Аналіз прибутку інноваційного підприємства та шляхи його збільшення на прикладі ПАТ «Гнідавський цукровий завод»

 

Проаналізуємо вищевикладену таблицю.

Так, власний  капітал підприємства у 2009 році порівняно  з 2008 він зріс майже в 2,5 рази. А  в 2010 році порівняно з 2009 зменшився  на 37,9%.

Обсяг товарної продукції у 2010 році в порівнянні з 2009 роком зріс на 381,9 тис. грн., тобто на 16,2%, у 2009 році в порівнянні з 2008 роком зріс на 941 тис. грн., тобто на 66,7%.

Собівартість  реалізованої продукції зростала з  кожним роком. Так у 2010 році порівняно  з 2009 роком вона збільшилася на 20,81%. А в 2009 році порівняно з 2008 роком  підвищилася на 47,1%.

Звідси  і виручка від реалізованої продукції  також у 2010 році зросла порівняно  з 2009 роком на 16,2%. А в 2009 році порівняно  з 2008 роком  підвищилася на 46,5%.

Чистий  прибуток підприємства у 2009 році порівняно  з 2008 зменшився на 75,76%. А в 2010 році порівняно з 2009 зменшився аж в 56 раз.

Результати  господарської діяльності залежать передусім від ефективності використання живої праці - найбільш активного  і, власне, вирішального фактора виробництва.

Забезпеченість підприємства необхідними трудовими ресурсами, їх раціональне використання, високий рівень продуктивності праці сприяють збільшенню обсягів виробництва продукції, ефективному використанню обладнання, машин, механізмів, зниженню собівартості та зростанню прибутку.

Так, середньооблікова чисельність працюючих у 2009 році порівняно з 2008 зросла на 7,7%. А в 2010 році порівняно з 2009 роком зменшилася на 1,8%.

Фонд  оплати праці підприємства з кожним зростав, у 2009 році порівняно з 2008 він  зріс на 24,9%. А в 2010 році порівняно  з 2008 на 16,9%.

Відповідно  збільшувалася і середньомісячна  заробітна плата. Так, у 2009 році порівняно  з 2008 вона зросла на 5,66%. А в 2010 році порівняно  з 2009 на 6,55%.

Середньорічна вартість основних засобів підприємства також зростала з кожним роком, у 2009 році порівняно з 2008 зросла на 36,21%. А в 2010 році порівняно з 2009 на 45,7%.

Також з  кожним роком зростала вартість оборотних  коштів підприємства. У 2009 році порівняно  з 2008 вона зросла на 8,58%. А в 2010 році порівняно  з 2009 на 44,19%.

Відповідно  і збільшувалася продуктивність праці. У 2009 році порівняно з 2008 вона зросла на 54,61%. А в 2010 році порівняно  з 2009 на 18,62%.

Дебіторська заборгованість у 2009 році порівняно  з 2008 роком збільшилася в 2,2 рази. А в 2010 році збільшилася на 41,73%.

Серед загальних  причин збільшення дебіторської заборгованості можна виокремити:

- необачну  кредитну політику підприємства  щодо покупців, нерозбірливий вибір  партнерів у бізнесі; 

- настання  неплатоспроможності і навіть  банкрутства окремих споживачів;

- занадто  високі темпи нарощування обсягів  продажу;

- труднощі  в реалізації продукції;

- зміни  форм розрахунків тощо.

Кредиторська  заборгованість у 2009 році порівняно  з 2008 роком зменшилася на 52,6%. Але, в 2010 році вона збільшилася майже в 3,5 рази.

Отже, підсумовуючи вище викладене, можна зазначити, що підприємство спробувало скоротити свої зобов'язання насамперед за рахунок зменшення кредиторської заборгованості перед постачальниками, але значна нестача власних коштів змусила підприємство в 2009 р. змінити курс фінансової незалежності на програму щодо залучення можливих додаткових активів із зовнішніх джерел.

 

2.2. Аналіз структури балансу підприємства

 

Проведемо загальну оцінку стану майна ПАТ «Гнідавський цукровий завод» протягом 2008-2010 років (таблиця 2.6).

