765 + Е ст.2768 + Е ст.2771 (грн. / рік) (46 )
Е осн. заг. = 2781980,64 + 120415,76 + 181850,58 + 180623,64 + 1960,8 + 1207 + 612841,5 + 1349010 = 5229889,92 (руб / рік)
5.3 РОЗРАХУНОК Загальногосподарські витрати
Загальногосподарські витрати плануються по двох групах:
А) загальногосподарські витрати без витрат з утримання апарату управління;
Б) витрати з утримання апарату управління.
5.3.1 Загальногосподарські ВИТРАТИ БЕЗ ВИДАТКІВ НА УТРИМАННЯ АПАРАТУ УПРАВЛІННЯ
Стаття 2785 «Зміст персоналу, який не належить до апарату управління»
За цією статтею плануються витрати на оплату праці працівників виробничих ділянок, фахівців не зайнятих управлінням, в т.ч. операторів, фахівців з ремонту обчислювальної техніки, машиністів, інструкторів. Витрати за цією статтею становлять 5570802,42 (руб / рік).
Стаття 2787 «Відрядження і підйомні працівникам, що не відносяться до апарату управління»
Витрати з оплати витрат на відрядження, підйомних виробничому персоналу, зарплата якого враховується за статтею 2785.
Витрати плануються по елементу "інші" у розмірі 0,1% від фонду оплати праці виробничого персоналу, який не належить до апарату управління.
Е ст. 2787 = ГФОТ ст. 2785 х 0,001 (руб / рік) (47)
Е ст. 2787 = 5570802,42 х 0,001 = 5570,8 (руб / рік)
Стаття 2788 «Обслуговування та поточний ремонт будівель, споруд та інвентарю загальногосподарського призначення»
Витрати за цією статтею включають надбавку до тарифних ставок, окладів за роз'їзний характер роботи працівників з обслуговування і ремонту будинків, споруд, інвентарю загальногосподарського призначення, відрахування на соціальні потреби, матеріальні витрати, матеріали для ремонту, освітлення і утримання будівель, витрати по їх ремонту.
Витрати за цією статтею плануються від фонду оплати праці працівників, зайнятих утриманням об'єктів загальногосподарського призначення, в розмірі одного відсотка від річного фонду оплати праці штату по обслуговуванню будинків і споруд:
Е 'ст. 2788 = ГФОТ ст.2040 х 0.01, (руб / рік) (48)
Е 'ст. 2788 = 219233,88 х 0.01 = 2192,33 (руб / рік)
За цією статтею планують матеріальні витрати: на матеріали для ремонту, на освітлення і утримання будівель. Зазначені витрати приймаємо рівними:
Е''ст. 2788 = 10000 (руб / рік)
Витрати за статтею 2788 складають:

Е ст.2788 = 2192,33 + 10000 = 12192,33 (руб / рік)
Стаття 2798 «Підготовка кадрів та виплати, пов'язані з нею»
Витрати на оплату праці:
виплата працівникам середньої заробітної плати за основним місцем роботи під час їх навчання з відривом від виробництва в системі підвищення кваліфікації та перепідготовки кадрів;
витрати з оплати праці кваліфікованих робітників, не звільнених від основної роботи з навчання учнів та з підвищення кваліфікації робітників;
витрати з оплати відпусток з збереженням повністю або частково заробітної плати, які надаються відповідно до чинного законодавства успішно навчаються у вечірніх і заочних вищих і середніх спеціальних навчальних закладах;
витрати з оплати проїзду до місця навчання і назад;
витрати, пов'язані з виплатою стипендій, плата за навчання за договорами з навчальними закладами для підготовки підвищення кваліфікації та підготовки кадрів;
відрахування на соціальні потреби.
Витрати за цією статтею плануються в розмірі 0,5% від річного фонду оплати праці працівників станції.
Е ст.2798 = ГФОТ за ст - ІІ. Х 0,005 (руб / рік) (49)
Е ст.2798 = 27897106,2 х 0,005 = 139485,53 (руб / рік)
Стаття 2800 «Обслуговування трудящих»
Витрати за цією статтею плануються в розмірі одного відсотка від річного фонду оплати праці працівників станції:
Е ст.2800 = ГФОТ за ст - ІІ. Х 0.01, (руб / рік) (50)
Е ст.2800 = 27897106,2 х 0,01 = 278971,06 (руб / рік)
Загальна сума загальногосподарських витрат без витрат з утримання апарату управління складає:

