Система безналичных расчетов

Введение

Безналичные расчеты играют существенную роль в развитии экономических отношений как внутри страны, так и за ее пределами. Безналичные расчеты составляют основу денежных расчетов между предприятиями и организациями за различные товары и услуги. Безналичные расчеты позволяют осуществить платежи в короткие сроки. Безналичные расчеты содействуют поддержанию непрерывности воспроизводственного процесса.

Целью написания данной дипломной работы является рассмотрение безналичных расчетов в Российской Федерации. Для достижения цели были поставлены следующие задачи:

-   Изучить теоретические основы организации безналичных расчетов в РФ;

-   Провести анализ безналичного - платежного оборота РФ;

-   Рассмотреть пути развития платежной системы в Республике Бурятия.

Определение четкого порядка осуществления расчетных операций позволяет кредитным организациям и юридическим лицам выбирать такие формы и пути прохождения платежей, которые будут наиболее оптимально обеспечивать поступление денежных средств к их конечному получателю.

В первой главе рассматриваются теоретические вопросы безналичных расчетов, т.е. их сущность, применяемые формы согласно законодательству РФ, а также основы организации безналичных расчетов.

Во второй главе – анализ платежной системы РФ, применяемых форм (на основе форм 251и 252) и доходность расчетных операций.

В третьей главе – развитие платежной системы в республике Бурятия, в частности, применение пластиковых карточек и электронных форм расчетов.

Поскольку одной из основных целей деятельности Центрального банка РФ является обеспечение эффективного и надежного функционирования системы расчетов, Банк России постоянно совершенствует платежную систему, участником и оператором которой он является. При этом обеспечению желаемой результативности  мероприятий, проводимых по совершенствованию платежной системы и достижению устойчивых положительных тенденций в ее развитии,   способствует проведение наблюдения за функционированием и основными характеристиками платежной системы. Регулярный сбор данных по комплексу базовых показателей функционирования платежной системы Банка России увеличивает ее информационную открытость и прозрачность.

Для более эффективного функционирования системы электронного обмена информацией по безналичным расчетам между учреждениями Банка России и кредитными организациями необходимы активные действия по подключению к системе электронного обмена информацией.

Результатами внедрения системы являются:

-          сокращение сроков прохождения платежей, то есть если банк плательщика и банк получателя работают по новой технологии обмена информацией, то время прохождения платежа от плательщика до получателя занимает от одного до полутора часов;

-          заинтересованность кредитных организаций во внедрении системы “клиент-банк”, что в свою очередь повышает скорость и надежность прохождения платежей в банковской системе;

-          сокращение затрат ручного труда в расчетно-кассовых центрах и в банковской системе в целом.

1 СИСТЕМА  БЕЗНАЛИЧНЫХ  РАСЧЕТОВ  В  РОССИЙСКОЙ                                                                                                                  ФЕДЕРАЦИИ

1.1   Сущность и принципы организации безналичных расчетов.

Самостоятельность предприятия в условиях рыночной экономики предполагает укрепление, развитие и многообразие хозяйственных связей между предприятиями, а также с отдельными гражданами. Такие связи осуществляются через денежные расчеты, которые могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Безналичные расчеты – это расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя.

Безналичные расчеты базируются на кредитной основе. Движение денежных средств осуществляется по расчетным и другим счетам, открываемым клиентам в банке. Наличие средств на счете в банке свидетельствует о том, что банк является должником клиента, а клиент – кредитором. Если наличные денежные средства являются долговыми обязательствами государства, то денежные средства на счетах клиентов в банке предстают, по существу долговыми обязательствами банка перед клиентом по полученным от него долговым обязательствам государства1.

Средства на текущих, расчетных счетах обладают меньшей ликвидностью по сравнению с наличными деньгами и большей ликвидностью в сопоставлении [35] с депозитными счетами. Перевод средств с одного счета на другой в процессе совершения расчетов в рамках одного банка означает погашение долгового обязательства этого банка перед одним клиентом и увеличение его долга перед другим клиентом – получателем средств. При перечислении средств клиенту другого банка происходит перевод банковского долга и увеличение задолженности (обязательств) второго банка – получателя средств перед своим клиентом.

В случае осуществления платежей за счет кредита, предоставляемого банком клиенту, банк является кредитором, клиент – должником. Если валюта ссуды направляется для дальнейшего использования на расчетный счет предприятия, то банк одновременно выступает кредитором по выданной ссуде и должником по остатку средств на расчетном счете, а клиент – должником по ссудному счету и одновременно кредитором по остатку средств на расчетном счете.

Безналичные денежные средства не могут выполнять функцию денег как средства обращения, поскольку всегда имеется разрыв во времени между встречными движениями товара и денег.

