Система безналичных расчетов

-   в четвертую очередь по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет, внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

-   в пятую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

-   в шестую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности;

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов или наступления сроков платежа.

При предоставлении в кредитную организацию платежных документов по перечислению средств (получению платежа) в правой стороне в специально отведенных графах клиенты проставляют очередность платежей в соответствии с очередностью, установленной Гражданским кодексом.

Для осуществления операций по основной текущей деятельности путем безналичных расчетов банки открывают своим клиентам банковский счет в зависимости от статуса предприятия, характера деятельности, источника финансирования – расчетный или текущий.

Расчетные счета открываются:

-   коммерческим предприятиям  и организациям, т. е. юридическим лицам, основной целью деятельности которых является получение прибыли.

-   гражданам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

-   финансовым организациям.

Владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую самостоятельность, т. е. имеет свой отдельный баланс, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банком и может совершать любые другие операции, связанные с его производственной и инвестиционной деятельностью, не противоречащие законодательству. В частности, по расчетному счету осуществляются все операции, связанные с реализацией товаров и услуг, обеспечением их производства, производственными и иными расходами; а также списываются деньги для выдачи заработной платы, оплаты стоимости приобретаемых комплектующих, уплачиваются налоги. Этот счет позволяет совершать практически любые операции, поскольку владелец сам определяет направления использования средств, время и размеры проводимых операций в соответствии с действующим законодательством.

Текущие счета открываются всем тем, кому не может быть открыт расчетный счет, в частности:

-                        некоммерческим организациям;

-                        обособленным подразделениям юридического лица (филиалам, представительствам) по ходатайству юридического лица с режимом использования средств, исходя из полномочий филиала или представительства;

-                        учреждениям и организациям, состоящим на бюджете, руководители которых не являются самостоятельными распорядителями кредитов.

Текущий счет предназначен для хранения денег, целевого финансирования его владельца, а также расчетных операций.

Самостоятельность владельца текущего счета существенно ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета. Перечень операций по текущим счетам регламентируется в соответствии с целями деятельности владельца счета согласно его учредительным документам. Это делается в момент открытия счета в банке.

По текущим счетам допускается совершение операций расчетного счета. Так, зрелищным предприятиям по месту гастролей открываются текущие счета, на которые зачисляется выручка.

Территориально удаленным производственным единицам для зачисления выручки от реализации и осуществления расчетов с местными поставщиками и подрядчиками могут открываться субрасчетные счета, остатки денежных средств которых перечисляются на расчетный счет головного предприятия.

При наличии у предприятия права на получение банковского кредита, а у банка - кредитных ресурсов, ему в банке может быть открыт ссудный счет, а производственным единицам – субссудные счета.

Клиенты вправе открывать в банках необходимое им количество расчетных счетов, депозитных и иных счетов. При этом банк не вправе отказать клиенту в открытии счета, совершение соответствующих операций по которому, предусмотрено законом, учредительными документами банка и выданной ему лицензией, за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять клиента на банковское обслуживание (ст. 846 ГК).

Для открытия банковского счета клиент представляет в банк, в соответствии с действующим законодательством и банковскими правилами и обычаями, следующие документы:

-   заявление об открытии счета по установленной форме;

-   документ о государственной регистрации предприятия (предварительно заверенный соответствующим органом государственной власти);

-   нотариально заверенную копию учредительного договора о создании предприятия;

-   нотариально заверенную копию устава;

-   документ о подтверждении полномочий директора предприятия (протокол собрания учредителей или контракт);

-   документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера предприятия (приказ о приеме на работу или контракт);

-   две карточки с образцами подписей первых должностных лиц предприятия с оттиском печати (нотариально заверенные);

-   справку от налоговой инспекции о постановке предприятия на учет для взимания налогов;

-   справку о постановке предприятия на учет в государственных внебюджетных фондах;

-   регистрационную карточку статистических органов о присвоении кодов.

Все перечисленные документы сдаются либо главному юрисконсульту, либо главному бухгалтеру банка. После соответствующей проверки документов банк открывает предприятию счет (на соответствующем балансовом счете банка) с присвоением номера.

Кредитные организации после открытия налогоплательщику счета направляют налоговому органу, выдавшему свидетельство о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, извещение об открытии счета.

С предприятиями, открывшими расчетные счета, банк заключает договор о расчетно-кассовом обслуживании. В договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушение договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора (ст. 30 Закона о банках и банковской деятельности).