5.3.2 Загальногосподарські ВИТРАТИ ПО УТРИМАННЮ АПАРАТУ УПРАВЛІННЯ
Стаття 2830 "Витрати на оплату праці працівників апарату управління»
Витрати з оплати праці апарату управління складають 2209084,2 (руб / рік).
Стаття 2831 «Відрядження апарату управління»
Витрати за цією статтею плануються по елементу «інші» і приймаються в розмірі 0,2% від річного фонду оплати праці працівників апарату управління:
Е ст.2831 = ГФОТ ст. 2830 х 0.002 (руб / рік) (52)
Е ст.2831 = 2209084,2 х 0,002 = 4418,16 (руб / рік)
Стаття 2833 «Інші витрати на утримання апарату управління»
Витрати за цією статтею приймаємо рівними 500000 (руб / рік). Загальногосподарські витрати на утримання апарату управління складають:
= Е ст.2830 + Е2 ст.2831 + Е ст.2833 (руб / рік) (53)
= 2209084,2 + 4418,16 + 500000 = 2713502,36 (руб / рік)
Загальна сума загальногосподарських витрат станції становить:
(Руб / рік) (54)
Е заг. госп. = 6007022,14 + 2713502,36 = 8720524,5 (руб / рік)
5.4 ВИТРАТИ ПО ОПЛАТІ РАХУНКІВ ЗА РОБОТУ Маневрові локомотиви
Витрати з оплати рахунків за роботу маневрових локомотивів визначаються за формулою
Е ман. = 365 х (24 - t ек.) х М х Ц (руб / рік), (55)
де t ек. - час екіпіровки маневрового локомотива, t ек. = 0,5 (год.);
М - потрібне кількість маневрових локомотивів, М = 4;
Ц - ціна одного локомотівочаса роботи маневрового локомотива, Ц = 420 (руб);
Е ман. = 365 х (24 - 0,5) х 4 х 420 = 14410200 (руб / рік)
5.5 ВІДРАХУВАННЯ НА СОЦІАЛЬНІ ПОТРЕБИ
Витрати на соціальні потреби становлять відрахування до пенсійного фонду - 28%, фонд соціального страхування - 4%, фонд соціального страхування - 3,6%. Ці витрати плануються в розмірі 35,6% від фонду оплати праці станції.

Загальна сума річних експлуатаційних витрат станції становить:
Е ст = Е осн. пр.. + Е осн. заг. + Е заг. госп. + Е ман. + Е соц. потреби (руб / рік) (57)
Е ст = 24164913,41 + 5229889,92 + 8720524,5 + 14410200 + 10921754,92 = = 63447282,75 (грн. / рік)

6. Калькуляція собівартості одиниці продукції СТАНЦІЇ
На підставі визначених у розділі 5 основних прямих витрат, основних загальних і загальногосподарських витрат визначимо планову собівартість одиниці продукції станції.
Собівартість - це витрати, що припадають на одиницю продукції. Собівартість визначається за формулою

де Е - експлуатаційні витрати станції;
Q - обсяг виконуваної роботи на станції.
Планова собівартість продукції станції визначається для одного відправленого вагона транзитного без переробки, транзитного з переробкою, місцевого вагона і однієї тонни переробляється вантажу. Розрахунок собівартості зазначених видів вироблений в таблиці 10.