Безналичные расчеты могут осуществляться, как правило, только через банк. Банки хранят денежные средства предприятий на их счетах, зачисляют поступающие на эти счета суммы, выполняют распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов, а также о проведении других банковских операциях, предусмотренных банковскими правилами и договором.

Роль безналичных расчетов в экономике заключается в следующем:

-   способствуют более рациональной организации денежного оборота, что позволяет сконцентрировать в банках все временно свободные денежные средства и автоматически сформировать кредитные ресурсы;

-   сокращают расходы, связанные с издержками обращения, за счет сокращения потребности в наличных денежных средствах, их печатанием, перевозкой пересчетом, хранением;

-   создают возможность осуществления банковского контроля за обоснованностью платежей и налогового контроля за полнотой учета выручки от реализации, правильным определением налогооблагаемой базы и своевременным осуществлением платежей в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды, обеспечивают взаимный контроль контрагентов за выполнением своих договорных обязательств;

-   обеспечивают лучшую сохранность денежных средств юридических и физических лиц на счетах в банке;

-   способствуют ускорению платежей при правильной их организации (особенно в условиях территориальной удаленности предприятий) за счет использования телеграфных переводов и электронных форм расчетов;

-   создают возможность организации международных валютно-расчетных отношений, осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте, за полнотой поступления валютной выручки экспортеров, правильным проведением конверсионных операций, обязательной продажей валютной экспортной выручки на внутреннем валютном рынке РФ.

Разграничение налично-денежного и безналичного оборотов позволяет обеспечить четкую организацию эмиссионно-кассовой работы банков и расчетно-кассовых центров.

Безналичные расчеты организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов расчетов, форм и способов совершения платежей и связанного с ними документооборота. Организатор безналичных расчетов в РФ методический центр по разработке правил, форм и сроков расчетов, стандартов платежных документов – Центральный банк РФ (Банк России). Банк России является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том числе клиринговых, систем в РФ.

Правовой базой регламентирующей общие подходы к организации безналичных расчетов  и единый документооборот в банках являются: 

-                        Гражданский кодекс РФ, ч. 2, глава 45 «Банковский счет», глава «Расчеты»;

-                        Федеральный закон о «О Центральном банке РФ», глава 12 «Организация безналичных расчетов»;

-                        Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», ст. 30 «Отношения между Банком России, кредитными организациями и их клиентами», ст. 31 «Осуществление расчетов кредитной организации»:

-                        Положение о безналичных расчетах в РФ № 2-П.

Организация расчетов РФ базируется на следующих принципах:

1.                  Предприятия всех форм собственности обязаны хранить денежные средства в банке. В кассах предприятий разрешается держать наличные денежные средства в пределах лимита. Основная часть безналичных расчетов должна осуществляться через банк и под его контролем.

2.                  Наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Этот принцип реализуется применением соответствующего платежного инструмента, свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств или специального акцепта документов, выписанных получателями средств. вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств.

3.                  Обеспеченность платежа. Платеж должен быть обеспечен настоящими или будущими поступлениями средств на счет плательщика либо наличием у него права на получение кредита. Различают оперативную и перспективную обеспеченность платежа. Оперативная обеспеченность определяется наличием у плательщика достаточных ликвидных средств для совершения платежа в данный момент. Она может иметь различные формы: постоянные, не снижающиеся остатки средств на счете клиента; предварительное депонирование средств для предстоящего платежа (например, для расчетов по аккредитиву); право на получение кредита (например, в форме овердрафта) по расчетному или текущему счету. Перспективная обеспеченность предполагает оценку кредитоспособности и платежеспособности плательщика и возможных будущих источников совершения платежа [46]. Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину, и, следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов.

4.                  Принцип срочности платежа является неотъемлемым условием своевременного и полного выполнения платежных обязательств. Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут с нарушению кругооборота средств в конечном счете к платежному кризису. Согласно Положению о безналичных расчетах обязательными реквизитами платежных документов являются срок и очередность платежа. Кредитная организация обязана осуществить перечисление и зачисление средств клиента на его счет не позже следующего операционного дня после получения соответствующего расчетного документа. Общий срок осуществления платежей по безналичным расчетам не должен превышать двух операционных дней, если платеж осуществляется в пределах территории субъекта РФ и пять операционных дней, если платеж осуществляется в пределах территории РФ.

5.                  Свобода выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения. Этот принцип также нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации договорных и расчетных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится только роль посредника в платежах.

6.                  Принцип очередности. Списание денежных средств со счета при достаточном количестве осуществляется в календарной очередности; при недостатке средств на счете – в очередности, установленной Гражданским кодексом, при этом приоритет отдается социальным платежам:

-   в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

-   во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда лицам, работающим по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

-   в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате, работающим по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и Фонд занятости населения РФ, Фонд обязательного медицинского страхования;