Анализ денежных потоков на предприятии

Автор: Пользователь скрыл имя, 07 Апреля 2012 в 18:23, курсовая работа

Описание работы

Цель данной работы заключается в том, чтобы выявить особенности анализа денежных потоков, провести комплексный экономический анализ деятельности предприятия.
Данная цель определила следующие задачи:
- рассмотреть теоретическое представление категории "денежные потоки и определить принципы управления денежными потоками и выявить методику расчета времени обращения денежных средств;

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...3
1. Теоретические основы анализа денежных потоков предприятия………..…4
1.1 Теоретическое представление категории "денежные потоки"……………..4
1.2 Принципы управления денежными потоками………………………………7
2. Методология анализа денежных потоков……………………………...……13
2.1 Методика расчета времени обращения денежных средств……………….13
2.2 Анализ движения потоков денежных средств……………………………..15
2.3 Прогнозирование денежного потока……………………………………….21
3. Комплексный экономический анализ деятельности предприятия………...26
3.1 Анализ эффективности использования основного капитала……………..26
3.2Анализ использования трудовых ресурсов…………………………………36
3.3 Анализ производства и реализации продукции……………………………48
3.4 Анализ себестоимости продукции………………………………………….56
3.5 Анализ финансовых результатов деятельности…………………………...68
3.6 Комплексный анализ деятельности предприятия…………………………74
3.7 Резервы улучшения деятельности предприятия…………………………...75
Заключение……………………………………………………………………….77
Библиографический список………...…………………………………………...78
Приложения……………………………………………………

Скачать полностью (134.05 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

Анализ денежных потоков на предприятии.doc

— 799.50 Кб (Скачать)

За анализируемый период самой трудоемкой является продукция Е, а наименее трудоемкой – продукция В. В целом фактическая трудоемкость меньше плановой, что говорит об усовершенствовании процесса производства на предприятии.

Таблица 21

Анализ структуры товарной продукции

Изделие	Плановая цена, тыс. руб.	Объем производства, шт.		Товарная продукция в ценах плана, тыс. руб.			Изменения товарной продукции за счет изменения структуры, тыс. руб.
Изделие	Плановая цена, тыс. руб.	План	Факт	план	Фактически при плановой структуре	факт
А	4,50	5220	5200	23490	23400	23400	-90
Б	3,9	13850	13800	54015	53820	53820	-195
В	7,00	2760	2700	19320	18900	18900	-420
Г	6,00	4100	4050	24600	24300	24300	-300
Д	4,00	6980	7050	27920	28200	28200	280
Е	4,50	11200	11200	50400	50400	50400	0
Итого		44110	44000	199745	199020	199020	-725

Анализ структуры товарной продукции показал сокращение общей товарной продукции на 725 тыс. руб. по сравнению с плановыми показателями, что произошло в основном за счет меньшего, по сравнению с плановым выпуском и реализацией продукции.

Таблица 22

Расчет изменения средней цены единицы продукции за счет структурного фактора

Изделие	Объем производства, шт.		Структура продукции, %			Плановая цена, тыс. руб.	Изменение средней цены за счет изменения структуры, тыс. руб.
Изделие	План	факт	план	Факт	Изменение	Плановая цена, тыс. руб.
А	5220	5200	11,83	11,82	-0,02	4,50	-0,02
Б	13850	13800	31,40	31,36	-0,04	3,9	-0,04
В	2760	2700	6,26	6,14	-0,12	7,00	-0,12
Г	4100	4050	9,29	9,20	-0,09	6,00	-0,09
Д	6980	7050	15,82	16,02	0,20	4,00	0,20
Е	11200	11200	25,39	25,45	0,06	4,50	0,06
Итого	44110	44000	100,00	100,00	0,00	Х	0

Расчет изменения средней цены единицы продукции за счет структурного фактора показывает, что большее изменение произошло со средней ценой продукции Д . Это связано в первую очередь с доли данной продукции в общем количестве изделий и изменением объема производства.

