Автор: Пользователь скрыл имя, 07 Апреля 2012 в 18:23, курсовая работа
Цель данной работы заключается в том, чтобы выявить особенности анализа денежных потоков, провести комплексный экономический анализ деятельности предприятия.
Данная цель определила следующие задачи:
- рассмотреть теоретическое представление категории "денежные потоки и определить принципы управления денежными потоками и выявить методику расчета времени обращения денежных средств;
Введение…………………………………………………………………………...3
1. Теоретические основы анализа денежных потоков предприятия………..…4
1.1 Теоретическое представление категории "денежные потоки"……………..4
1.2 Принципы управления денежными потоками………………………………7
2. Методология анализа денежных потоков……………………………...……13
2.1 Методика расчета времени обращения денежных средств……………….13
2.2 Анализ движения потоков денежных средств……………………………..15
2.3 Прогнозирование денежного потока……………………………………….21
3. Комплексный экономический анализ деятельности предприятия………...26
3.1 Анализ эффективности использования основного капитала……………..26
3.2Анализ использования трудовых ресурсов…………………………………36
3.3 Анализ производства и реализации продукции……………………………48
3.4 Анализ себестоимости продукции………………………………………….56
3.5 Анализ финансовых результатов деятельности…………………………...68
3.6 Комплексный анализ деятельности предприятия…………………………74
3.7 Резервы улучшения деятельности предприятия…………………………...75
Заключение……………………………………………………………………….77
Библиографический список………...…………………………………………...78
Приложения……………………………………………………
Таблица 41
Факторный анализ рентабельности отдельных видов продукции
Вид продукции | Рентабельность, % | Отклонение от плана. % | ||||
плановая | условная | фактическая | общее | За счет | ||
Цены | себестоимости | |||||
А | 20,6 | 20,6 | 20,6 | 0 | 0 | 0 |
Б | 34,6 | 36,4 | 40,1 | 5,5 | 0,1 | 0,3 |
В | 34,7 | 34,2 | 37,1 | 2,4 | 0,2 | 0,1 |
Г | 30,3 | 30,1 | 28,2 | -2,1 | 0,2 | 0,2 |
Д | 31,1 | 32,5 | 36,6 | 5,5 | 0,4 | 0,5 |
Е | 38,7 | 39,5 | 42,3 | 3,6 | 0,3 | 0,3 |
Рентабельность = Отношение прибыли от реализации продукции к полным издержкам (себестоимости) ее производства и обращения.
Анализ рентабельности отдельных видов продукции показывает, что наиболее рентабельной является продукция Е и продукция Б, наименее рентабельной является продукция А. Предприятию следует обратить внимание на эти данные и развивать производство наиболее рентабельных видов продукции, а также пересмотреть политику производства и сбыта менее рентабельных видов изделий.
Таблица 42
Расчет и анализ налогооблагаемой прибыли в тыс. руб.
Показатель | План | Факт | Отклонение |
1. Прибыль от реализации продукции | 31194,7 | 40116 | 8921,3 |
2. Прибыль от прочей реализации | 10 | 3 | -7 |
3. Внереализационные финансовые результаты | 800 | 872 | 72 |
4. Балансовая сумма прибыли | 32004,7 | 40991 | 8986,3 |
5. Прибыль, подлежащая налогообложению | 32004,7 | 40991 | 8986,3 |
Анализ прибыли предприятия показывает, что большую часть прибыли занимает прибыль от реализации продукции, причем фактическая сумма прибыли больше запланированной на 8921,3 тыс. руб., что говорит о росте ликвидности предприятия.
Таблица 43
Факторы изменения налогооблагаемой прибыли
Фактор | Изменение налогооблагаемой прибыли | |
тыс.руб. | в % к плану | |
Изменение балансовой прибыли |
|
|
1. Прибыль от реализации продукции | 8921,3 | 38,1 |
1.1 Объем реализации продукции | -1100 | 5,9 |
1.2 Структура реализованной продукции | -1100 | 5,9 |
1.3 Средние цены реализации | -0,6 | 0,1 |
1.4 Себестоимость продукции | -556,3 | -24 |
2. Прибыль от прочей реализации | -7 | -500 |
3. Внереализационные финансовые результаты | 72 | 7,1 |
Итого |
|
|
Таблица 44
Анализ состава налогов предприятия
Вид налога | Сумма, тыс. руб. | Структура, % | ||
Отчетный год | Отчетный год | |||
План | факт | план | факт | |
Налог на имущество | 2569 | 3560 | 25,04 | 26,56 |
Налог на прибыль | 7681 | 9838 | 74,87 | 73,36 |
Прочие налоги и сборы | 10,00 | 10,00 | 0,09 | 0,08 |
Итого | 10260 | 13408 | 100 | 100 |
В процентах к балансовой прибыли | 32,05 | 32,71 | - | - |
Таблица 45
Определение суммы чистой прибыли
Показатель | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес в балансовой прибыли. % | ||||
План | факт | Отклонение | план | отклонение | факт | |
1. Балансовая прибыль | 32004,7 | 40991 | 8986,3 | 100 | 0 | 100 |
2. Налоги из прибыли | 10260 | 13408 | 3148 | 32,05 | 0,66 | 32,71 |
В том числе: |
|
|
|
|
|
|
Налог на имущество | 2569 | 3560 | 991 | 8,02 | 0,66 | 8,68 |
Налог на прибыль | 7681 | 9838 | 2157 | 24,00 | 0 | 24,00 |
Прочие налоги и сборы | 10,00 | 10,00 | 0 | 0,03 | -0,01 | 0,2 |
3. Прочие расходы, покрываемые за счет прибыли | 5301 | 3930 | -1371 | 16,56 | -6,98 | 9,58 |
4. Чистая прибыль | 16443,7 | 23653 | 7209,3 | 51,38 | 6,33 | 57,71 |