7. ВИЗНАЧЕННЯ ФІНАНСОВИХ РЕЗУЛЬТАТІВ РОБОТИ СТАНЦІЇ
Фінансові результати визначаються прибутком. Для її визначення необхідно знати «право» витрат станції, що залежать від виконання плану. Станція фінансується відділенням дороги за планом експлуатаційних витрат, перелічених на виконаний станцією обсяг робіт.
Витрати, мінливі прямо пропорційно обсягу роботи, називаються змінними або залежними від обсягу виконуваної роботи. До таких витрат належать витрати на паливо, електроенергію, оплату праці працівників по відрядній формі оплати праці.
Витрати, що залишаються в протягом певного періоду постійними, називаються умовно - постійними чи не залежними від обсягу виконуваної роботи. До таких витрат належать витрати з управління, більшість витрат пов'язаних з ремонтом і утриманням постійних споруд і пристроїв. Планова величина витрат, перерахована на обсяг роботи, називається «правом на витрати». Перерахунок здійснюється в частині залежних витрат.
Таблиця 11 - Розрахунок «права» з економічної діяльності станції

На підставі таблиці 11 видно, що у зв'язку з перевиконанням плану по зазначеним вище измерителям, станція має «право» на витрати 82349585,94 руб.

8. РІЧНИЙ ВИРОБНИЧО - ФІНАНСОВИЙ ПЛАН СТАНЦІЇ
Річний виробничо - фінансовий план станції - це документ, який складається на кожному підприємстві на початку року. У цьому плані визначаються виробничо - фінансові показники підприємства в майбутньому році. Річний виробничо - фінансовий план станції дано у скороченій формі в таблиці 12.
Таблиця 12 - Зведена таблиця виробничо - фінансового плану станції

9. РОЗРОБКА ОРГАНІЗАЦІЙНО - ТЕХНІЧНИХ ЗАХОДІВ ЩОДО ПІДВИЩЕННЯ ЕФЕКТИВНОСТІ РОБОТИ СТАНЦІЇ
Розрахунок ефективності.
Визначаємо економію експлуатаційних витрат на станції від збільшення продуктивності маневрового локомотива на 20% і зменшення простою вагонів на 5%.
1) Визначаємо економію експлуатаційних витрат від збільшення продуктивності маневрового локомотива: (Ваг / локчас) (59)
W ман = (4600 + 41) / 8 * (24 - 0,5) = 24,68 (ваг / локчас)
2) Визначаємо продуктивність маневрового локомотива з урахуванням її збільшення на 20%: (Ваг / локчас), (60)
де W ман. - продуктивність маневрового локомотива за планом
W 'ман = 24,68 * 1,2 = 29,61 (ваг / локчас)
3) Визначаємо потрібну кількість маневрових локомотивів з урахуванням збільшення продуктивності маневрового локомотива: (Лок) (61)
М 'ман = (4600 + 41) / 29,61 * (24 - 0,5) = 7 (лок)
4) Визначаємо економію маневрових локомотиво - годин на рік:
DMt = (M t - M 't'') х 365 (локчас) (62)
DMt = (8 х 23,5 - 7 х 23,5) х 365 = 8577,5 (локчас)
5) Визначаємо економію по оплаті рахунків за використання маневрових локомотивів:
DЕ '= Ц локчас х DMt (руб / рік) (63)
DЕ '= 386 х 8577,5 = 3310915 (руб / рік)
Визначаємо економію експлуатаційних витрат за рахунок скорочення простою вагонів на станції на 5%.
Вагоночаси простою вагонів на станції за планом рівні:
Dnt = ån t х 0,05 (вагчас) (64)
Dnt = 9970460 х 0,05 = 498523 (вагчас)
7) Визначаємо собівартість одного вагоночаса: (Руб) (65)
З ваг.час. = 22,99 / 24 = 0,95 (руб)
8) Визначаємо економію експлуатаційних витрат за рахунок скорочення простою вагонів на станції:
DЕ''= Dnt 'х З вагчас. (Руб / рік) (66)
DЕ''= 498523 х 0,95 = 473596,85 (руб / рік)
9) Визначаємо загальну економію по станції.
Економія по станції становить:
DЕ = DЕ '+ DЕ''(руб / рік) (67)
DЕ = 3310915 + 473596,85 = 3784511,85 (руб / рік)

