Система безналичных расчетов

-   наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

-   наименование и местонахождения банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета и субсчета;

-   назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается);

-   сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

-   очередность платежа

-   вид операции в соответствии с Перечнем условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках;

-   подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати.

Расчетные документы предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично. Списание банком денежных средств со счета клиента производится им всегда на основании первого экземпляра расчетного документа при наличии подписей лиц имеющих право подписи и оттиска печати.

Расчетные документы принимаются банком к исполнению независимо от их суммы и действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

Расчеты платежными поручениями. Платежное поручение представляет собой распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. С помощью платежных поручений совершаются расчеты как по товарным, так и не по товарным операциям. Платежными поручениями могут производиться платежи за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; платежи в порядке предварительной оплаты товаров и услуг; платежи в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды, погашение банковских ссуд и процентов по ним; перечисления по распоряжениям физических лиц или в пользу физических лиц (в том числе без открытия счета); уплата пени, штрафов, неустоек и т.д.

В соответствии с условиями договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или осуществления периодических платежей.

Расчеты платежными поручениями – самая распространенная форма безналичных расчетов. Это объясняется рядом достоинств: относительная простота и быстрота документооборота; возможность использования при нетоварных платежах; возможность плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг. Кроме того в условиях утраты доверия с платежеспособности своих контрагентов по сделкам поставщики предпочитают включать в хозяйственные договоры с ними расчеты платежными поручениями в порядке предварительной оплаты товаров и услуг. Недостатком данной формы расчетов является отсутствие гарантий своевременного платежа.

Рисунок 1 Схема расчетов платежными поручениями

1 – заключение договора поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг).

2 – поставка товаров, выполнение работ, оказание услуги (пересылка счета- фактуры).

Продолжение рисунка 1:

3 - платежное поручение покупателя-плательщика.

4 - списание средств с расчетного счета плательщика.

5 - кредитовое авизо о перечислении средств.

6 - выписка из расчетного счета плательщика о списании суммы.

    7 - выписка из расчетного счета получателя о поступлении средств.

Применение платежных поручений в расчетах наиболее полно отвечает интересам плательщика, так как он оплачивает счет после того, как проверит выполнение продавцом условий договора поставки.

Расчеты по инкассо. Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляют действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований и инкассовых поручений. Расчетные документы передаются банку для получения денег путем составления реестра инкассируемых документов.

Платежное требование – это расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Кроме реквизитов расчетного документа в платежном требовании указываются:

-                     условие оплаты;

-                     срок для акцепта;

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

При расчетах с акцептом кредитор (поставщик) на основании фактической отгрузки продукции или оказанной услуги выписывает платежное требование и сдает в свой банк на инкассо. Поскольку инициатива в расчетах в данном случае исходит от поставщика, то оплата этого документа должна быть произведена с согласия (акцепта) плательщика. Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору, но при этом срок должен быть не менее пяти рабочих дней. С этой целью при оформлении платежного требования кредитор (поставщик) в поле «Срок для акцепта» должен указать количество дней, установленных договором для его акцепта.

Банк поставщика пересылает платежные требования в банк плательщика (исполняющий банк). На всех экземплярах принятых исполняющим банком платежных требований ответственный исполнитель банка в поле «Срок платежа» проставляет дату, по наступлении которой истекает срок акцепта. День поступления в банк платежного требования в расчет не принимается. Последний экземпляр используется в качестве извещения для акцепта и передается клиенту плательщике в тот же день (если документы поступили в операционное время), либо на следующий рабочий день (если документы поступили по истечении операционного времени). Остальные экземпляры платежных требований помещаются исполняющим банком в картотеку № 1 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты». Плательщик вправе полностью или частично отказаться от акцепта платежных требований по основаниям, предусмотренным в основном договоре. Отказ плательщика от акцепта платежного требования оформляется заявлением об отказе от акцепта. При неполучении банком в установленный срок отказа от акцепта платежное требование считается акцептованным и на следующий рабочий день после истечения срока акцепта оплачивается со счета плательщика.

Платежные требования могут использоваться также и для без акцептного списания средств со счетов плательщиков. Такой порядок расчетов возможен лишь в случаях, предусмотренных законом либо основным договором между кредитором и плательщиком. Например, в соответствии с действующим законодательством со счетов плательщиков без акцепта оплачиваются выписанные на основании показателей измерительных приборов и действующих тарифов платежные требования:

-   предприятий топливно-энергетического комплекса за электрическую, тепловую, энергию и газ, за нефть и нефтепродукты при расчетах с потребителями, кроме населения и бюджетных организаций;

-   коммунальных, энергетических и водопроводно-канализационных предприятий за отпускаемую электрическую, тепловую энергию, услуги водоснабжения и водоотведения при расчетах с потребителями, кроме жилищно-коммунальных, бюджетных организаций и населения;

-   предприятий связи за оказываемые услуги при расчетах с потребителями, кроме населения.

