Автор: Пользователь скрыл имя, 07 Апреля 2012 в 18:23, курсовая работа
Цель данной работы заключается в том, чтобы выявить особенности анализа денежных потоков, провести комплексный экономический анализ деятельности предприятия.
Данная цель определила следующие задачи:
- рассмотреть теоретическое представление категории "денежные потоки и определить принципы управления денежными потоками и выявить методику расчета времени обращения денежных средств;
Введение…………………………………………………………………………...3
1. Теоретические основы анализа денежных потоков предприятия………..…4
1.1 Теоретическое представление категории "денежные потоки"……………..4
1.2 Принципы управления денежными потоками………………………………7
2. Методология анализа денежных потоков……………………………...……13
2.1 Методика расчета времени обращения денежных средств……………….13
2.2 Анализ движения потоков денежных средств……………………………..15
2.3 Прогнозирование денежного потока……………………………………….21
3. Комплексный экономический анализ деятельности предприятия………...26
3.1 Анализ эффективности использования основного капитала……………..26
3.2Анализ использования трудовых ресурсов…………………………………36
3.3 Анализ производства и реализации продукции……………………………48
3.4 Анализ себестоимости продукции………………………………………….56
3.5 Анализ финансовых результатов деятельности…………………………...68
3.6 Комплексный анализ деятельности предприятия…………………………74
3.7 Резервы улучшения деятельности предприятия…………………………...75
Заключение……………………………………………………………………….77
Библиографический список………...…………………………………………...78
Приложения……………………………………………………
Количество изделий в смену = ОПФ/Кол-во смен = 249500/250 = 998.
Суммарная мощность оборудования = Объем производства * Коэффициент выполнения плана по производству = 195035 * 1,2 = 234042.
Фактический фонд рабочего времени = Отработано за год одним рабочим * Ксм * Количество отработанных часов * (Количество отработанных часов – Количество простоев) = 250*2*8*(8-5) = 12000.
Фактический фонд рабочего времени = Отработано за год одним рабочим * Ксм * Количество отработанных часов = 250*2*8 = 4000.
Анализ оборудования по мощности показывает высокий уровень технической оснащенности организации за данный период.
Таблица 6
Показатель | Сумма, тыс. руб. |
Резерв роста объема производства |
|
За счет - ввода в действие нового оборудования | 312,5 |
- сокращения целодневных простоев | 6,25 |
-повышения коэффициента сменности | 500 |
- сокращения внутрисменных простоев | 50 |
- повышения среднечасовой выработки оборудования | 10 |
Резерв роста фондоотдачи | 940 |
Резерв роста фондорентабельности, % | 940 |
Анализ резерва роста объема производства, фондоотдачи и фондорентабельности
Резерв роста объема производства за счет ввода в действие нового оборудования = Полезное время работы каждого вида оборудования, машино-час * Выработка продукции за 1 машино-час каждого вида оборудования, руб. = 250*1,25=312,5.
Резерв роста объема производства за счет сокращения целодневных простоев = Количество потерянных часов рабочего времени * Сред.Выр. = 5*1,25=6,25.
Резерв роста объема производства за счет повышения коэффициента сменности = Полезное время работы каждого вида оборудования, машино-час * Ксм = 250*2=500.
Резерв роста объема производства за счет сокращения внутрисменных простоев = Количество потерянных часов рабочего времени * Среднедневная выработка = 5*10=50.
Резерв роста объема производства повышения среднечасовой выработки оборудования = Плановая продолжительность рабочего дня* Среднечасовая выработка = 8*1,25 = 10.
Резерв роста фондоотдачи, фондорентабельности = Сокращение объема производства продукции * Сокращение среднегодовой стоимости основных производственных фондов. = 940.
Таблица 7
Динамика показателей движения численного состава работников
Показатель | Прошлый год | Отчетный год |
Коэффициент оборота по приему | 0,26 | 0,27 |
Коэффициент оборота по выбытию | 1,25 | 0,47 |
Коэффициент общего оборота | 11,16 | 11,94 |
Коэффициент текучести кадров | 0,26 | 0,18 |
Коэффициент постоянства кадров | 5,71 | 6,27 |
Коэффициент стабильности кадров | 0,74 | 0,82 |
Среднесписочная численность работников = Суммирование численности работников за все месяцы отчетного года и деления полученной суммы на 12.
Прошлый год = 680/12=56.
Отчетный год = 668/12=55.
Коэффициент оборота по приему = Численность принятых работников /среднесписочная численность работников за отчетный период.
Прошлый год = 15/56 = 0,26.
Отчетный год =15/55 = 0,27.
Коэффициент оборота по выбытию = Число уволенных за определенный период времени / Среднесписочная численность в течение рассматриваемого периода.
Прошлый год = 70/56=1,25.
Отчетный год =26/55=0,47.
Коэффициент общего оборота = Общий оборот/Среднесписочная численность.
