Автор: Пользователь скрыл имя, 07 Апреля 2012 в 18:23, курсовая работа
Цель данной работы заключается в том, чтобы выявить особенности анализа денежных потоков, провести комплексный экономический анализ деятельности предприятия.
Данная цель определила следующие задачи:
- рассмотреть теоретическое представление категории "денежные потоки и определить принципы управления денежными потоками и выявить методику расчета времени обращения денежных средств;
Введение…………………………………………………………………………...3
1. Теоретические основы анализа денежных потоков предприятия………..…4
1.1 Теоретическое представление категории "денежные потоки"……………..4
1.2 Принципы управления денежными потоками………………………………7
2. Методология анализа денежных потоков……………………………...……13
2.1 Методика расчета времени обращения денежных средств……………….13
2.2 Анализ движения потоков денежных средств……………………………..15
2.3 Прогнозирование денежного потока……………………………………….21
3. Комплексный экономический анализ деятельности предприятия………...26
3.1 Анализ эффективности использования основного капитала……………..26
3.2Анализ использования трудовых ресурсов…………………………………36
3.3 Анализ производства и реализации продукции……………………………48
3.4 Анализ себестоимости продукции………………………………………….56
3.5 Анализ финансовых результатов деятельности…………………………...68
3.6 Комплексный анализ деятельности предприятия…………………………74
3.7 Резервы улучшения деятельности предприятия…………………………...75
Заключение……………………………………………………………………….77
Библиографический список………...…………………………………………...78
Приложения……………………………………………………
Анализ себестоимости продукции А по статьям затрат показывает сокращение себестоимости, в основном за счет сокращения доли зарплаты на 0,9 и сокращения отчислений на социальные нужды.
Таблица 31
Анализ себестоимости продукции Б по статьям затрат
Статья затрат | Затраты на единицу продукции, тыс. руб. | Структура затрат, % | ||||
план | факт | отклонение | план | факт | Отклонение | |
Сырье и материалы | 20982,75 | 20907 | -75,75 | 50,00 | 50,00 | 0 |
Топливо и энергия | 6294,82 | 6272 | -22,82 | 14,99 | 14,99 | 0 |
Зарплата производственных рабочих | 4500 | 4000 | -500 | 10,72 | 9,56 | -1,16 |
Отчисление на социальное страхование и медицинское страхование | 1350 | 1005 | -345 | 3,21 | 2,41 | -0,8 |
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 2560 | 2500 | -60 | 6,10 | 5,98 | -0,12 |
Общепроизводственные расходы | 1256 | 2560 | 1304 | 2,99 | 6,12 | 3,13 |
Общехозяйственные расходы | 2500 | 2000 | -500 | 5,96 | 4,78 | -1,18 |
Потери от брака | 600 | 600 | 0 | 1,44 | 1,44 | 0 |
Прочие производственные расходы | 900 | 1000 | 1000 | 2,15 | 2,39 | 0,24 |
Коммерческие расходы | 1021,93 | 970 | -51,93 | 2,44 | 2,33 | 0,11 |
Итого | 41965,5 | 41814 | -151,5 | 100 | 100 | 0 |
Анализ себестоимости продукции Б по статьям затрат показывает сокращение себестоимости на 151,5 тыс. руб., в основном за счет сокращения доли сырья и материалов, топлива, заработной платы и отчислений с нее.
Таблица 32
Анализ себестоимости продукции В по статьям затрат
Статья затрат | Затраты на единицу продукции, тыс. руб. | Структура затрат, % | ||||
план | факт | отклонение | план | факт | Отклонение | |
Сырье и материалы | 7659 | 7492 | -167 | 50,00 | 50,00 | 0 |
Топливо и энергия | 2297 | 2247 | -50 | 14,99 | 14,99 | 0 |
Зарплата производственных рабочих | 3000 | 2900 | -100 | 19,58 | 19,35 | -0,23 |
Отчисление на социальное страхование и медицинское страхование | 890 | 800 | -90 | 5,81 | 5,33 | -0,48 |
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 1000 | 1000 | 0 | 6,52 | 6,67 | -0,33 |
Общепроизводственные расходы | 200 | 200 | 0 | 1,31 | 1,33 | 0,02 |
Общехозяйственные расходы | 60 | 70 | 10 | 0,39 | 0,47 | 0,08 |
Потери от брака | 100 | 100 | 0 | 0,65 | 0,67 | 0,02 |
Прочие производственные расходы | 50 | 76 | 26 | 0,33 | 0,52 | 0,19 |
Коммерческие расходы | 62 | 100 | 38 | 0,42 | 0,67 | 0,25 |
Итого | 15318 | 14985 | -333 | 100 | 100 | 0 |
Сокращение себестоимости продукции В на 333 тыс. руб. произошел в основном за счет сокращения доли сырья и материалов, топлива, заработной платы и отчислении с нее.