Таблиця 2.6

Загальна  оцінка стану майна підприємства за 2008-2010 роки

Показник	2008	2009	2010	Абсолютне відхилення, +/-
				2009/2008	2010/2009
Усього майна (валюта балансу), тис. грн.	464,2	554,3	1111,9	90,1	557,6
Основні засоби і необоротні активи, тис. грн.	182,0	247,9	670,1	65,9	422,2
Основні засоби і необоротні активи у % до майна	39,2%	44,7	60,3	5,5	15,6
Оборотні активи (оборотний капітал), тис. грн.	282,2	306,4	441,8	24,2	135,4
Оборотні активи у % до майна	60,8	55,3	39,7	-5,5	-15,6
Запаси, тис. грн.	162,9	81,2	112,6	-81,7	31,4
Запаси у % до оборотного капіталу	57,8	26,5	25,5	-31,3	-1
Дебіторська заборгованість, тис. грн.	98,7	210,4	298,2	111,7	87,8
Дебіторська заборгованість у % до оборотного капіталу	35	68,7	67,5	33,7	-1,2

продовження табл. 2.6

Показник	2008	2009	2010	Абсолютне відхилення, +/-
				2009/2008	2010/2009
Кошти та їх еквіваленти у національній валюті, тис. грн.	20,6	14,8	31,0	-5,8	16,2
Кошти у % до оборотного капіталу у національній валюті	7,3	4,8	7,0	-2,5	2,2

 

Таким чином, у майні протягом 2008-2010 років домінувала частка оборотних активів. А вже в 2009 році частка основних засобів і необоротних активів стала більшою (рис. 2.1).

 

Рис. 2.1. Діаграма стану майна підприємства за 2008-2010 роки

 

Серед оборотних  активів ПАТ «Гнідавський цукровий завод» у 2008 році домінувала частка запасів (57,7%), а вже протягом 2009-2010 років частка дебіторської заборгованості (68,7 і 67,6 відповідно). Частка коштів у національній валюті протягом трьох років була менше 10% (рис. 2.2).

 

Рис. 2.2. Діаграма стану оборотного капіталу підприємства

за 2008-2010 роки

 

З метою  виявлення структури майна та змін за 2008-2010 рр. проведемо горизонтальний та вертикальний аналіз активу балансу підприємства.

Таблиця 2.7.

Горизонтальний  та вертикальний аналіз активу балансу 

ПАТ «Гнідавський цукровий завод»

№ п/п	Показники	2008	2009	2010	Абсолютне відхилення (+;-)		Відносне відхилення, %
					2009-2008	2010- 2009	2009-2008	2010-2009
1.	Необоротні активи, тис. грн.	182,0	247,9	670,1	65,9	422,2	36,2	170,3
2.	Оборотні активи, тис. грн.	282,2	306,4	441,8	24,2	135,4	8,6	44,2
	У тому числі: - виробничі запаси - дебіторська заборгованість   за послуги	162,9 98,7	81,2 210,4	112,6 298,2	-81,7 111,7	31,4 87,8	-50,2 113,2	38,7 41,7
3.	Баланс	464,2	554,3	1111,9	90,1	557,6	19,4	100,6

 

Як видно  з таблиці 2.3. як необоротні, так оборотні активи з кожним роком зростали.

Зменшилися запаси готової продукції протягом 2009-2010 років. Серед оборотних активів виробничі запаси зменшилися на 81,7 тис. грн. (на половину) у 2009 році порівняно з 2008 роком. В 2010 році вони збільшилися вже на 38,7%. Це служить негативним показником, так як це є найбільш ліквідні активи.

Дебіторська заборгованість збільшилася як у вартісному виразі так і її частка в структурі майна підприємства також знизилася. Дебіторська заборгованість за послуги у 2009 році збільшилася на 113,2% порівняно 2008 роком. А в 2010 році збільшилася на 41,7% порівняно з 2009 роком.

Проведемо горизонтальний та вертикальний аналіз пасиву балансу підприємства.

Таблиця 2.8.

Горизонтальний  та вертикальний аналіз пасиву балансу 

ПАТ «Гнідавський цукровий завод»

№ п/п	Показники	2008	2009	2010	Абсолютне відхилення (+;-)		Відносне відхилення, %
					2009-2008	2010- 2009	2009- 2008	2010- 2009
1.	Власний капітал, тис. грн.	202,1	202,1	490,1	0	288,0	0	143,0
2.	Поточні зобов’язання	309,6	435,2	164,2	125,6	270,9	40,57	-62,27
	У тому числі: - короткосторокові кредити  банку - поточна заборгованість  за довгостроковими зобов’яза-ннями - кредиторська заборгованість  за товари, роботи  - поточні зобов’язання  за розрахунками - інші поточні зобов’язання	70     -   273,7   34,0   12,5	-     -   59,1   50,2   -	-     266,8   114,0   76,7   -	-70     -   -121,8   16,2   -12,5	-     266,8   54,9   26,5   -	-     -   -78,42   47,65   -	-     -   92,9   52,8   -
3.	Баланс	464,2	554,3	1111,9	90,1	557,6	19,4	100,6

 

Як видно  з таблиці 2.8 власний капітал підприємства у 2009 році був такий самий як і в 2008. А в 2010 році порівняно з 2009 він зріс май же у 2,5 рази.

