Совершенствование системы управления финансовыми потоками в ООО «Лидия» как фактор повышения их интенсивности

     Дополнительно проведем экспресс анализ финансовой устойчивости ООО «Лидия» для этого рассчитаем и сведем во вспомогательную таблицу: 

       

     1. Излишек/недостача

      СОС = СОС-З = СК-ВОА-МПЗ-НДС;

     2. Излишек/недостача собственных и долгосрочных источников

      СД = СД-З = СК+ДО-ВОА-МПЗ-НДС;

     3. Излишек/недостача общих источников

      ОИ = ОИ-З = СД+КО.

     Определим тип финансовой ситуации предприятия по следующей вспомогательной таблице (если значение отрицательное, то ставим 0; если значение положительное то 1). 

       
 

     На протяжении всего исследуемого периода у предприятия было неустойчивое финансовое состояние, только к 2010 г. оно улучшилось до нормального. Поэтому необходимо провести более углубленный анализ платежеспособности и ликвидности предприятия.

     Расчет абсолютных показателей ликвидности - сгруппируем активы предприятия по степени убывающей ликвидности и пассивы по степени срочности их погашения (таблицы 7-8). 

     Таблица 7 - Группировка активов ООО «Лидия», 2008-2010 гг. по степени ликвидности

       

     - баланс считается абсолютно ликвидным, если:

     А1 П1; А2 П2; А3 П3; А4 П4. 
 
 
 

     Таблица 8 - Группировка пассивов ООО «Лидия», 2008-2010 гг. по срочности погашения 

       

     В случае ООО «Лидия» соотношения следующие:

     - на 01.01.07.: А1 П1; А2 П2; А3 П3; А4 П4;

     - на 01.01.08.: А1 П1; А2 П2; А3 П3; А4 П4;

     - на 01.01.09.: А1 П1; А2 П2; А3 П3; А4 П4;

     На исследуемом предприятии в течение всех периодов наблюдается несоответствие первого условия абсолютной ликвидности в ООО «Лидия» - недостаточную величину высоколиквидных активов для погашения наиболее срочных обязательств, т.е. присутствует возможность риска недостаточной ликвидности. В целом же предприятие может быть признано достаточно ликвидным. Расчет относительных показателей ликвидности (таблица 9). 
 
 

     Таблица 9 - Расчет коэффициентов ликвидности ООО «Лидия», 2008-2010 гг.

       

     Абсолютная ликвидность предприятия показывает какая часть обязательств может быть погашена за счет имеющейся денежной наличности ((ДС+КФВ)/КЗ). В случае ООО «Лидия» она составила 28 и 8% от суммы краткосрочных обязательств в 2008 и 2010 гг. соответственно. Общих нормативов по данному показателю не существует, но поскольку, динамика - отрицательная, хотя просроченных обязательств у предприятия нет, то можно считать значение показателя абсолютной ликвидности неудовлетворительным, особенно если его уменьшение связано с уменьшением стоимости имущества к концу периода для уменьшения налогооблагаемой базы по налогам, рассчитываемым от стоимости имущества организации.

     Для показателя срочной ликвидности ((ДС+КФВ+ДЗ+НДС)/КЗ) обычно удовлетворяет соотношение 0,7-1,0. В случае ООО «Лидия» значение этого показателя было достаточным на протяжении 2008-2010 гг., к началу 2010 г. значение показателя выросло до 700%, в основном за счет резкого увеличения суммы дебиторской задолженности. Резкий рост дебиторской задолженности к началу 2010 г. нельзя расценивать как положительный факт, на фоне снижения общей ликвидности предприятия, т.к. в данном случае происходит отвлечение средств из оборота предприятия.

     Коэффициент текущей ликвидности показывает в какой степени оборотные активы покрывают оборотные пассивы. Удовлетворяет обычно коэффициент 2. На исследуемом предприятии его величина была выше нормативной на протяжении всего исследуемого периода. То есть в течение года «Конди» сможет полностью погасить кредиторскую задолженность, что, конечно же, является положительным фактом в его деятельности.

     Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность ООО «Лидия» как достаточную на протяжении всего исследуемого периода.

     Расчет показателей платежеспособности представлен в таблице 10. 

     Таблица 10 - Расчет показателей платежеспособности ООО «Лидия», 2008-2010 гг.