Анализ финансового состояния предприятия (на примере ООО «Черняховский мясокомбинат»)

      ООО «Черняховский мясокомбинат» предлагает своим клиентам продукцию таких марок, как:

• Таллинская
• Сервелат деликатесный
• Ливерная
• Докторская
• Московская
• Чайная

      Основными поставщиками предприятия являются:

• Латвия;
• Польша;
• Московская компания (г. Москва);
• Компания «Мясопродукты» (г. Санкт-Петербург);

      Клиентскую базу ООО «Черняховский мясокомбинат» составляют такие известные торговые сети г. Калининграда как: «Седьмой континент», «Виктория КЭШ», «Виктория», а также  продукция предприятия представлена во многих городах Калининградской области и за её пределами. 

      Продажи продукции «Черняховский мясокомбинат» конечным потребителям происходят по следующим основным каналам дистрибьюции (сбыта) (рис.1.1): 

    

    Рис. 1.1.  Каналы дистрибьюции ООО «Черняховский мясокомбинат» 

      Оптовые клиенты – клиенты, осуществляющие коммерческую деятельность путем посреднических операций купли–продажи от дистрибьютора до розничной торговой точки.

      Off -Trade (Оф-трэйд/Оф-премис от англ. off-premis – вне помещения) – розничные торговые точки (торговые палатки, павильоны, магазины, супермаркеты), осуществляющие продажу товаров конечным покупателям для потребления или использования вне места покупки.

      On - Trade/ Ho.Re.Ca (Он-трэйд/Хо.Ре.Ка. – аббревиатура первых букв от англ. Hotel, Restaurant, Casino/Он-премис от англ. on-premise – в помещении) – розничные точки продаж (бары, рестораны, клубы, дискотеки, кафе, казино, гостиницы и т.д.), осуществляющие продажу товаров конечным покупателям для потребления или использования непосредственно в месте покупки.

      Сетевая розница – крупнейшие сети в Калининградской  области, к ним относятся «Седьмой Континент», группа компаний «Виктория», группа компаний  «Вестер».

      Помимо  непосредственной реализации колбасной продукции на данный момент калининградское представительство осуществляет деятельность в следующих направлениях: 

• осуществляет ценовое и территориальное регулирование дистрибьюции, а именно:
• определяет оптимальную торговую наценку и устанавливает цены на весь свой ассортимент для всех участников рынка;
• осуществляет ценовое регулирование в местах продажи;
• производит разграничение зоны обслуживания среди своих партнеров с учётом интересов всех сторон;
• разработка, организация и помощь в организации мероприятий, способствующих увеличению продаж, стимулирование продаж;
• предоставление  рекламных материалов, выделяющих товар в местах продажи, создающих имидж марок, предоставляющих информацию о товаре в торговых точках;
• разрабатывает и внедряет программы мотивации, стимулирования, как собственного персонала, так и персонала партнёров, использует программы обучения и повышения квалификации сотрудников /14/.

 

      Для более полного представления  о деятельности предприятия и принципах, которых она придерживается, далее представлена сводная таблица 1.1, включающая некоторую информацию о внешнем окружении «Черняховский мясокомбинат».

 

      

    Таблица 1.1

   Информация  о текущей торговой деятельности на 01.01.2009г. 

Показатели	Значение
Среднемесячный оборот, млн. руб.	6,8
Общее количество действующих покупателей, шт.	478
Общее количество действующих дебиторов, которые получают отсрочку платежа, шт.	69
Доля  поставок с отсрочкой платежа, %	14,4
Доля  безналичных платежей, %	11
Предоставляемая покупателям отсрочка платежа, дни	21
Среднее количество поставок в месяц, шт.	1400
Средняя сумма поставки, тыс. руб.	8
Количество  дебиторов, имеющих просроченную задолженность свыше 40 дней, шт.	23
Общее количество действующих поставщиков, шт.	6
Общее количество действующих поставщиков, которые предоставляют отсрочку платежа, шт.	2
Доля  получаемых товаров в кредит (по отсрочке платежа) от поставщиков, %	29
Месяцы  роста продаж	Май, июнь, июль, август
Месяцы  спада продаж	Январь, февраль, сентябрь

                                                      

      Предприятие ООО «Черняховский мясокомбинат»  не ограничивается функциями простого распределения товаров. Она придерживается политики активных и управляемых продаж.

      1.3. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ОСНОВНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 
 

      Для объективной  и оперативной оценки работы предприятия  необходимо наглядно представить его  деятельность. Для этого производится группировка показателей производственно-хозяйственной деятельности, на основе которых проводится анализ, помогающий выявить слабые места, требующие детального рассмотрения для повышения отдачи с каждой единицы трудовых, материальных и финансовых ресурсов.

      Анализ  основных показателей представлен  ниже в таблице 1.3. Для анализа взяты показатели за 2007-2009 годы /16/.