Поточні зобов’язання збільшилися у 2009 році на 40,57%, а в 2010 році вони зменшилися вже 3 рази порівняно з 2009 роком.

Якщо  короткострокові кредити банку, а також інші поточні зобов’язання були у наявності в 2008 році, то вже в 2009-2010 роках вони були відсутні.

А поточна  заборгованість за довгостроковими  зобов’язаннями була відсутня протягом 2008-2009 років, а вже в 2010 році вона становила 266,8 тис. грн.

Кредиторська  заборгованість за товари, роботи і  послуги зменшилися у 2009 році на 52,6%, а в 2010 році вони збільшилися вже 3,5 рази порівняно з 2009 роком.

Аналіз  динаміки пасиву балансу свідчить, що його основну частину складають  позикові кошти, що є негативним явищем оскільки підприємство залежить від  зовнішніх джерел фінансування і  має низьку фінансову стійкість.

Таким чином, на основі проведеного аналізу фінансового  стану підприємства ПАТ «Гнідавський цукровий завод» можна зробити такі висновки:

- в цілому  майнове становище підприємства  на початок 2008 року покращилось;

- протягом  періоду, що аналізується спостерігалась  тенденція зменшення активів  підприємства;

- вкладення  підприємством коштів у швидколіквідні  активи у вигляді готової продукції,  товарів та виробничих запасів  сприяє прискоренню оборотності  капіталу;

- поряд  із вищевказаним перший розділ  пасиву балансу “Власний капітал” мав тенденцію до постійного збільшення;

- більша  частина коштів підприємства, що  знаходиться в обороті, є власним  капіталом, що свідчить про  факт високої кредитоспроможності  підприємства.

 

2.3. Аналіз формування та використання прибутку підприємства

 

Приступаючи до аналізу прибутку, необхідно визначити, чи відповідає встановленому порядку розрахунок показників прибутку: від звичайної діяльності, нерозподіленого прибутку (збитку) та всіх вихідних складових для їх формування (зокрема, чистого доходу від продажу товарів, продукції (робіт, послуг), собівартості реалізації продукції (робіт, товарів, послуг), витрат на збут і адміністративних витрат, інших операційних, фінансових, інвестиційних і надзвичайних доходів і витрат).

 

Таблиця 2.9.

Аналіз рівня  показників фінансових результатів  діяльності, тис. грн.

Показник	2008	2009	2010	Абсолютне відхилення (+;-)		Відносне відхилення, %
				2009- 2008	2010- 2009	2009- 2008	2010- 2009
Дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	270,0	360,0	480,0	+90,0	+120,0	+33,33	+33,33
Податок на додану вартість	45,0	60,0	83,0	+15,0	+23,0	+33,33	+38,33
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	225,0	300,0	397,0	+75,0	+97,0	+33,33	+32,33
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	163,0	220,0	289,3	+57,0	+69,3	+34,97	+31,5
Валовий прибуток (збиток)	62,0	80,0	103,4	+ 18,0	+23,4	+29,03	+29,25
Інші операційні доходи	7,0	4,6	5,1	-2,4	+0,5	-34,29	+10,87
Адміністративні витрати	2,7	3,1	3,5	+0,4	+0,4	+14,81	+12,9
Витрати на збут	1,8	1,9	2,1	+ 0,1	+0,2	+5,56	+10,53
Інші операційні витрати	4,9	4,7	4,5	-0,2	-0,2	-4,08	-4,26
Фінансові витрати	4,9	3,0	3,5	-1,9	+0,5	-38,78	+12,7
Інші витрати	7,8	4,9	4,8	-2,9	-0,1	-37,18	-2,04
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування	51,3	75,7	90,1	+ 24,4	+14,4	+47,56	+19,02
Чистий прибуток (збиток)	35,9	53,2	68,4	+ 17,3	+15,2	+48,12	+28,57