Прошлый год = 680+15-70/56=11,16.
Отчетный год = 668+15-26/55=11,94.
Коэффициент текучести кадров = Число работников, уволившихся по собственному желанию / Среднесписочной численности работников организации за определенный период.
Прошлый год = 15/56=0,26.
Отчетный год = 10/55=0,18.
Коэффициент постоянства кадров = Численность работников, состоящих в списочном составе в течение года и более/Среднесписочная численность работников.
Прошлый год = 320/56=5,71.
Отчетный год = 345/55=6,27.
Коэффициент стабильности кадров = 1-Ктк
Прошлый год = 1-0,26 = 0,74.
Отчетный год = 1-0,18 = 0,82.
Проведенный анализ динамика показателей движения численного состава работников свидетельствует о грамотной кадровой политике проводимой предприятием как в прошлом, так и в отчетном периоде.
Таблица 8
Использование трудовых ресурсов предприятия
Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение | ||
План | Факт | От пр. года | От плана | ||
Среднесписочная численность рабочих, чел. | 56 | 58 | 55 | -1 | -3 |
Отработано за год одним рабочим: Дней | 250 | 250 | 250 | 0 | 0 |
Часов | 2000 | 2000 | 2000 | 0 | 0 |
Средняя продолжительность рабочего дня, час. | 8 | 8 | 8 | 0 | 0 |
Фонд рабочего времени, час | 2000 | 2000 | 2000 | 0 | 0 |
Проведенный анализ использования трудовых ресурсов предприятия говорит о рациональной политике организации в области эффективного распределение рабочей силы и рабочего времени.
Таблица 9
Анализ фонда использования рабочего времени
Показатель | На одного рабочего | Отклонения от плана | ||
| план | Факт | на одного рабочего | На всех рабочих |
Календарное количество дней | 365 | 365 | 0 | 0 |
В том числе: праздничные | 15 | 15 | 0 | 0 |
Выходные дни | 100 | 101 | 0 | 0 |
Номинальный фонд рабочего времени, дни | 250 | 249 | 0 | 0 |
Неявки на работу, дни | 48 | 57,9 | 9,9 | 9,9 |
В том числе: ежегодные отпуска | 24 | 23 |
| -1 |
Отпуска по учебе | 1 | 2 | 1 | 1 |
Отпуска по беременности и родам | 3 | 2 | -1 | -1 |
Дополнительные отпуска с разрешения администрации | 5 | 8 | 3 | 3 |
Болезни | 15 | 17 | 2 | 2 |
Прогулы | - | 0,9 | 0,9 | 0,9 |
Простои | - | 5 | 5 | 5 |
Явочный фонд рабочего времени, дни | 201 | 191,1 | -9,9 | -9,9 |
Продолжительность рабочего смены, час | 8 | 8 | 0 | 0 |
Бюджет рабочего времени, час | 1608 | 1528,8 | -79,2 | -79,2 |
Предпраздничные сокращения | 15 | 6 | -9 | -9 |
Внутрисменные простои | - | 5 | 5 | 5 |
Полезный фонд рабочего времени, час | 1593 | 1517,8 | -75,2 | -75,2 |
Средняя продолжительность рабочей смены, час | 8 | 8 | 0 | 0 |
Номинальный фонд = Календарное кол-во дней – Выходные – Празд.дни.
Явочный фонд = Номинальный фонд рабочего времени – Неявки на работу.
План = 249-48 = 201. Факт = 249-57,9 = 191,1.
Бюджет рабочего времени = Явочный фонд * Продолжительность рабочей смены.
План = 201*8=1608. Факт = 191,1*8=1528,8.
Полезный фонд = Бюджет рабочего времени – Предпраздн. дни – Простои.
План = 1608 - 15=1593. Факт = 1528,8 – 6 – 5 = 1517,8.
Таблица 10
Исходные данные для факторного анализа производительности труда
Показатель | План | Факт | Отклонение |
Объем производства продукции, тыс. руб. | 164495 | 195035 | 30540 |
Среднесписочная численность: Промышленно-производственного персонала | 57 | 56 | -1 |
Рабочих | 50 | 49 | -1 |
Удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала, % | 87,72 | 87,5 | -0,22 |
Отработано дней одним рабочим за год | 250 | 249 | -1 |
Средняя продолжительность рабочего дня, час | 8 | 8 | 0 |
Общее количество отработанного времени всеми рабочими за год, чел – час. | 100000 | 97608 | -2392 |
В том числе одним рабочим, чел – час. | 2000 | 1992 | -8 |
Среднегодовая выработка, тыс. руб. Одного работающего |
3289,9 |
3980,3 |
690,4 |
Одного рабочего | 2885,87 | 4239,89 | 1354,02 |
Среднедневная выработка одного рабочего, тыс. руб. | 13,16 | 15,98 | 2,82 |
Среднечасовая выработка одного рабочего, руб. | 1,64 | 1,99 | 0,35 |