10. ВИСНОВОК - АНАЛІЗ
Розроблений план економічного і соціального розвитку станції забезпечує виконання якісних і кількісних показників роботи станції, а також економне витрачання грошових коштів, встановлених для даної станції згідно з запланованим обсягом роботи.
Аналіз експлуатаційної роботи залізничної станції проводиться з метою виявлення причин слабкої або незадовільною її роботи, а також розкриття резервів, які можуть бути спрямовані на підвищення ефективності її діяльності, тобто поліпшення об'ємних і якісних показників використання рухомого складу.
Прийняті на основі аналізу заходи покликані забезпечити успішне виконання планів перевезень пасажирів і вантажів при мінімальних трудових, матеріальних і грошових витратах, а це в свою чергу досягається завдяки повному використанню наявних у розпорядженні станції технічних засобів
Згідно з розрахунками штат станції становить 361 людини.
Собівартість одного відправленого наведеного вагона становить 32,52 руб, транзитного без переробки - 11,07 руб, транзитного з переробкою - 41,35 руб, місцевого - 102,65 руб, тонни переробленого вантажу - 9,09 руб. Ця величина не перевищує среднесетевой, що вказує на правильність розрахунків.
Однак технічна оснащеність станції дозволяє зробити висновок про можливому підвищенні ефективності роботи. Наявність на станції стрілок з ручним управлінням погіршує плановані виробничі та економічні показники, а також це позначається на умовах праці працівників і не забезпечує повною мірою техніку безпеки працівників стрілочних постів. Переведення стрілок на електричну централізацію дозволяє скоротити штат працівників на одну людину, економія ГФОТ становить 46919,88 руб. Обов'язки диктора по гірці слід покласти на чергового по гірці. За рахунок виконання обов'язків оператора гірки черговим по гірці скорочений штат операторів сортувальної гірки на дві особи. При цьому економія ГФОТ становить 135350,88 руб. За рахунок роботи бригадою меншій чисельності забезпечується суміщення професій чергового парку та операторів ЕОМ. Штат чергових по парку скорочений на 10 осіб. Завдяки цьому економія ГФОТ становить 879331,2 руб. При цьому підвищується продуктивність праці працівників і знижується собівартість переробки транзитних вагонів без переробки. Собівартість місцевого вагона - висока (102,65 руб). Тому доцільно забезпечити поєднання професій прийомоздавальника вантажу і багажу та комерційних агентів системи фірмового транспортного обслуговування. При цьому вивільняється 10 осіб, а економія ГФОТ становить 659158,8 руб. За рахунок зниження простою вагонів на станції на 5% зекономлено 365110 вагчас, а економія експлуатаційних витрат при цьому склав 4095448,5 руб / рік.
На станції виконується значний обсяг вантажної роботи, тому слід проаналізувати фактори, які сприяють зниженню витрат на цей вид робіт. Технічна реконструкція інших підрозділів станції і, особливо, використання обчислювальної техніки, переклад на АСУ дозволяє скоротити штат працівників комерційного центра.
Слід переглянути штат працівників апарату управління, щоб не містити зайві одиниці. Крім економічного ефекту станція отримує і соціальний ефект - підвищення кваліфікації працівників станції.
Всі перелічені заходи будуть сприяти зниженню експлуатаційних витрат і підвищення продуктивності праці.

ЛІТЕРАТУРА
1. Бєлєнький М.Н., Силаєв Н.І. «Економіка і планування експлуатаційної роботи на залізничному транспорті». Москва - Транспорт, 1986 рік.
2. Методичні вказівки до курсового проекту для технікумів.
3. Положення про господарському розрахунку станції.
4. Дмитрієв В.А. «Економіка залізничного транспорту». Москва - Транспорт, 1997 рік.
5. Петров Ю.Д., Бєлкін М.В. «Організація, нормування і оплата праці на залізничному транспорті». Москва - Транспорт, 1998 рік.
6. Виниченко Н.Г. «Фінансування і кредитування залізниць» Москва-Транспорт, 1987 рік.
7. «Номенклатура витрат по основній діяльності залізничного транспорту РФ». Москва - Транспорт, 2003 рік.
8. Тверський К.М. і інші «План експлуатаційної діяльності лінійних підприємств залізничного транспорту». Москва - Транспорт, 1993 рік.
9. Терешина Н.П. та інші «Економіка залізничного транспорту». Москва - Транспорт, 2001 рік.
10. Наказ Державної адміністрації залізничного транспорту від 15.12.1997 р. № 24, наказ начальника залізниці від 17.10.2003 р. № Н - 9.