Таблица 33
Анализ себестоимости продукции Г по статьям затрат
Статья затрат | Затраты на единицу продукции, тыс. руб. | Структура затрат, % | ||||
план | Факт | отклонение | план | факт | Отклонение | |
Сырье и материалы | 8917,5 | 8808,75 | -108,75 | 50,00 | 50,00 | 0 |
Топливо и энергия | 2675,25 | 2642,65 | -32,6 | 15,00 | 15,00 | 0 |
Зарплата производственных рабочих | 3100 | 3000 | -100 | 17,38 | 17,02 | -0,36 |
Отчисление на социальное страхование и медицинское страхование | 850 | 849 | -1 | 4,77 | 4,82 | 0,05 |
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 1000 | 1000 | 0 | 5,61 | 5,68 | 0,07 |
Общепроизводственные расходы | 292,25 | 326,1 | 33,85 | 1,64 | 1,85 | 0,21 |
Общехозяйственные расходы | 600 | 600 | 0 | 3,36 | 3,41 | 0,05 |
Потери от брака | 100 | 100 | 0 | 0,56 | 0,56 | 0 |
Прочие производственные расходы | 200 | 200 | 0 | 1,12 | 1,13 | 0,01 |
Коммерческие расходы | 100 | 100 | 0 | 0,56 | 0,56 | 0 |
Итого | 17835 | 17617,5 | -217,5 | 100 | 100 | 0 |
Анализ себестоимости продукции Г показывает ее сокращение на 217,5 тыс. руб. в большей части за резкого сокращения затрат на сырье и материалы.
Таблица 34
Анализ себестоимости продукции Д по статьям затрат
Статья затрат | Затраты на единицу продукции, тыс. руб. | Структура затрат, % | ||||
план | Факт | отклонение | план | факт | Отклонение | |
Сырье и материалы | 10853,9 | 10965,75 | 111,85 | 50,00 | 50,00 | 0 |
Топливо и энергия | 3256,17 | 3288,82 | 32,65 | 15,00 | 14,99 | -0,01 |
Зарплата производственных рабочих | 2560 | 2300 | -260 | 11,79 | 10,49 | -1,3 |
Отчисление на социальное страхование и медицинское страхование | 756 | 700 | -56 | 3,49 | 3,19 | -0,3 |
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 1000 | 1000 | 0 | 4,61 | 4,56 | -0,05 |
Общепроизводственные расходы | 1000 | 1000 | 0 | 4,61 | 4,56 | -0,05 |
Общехозяйственные расходы | 281,73 | 670,93 | 389,2 | 1,29 | 3,06 | 1,77 |
Потери от брака | 1000 | 1000 | 0 | 4,61 | 4,57 | -0,04 |
Прочие производственные расходы | 500 | 500 | 0 | 2,3 | 2,29 | -0,01 |
Коммерческие расходы | 500 | 500 | 0 | 2,3 | 2,29 | -0,01 |
Итого | 21707,8 | 21925,5 | 217,7 | 100 | 100 | 0 |
Анализ продукции Д показывает рост ее себестоимости на 217,7 тыс. руб. в основном за счет увеличения доли сырья и материалов, топлива, а также общепроизводственных расходов. Это могло произойти из-за снижения расходов на другие виды продукции, или предприятия выбрало для себя приоритетной именно данный вид продукции.
Таблица 35
Анализ себестоимости продукции Е по статьям затрат
Статья затрат | Затраты на единицу продукции, тыс. руб. | Структура затрат, % | ||||
план | факт | Отклонение | план | факт | Отклонение | |
Сырье и материалы | 18816 | 18816 | 0 | 50,00 | 50,00 | 0 |
Топливо и энергия | 5645 | 5645 | 0 | 15,00 | 15,00 | 0 |
Зарплата производственных рабочих | 2500 | 2400 | -100 | 6,65 | 6,38 | -0,27 |
Отчисление на социальное страхование и медицинское страхование | 750 | 720 | -30 | 1,99 | 1,91 | -0,08 |
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 2500 | 2500 | 0 | 6,64 | 6,64 | 0 |
Общепроизводственные расходы | 2000 | 2000 | 0 | 5,31 | 5,31 | 0 |
Общехозяйственные расходы | 1000 | 1000 | 0 | 2,66 | 2,66 | 0 |
Потери от брака | 1421 | 1551 | 130 | 3,78 | 4,18 | 0,35 |
Прочие производственные расходы | 2000 | 2000 | 0 | 5,31 | 5,31 | 0 |
Коммерческие расходы | 1000 | 1000 | 0 | 2,66 | 2,66 | 0 |
Итого | 37632 | 37632 | 0 | 100 | 100 | 0 |