В соответствии с заключенным договором банк берет на себя обязательства:

-   по своевременному комплексному расчетно-кассовому обслуживанию в соответствии с действующими нормативно-правовыми документами (проведение расчетов, выдача денежных и расчетных чековых книжек, выписок из лицевых счетов, осуществление почтовых и телеграфных услуг, оказание консультационных услуг по вопросам ведения счетов и т. п.);

-   по обеспечению сохранности всех денежных средств, поступивших на счет клиента, и возврата их по первому требования клиента, что гарантируется всем движимым и недвижимым имуществом банка, его денежными фондами и резервами, а также мерами, осуществляемыми им для обеспечения своей стабильности и ликвидности;

-   по обеспечению банковской тайны о счетах и операциях клиента.

Клиент соответственно обязуется:

-   соблюдать действующее законодательство и имеющие обязательную юридическую силу для банков и юридических лиц, осуществляющих расчеты, нормативные акты по вопросам расчетного обслуживания, осуществления безналичных расчетов и кассовых операций;

-   представлять в банк в установленные сроки бухгалтерскую и статистическую отчетность и другие документы, необходимые для организации расчетно-кассового обслуживания;

-   предварительно в письменной форме уведомить банк о закрытии счета, а также об изменении организационно-правовой формы.

В договоре может предусматриваться плата за открытие счета, комиссионные за операции по расчетному счету (определенный процент от суммы дебетового оборота лили от количества и вида обрабатываемых документов), за кассовое обслуживание клиентов (определенный процент от суммы выдаваемой наличности). Договор может включать размер процентной ставки, уплачиваемой клиентами за стабильный минимальный или средний остаток средств на расчетном счете клиента.

В договоре также предусматривается ответственность обеих сторон за невыполнение взятых на себя обязательств. Так, банк несет ответственность за несвоевременное и неправильное списание средств со счета клиента или зачислением банком сумм, причитающихся клиенту.

Клиент, в свою очередь несет ответственность:

-                        за достоверность документов, предоставляемых для открытия счета и ведения операций по нему;

-                        за несвоевременное предоставление кассового прогноза на предстоящий квартал;

-                        за нарушение сроков оплаты услуг, оказываемых банком.

При переоформлении счета в связи с реорганизацией в банк представляются те же документы, что и при открытии счета. При изменении наименования или подчиненности необходимо не позднее месяца со дня переименования или изменения подчиненности представить заявление владельца счета о соответствующих изменениях и копию данного решения.

Закрытие счета может быть осуществлено по решению владельца счета, собственника имущества предприятия, банка, арбитражного суда. По инициативе клиента договор банковского счета, может быть, расторгнут в любое время и без всяких условий. Банк может расторгнуть договор в следующих случаях, если это специально установлено договором.

-   не соблюдение требования минимального размера остатка по счету;

-   в течение месяца со дня предупреждения об этом клиента банка;

-   при отсутствии операций по счету в течение года.

Прекращение договорных отношений осуществляется в два этапа:

1.      расторжение договора

2.      закрытие счета

В семидневный срок после расторжения договора остаток, имеющийся на счету, должен быть либо выдан клиенту, либо перечислен на другой счет.

Счет может быть закрыт при признании предприятия банкротом, принятия решения о запрете деятельности данного предприятия и в других предусмотренных законом случаях: при изменении характера деятельности, связанном с утратой, хотя одного из признаков, необходимых для данного вида счета; по решению органа, создавшего предприятие.

1.2 Формы безналичных расчетов.

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми обстоятельствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности по характеру и движению расчетных документов. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот. Документооборот включает в себя вид расчетных документов, механизм прохождения в банке, механизм передачи контрагенту.

В настоящее время в Российской Федерации существуют следующие формы безналичных расчетов:

-   расчеты платежными поручениями;

-   расчеты платежными требованиями-поручениями;

-   расчеты по инкассо;

-   расчеты чеками;

-   расчеты по аккредитиву;

-   расчеты векселями [21].

Формы расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и закрепляются в договорах. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем платежа рассматриваются обеими сторонами без участия банков. Претензии к банку, связанные с выполнением им расчетно-кассовых операций, направляются клиентами в письменной форме в обслуживающий их банк, а банки ведут переписки по этим претензиям между собой.

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или электронного платежного документа:

-   распоряжение плательщика (клиента лили банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

-   распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на свой счет или счет указанный получателем средств [39].

При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные документы: платежные поручения, платежные требования, аккредитивы, чеки, инкассовые поручения.

Расчетные документы принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизованным требованиям и должны содержать следующие реквизиты:

- наименование расчетного документа;

-   номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

-   вид платежа;

-   наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

-   наименование и местонахождения банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета и субсчета;