Таблица 23

Анализ ритмичности выпуска продукции по кварталам

Квартал	Объем производства, шт.		Удельный вес продукции, %		Коэффициент выполнения плана	Зачтенная в выполнении плана по ритмичности
Квартал	план	Факт	план	Факт	Коэффициент выполнения плана	ОП	Уд. Вес
Продукция А
1	1250	1200	23,95	23,07	96,00	1200	23,07
2	1260	1300	24,14	25	103,17	1300	25
3	1350	1300	25,86	25	96,29	1300	25
4	1360	1400	26,05	26,93	102,94	1400	26,93
Всего	5220	5200	100	100	Х	5200	100
Продукция Б
1	3450	3500	24,91	25,36	101,4	3500	25,36
2	3550	3500	25,63	25,36	98,59	3500	25,36
3	3650	3600	26,35	26,09	98,63	3600	26,09
4	3200	3200	23,11	23,19	100	3200	23,19
Всего	13850	13800	100	100	Х	13800	100
Продукция В
1	540	500	19,56	18,53	92,59	500	18,53
2	640	700	23,18	25,92	109,37	700	25,92
3	740	700	26,82	25,92	94,59	700	25,92
4	840	800	30,44	29,63	95,24	800	29,63
Всего	2760	2700	100	100	Х	2700	100
Продукция Г
1	875	800	21,35	19,76	91,42	800	19,76
2	975	1000	23,78	24,69	102,56	1000	24,69
3	1075	1000	26,22	24,69	93,02	1000	24,69
4	1175	1250	28,65	30,86	106,38	1250	30,86
Всего	4100	4050	100	100	Х	4050	100
Продукция Д
1	1560	1500	22,35	21,27	96,15	1500	21,27
2	1680	1700	24,06	24,12	101,19	1700	24,12
3	1790	1850	25,65	26,24	103,35	1850	26,24
4	1950	2000	27,94	28,37	102,56	2000	28,37
Всего	6980	7050	100	100	Х	7050	100
Продукция Е
1	2650	2600	23,66	23,21	98,11	2600	21,27
2	2750	2800	24,55	25	101,82	2800	24,12
3	2850	2900	25,45	25,89	101,75	2900	26,24
4	2950	2900	26,34	25,89	98,31	2900	28,37
Всего	11200	11200	100	100	Х	11200	100

Таблица 24

Анализ показателей ритмичности производства

Показатель	Изделие
Показатель	А	Б	В	Г	Д	Е
Коэффициент ритмичности	0,92	0,95	0,84	0,85	0,91	0,91
Коэффициент аритмичности	240	-510	10	40	-290	-160
Коэффициент вариации	1,8	0,9	0,1	0,7	2,1	0,5

Коэффициент ритмичности = показатель ритмичности выпуска продукции, отношение минимальных выпусков к средним.

А = 1875/2017,5=0,2.

Б = 2450/2552,5=0,95.

В = 550/650 = 0,84.

Г = 1200/1400 =0,85.

Д = 3100/3372,5 = 0,91.

Е = 2600/2830 = 0,91.

Коэффициент аритмичности = Сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске продукции от плана.

Коэффициент вариации = Отношение отклонения от планового задания к фактическому[1].

3.4 Анализ себестоимости продукции

Таблица 25

Затраты на производство продукции

Элемент затрат	Сумма, тыс. руб.			Структура затрат, %
Элемент затрат	план	факт	отклонение	план	факт	отклонение
Материальные затраты	76625,15	160587	83961,85	50	50	0
Заработная плата	30633	30500	-133	19,98	9,49	-10,49
Отчисления в фонд социальной защиты	9199	9150	-49	6,00	2,84	-3,16
Амортизация основных средств	15000	20000	5000	9,79	6,23	-3,56
Прочие расходы	21793,15	100937	79143,85	14,23	31,44	17,21
Полная себестоимость	153250,3	321174	167923,7	100	100	0
В том числе: - постоянные затраты	118002,7	247303	129300,7	76,99	77,00	0,01
- переменные затраты	35247,6	73871	38623,4	23,01	23,00	-0,01

Информация о работе Анализ денежных потоков на предприятии