Безакцептное списание денежных средств со счета клиента возможно также по требованиям других кредиторов, если такой порядок расчетов включен в основной договор кредитора с плательщиком. При этом условия о безакцептном списании должно одновременно содержаться в договоре банковского счета. Кроме того, плательщик обязан представить в обслуживающий его банк сведения о кредиторе, который имеет право выставлять платежные требования на безакцептное списание, а также о товарах, работах, услугах, за которые будут производиться платежи. Отсутствие этих сведений является основанием для отказа банком в оплате платежного требования без акцепта, и оно будет оплачиваться  в порядке предварительного акцепта со сроком пять рабочих дней.

Рисунок 2 Схема расчетов по инкассо [34]

Содержание рисунка 2:

-   Покупатель и поставщик заключают договор, в котором определяют порядок и форму расчетов (инкассо), а также перечень отгрузочных и товарораспорядительных документов, которые должен будет представить поставщик для получения платежа.

-   Поставщик готовит комплект документов, указанных в договоре (включая счет-фактуры и т.п.). Вместе с расчетными документами этот комплект поставщик представляет в свой банк, которому он поручает операцию инкассирования.

-   Банк поставщика, проверив наличие всех реквизитов и идентичность заполнения всех экземпляров расчетных документов, отправляет их вместе с отгрузочными товарораспорядительными документами в банк покупателя с инструкциями в отношении перевода средств, полученных от покупателя.

-   Банк покупателя, получив документы, направляет покупателю извещение о том, что документы получены, и просит акцептовать и/или оплатить их.

-   Покупатель акцептует и/или оплачивает представленные расчетные документы.

-   После оплаты банк покупателя выдает ему отгрузочные и товарораспорядительные документы.

-   Полученные от покупателя средства банк получателя переводит в банк поставщика.

-   Банк поставщика зачисляет полученную из банка покупателя сумму на счет поставщика.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовые поручения применяются в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе взыскание денежных средств органами, выполняющими контрольные функции, а также для взыскания по исполнительным документам судебных и арбитражных органов. При этом в инкассовом поручении должна быть сделана ссылка на законодательный акт (номер, дату, статью, часть, пункт), на основании которого осуществляется взыскание. При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату и номер исполнительного документа, а также наименование органа, вынесшего решение, подлежащее принудительному исполнению. В этом случае банк взыскателя принимает инкассовые поручения с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата. Банк не принимает к исполнению инкассовое поручение, если к нему приложен исполнительный документ с истекшим сроком давности (срок давности по исполнительным документам судов – 1 год, по приказам арбитража – 3 месяца).

Исполнительные документы о взыскании периодических платежей (взыскание алиментов, возмещение вреда, причиненного здоровью и др.) сохраняют силу на все время, на которое присуждены эти платежи. Такой же порядок действует и в отношении нотариально удостоверенных соглашений об уплате алиментов.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника для удовлетворения требований взыскателя банк помещает инкассовое поручение в картотеку неоплаченных документов и оплачивает их по мере поступления средств в соответствии с очередностью платежей.

Расчеты чеками. Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое или физическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков; чекодержателем – лицо, в пользу которого выдан чек; плательщиком – банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

В соответствии с Гражданским кодексом РФ чек должен содержать следующие обязательные реквизиты:

-   наименование «чек», включенное в текст документа;

-   поручение плательщику выплатить определенную денежную суму;

-   наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

-   указание валюты платежа;

-   указание даты и места составления чека;

-   подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя [39]:

Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.

Основные правила работы с чеками.

-  в качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков;

-  не допускается отзыв чека до истечения срока, в течение которого он может быть предъявлен к оплате;

-  выдача чека не погашает денежное обязательство, в исполнение которого он выдан;

-  чек оплачивается за счет средств чекодателя;

-  чек подлежит к оплате при условии предъявления его в срок;

-  плательщик обязан удостовериться всеми ему доступными способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным на это лицом;

-  лицо, оплатившее чек, вправе потребовать, чтобы чек ему передали с распиской в получении платежа;

-  предъявление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо считается предъявлением чека к платежу;

-  средства по инкассированному чеку зачисляются на счет предъявителя чека после получения платежа от плательщика, если иное предусмотрено договором между чекодержателем и банком.