     Таблица  1.3

    Технико-экономические  показатели деятельности

    ООО «Черняховский мясокомбинат» 

Показатель	2007	2008	2009	Отклонение 2008 – 2007 гг.		Отклонение 2009 – 2008 гг.
				Абсолютное, тыс. руб.	Относительное, %	Абсолютное, тыс. руб.	Относительное, %
1	2	3	4	5	6	7	8
Выручка без НДС, тыс. руб.	33643	50037	81291	+16394	+48,73	+31254	+62,46
Себестоимость, тыс. руб.	30621	47060	79368	+16439	+53,68	+32308	+68,65
Прибыль, тыс. руб.	3022	2977	1923	-45	-1,49	-1054	-35,40

продолжение таблицы 1.3 

1	2	3	4	5	6	7	8
Стоимость основных средств, тыс. руб.	104	174	129	+70	+67,31	-45	-25,86
Численность работников, чел.	26	28	46	+2	+7,69	+18	+64,29
Производительность труда, тыс. руб.	1294	1787	1767	+493	+38,20	-20	-1,10
Фондоотдача, тыс.руб.	323	287	630	-36	-11,10	+343	+119,13
Рентабельность продаж, %	8,98	5,95	+0,02	-3,03	-33,74	-5,93	-99,66

 

      По  данным таблицы видно, что за период 2007-2009 годы организация ООО «Черняховский мясокомбинат» сложно сказать, что достигла хороших результатов своей деятельности.  Прибыль снизилась на 1054 тысяч рублей. Это обусловлено ростом цен у производителей, а также, для того, что сохранить рынок сбыта ООО «Черняховский мясокомбинат» вынуждено строго контролировать наценку. Стоимость основных производственных средств снизилась на 25,86%, то есть на 45 тысяч рублей. Фондоотдача увеличилась 630 рублей или на 119,13%, то есть с каждого рубля вложенного в основные средства в течение 2009 года, ООО «Черняховский мясокомбинат» получает выручки на 343 рублей больше, чем в аналогичном периоде 2008 года. Это обуславливается тем, что основных средств у предприятия мало, на балансе числятся только офисное оборудование, в т.ч. компьютеры, столы. Остальное (автомобили, склад, офис и т.д.) взято в аренду. Производительность труда сократилась на 1,1%. Это означает, что к концу 2009 года на 20 рублей выручки меньше, чем в предыдущий отчетный период приходится на одного работающего. Уменьшение производительности труда обусловлено незапланированным ростом численности сотрудников на 64,29%. Сильно снизилась рентабельность продаж, практически достигнув нулевого порога, которая к концу 2009 года составила 0,02%. Это значит, что с каждого рубля реализованной продукции организация в отчетном периоде стала получать прибыли на 5,93 копеек меньше, чем в предыдущем периоде. Это связано с увеличением рынка сбыта, ростом численности персонала, расширением ассортимента продукции, а также, с кризисом, который заставляет строго контролировать наценку и менять ее в сторону уменьшения.

      Для оценки динамики товарооборота предприятия ООО «Черняховский мясокомбинат» используем таблицу 1.4.

    Таблица 1.4

    Динамика  товарооборота предприятия за 2007 – 2009 гг. 

Год	Объём реализации,  руб.	Темпы роста, %		Изменения, руб.
		базисные	цепные	базисные	цепные
2007	33642895	-	-	0	0
2008	50037263	148,73%	148,73%	+16394368	+16394368
2009	81291029	241,63%	162,46%	+47648134	+31253766
ИТОГО	164971187	-	-	-	-

 

      Из  таблицы видно, что товарооборот предприятия в 2008 году вырос на 148,73%, а именно на 16394368 руб., однако уже в 2009 году его величина возросла на 31253766 руб. (241,63%) по сравнению с предыдущим годом и на 47648134 руб.  (162,46%) в сравнении с 2007 годом.

      Рост  товарооборота в 2009  году вызван значительным увеличением ассортимента продукции и расширением рынка  сбыта продукции. В течение 2009 года в продаже появились новые различные сорта пива, как разливного, так и бутылочного. Значительно расширился отдел продаж, что позволило охватить большие территории, и осуществлять поставки большему числу контрагентов. Однако в структуре товарооборота в 2009 году также происходили изменения, как в положительном, так и в отрицательном направлении (таблица 1.5): 

  Таблица 1.5

      Динамика  товарооборота ООО  «Черняховский мясокомбинат» за 2009 год 

Месяц	Товарооборот, руб.	Темпы прироста, %	Изменения, руб.
Январь	3656077	-	-
Февраль	3350178	-8,37	-305899
Март	4507746	+34,55	+1157568
Апрель	4722957	+4,77	+215211
Май	5451231	+15,42	+728274
Июнь	9798669	+79,75	+4347438
Июль	10250295	+4,61	+451626
Август	11332947	+10,56	+1082652
Сентябрь	10421368	-8,04	-911579
Октябрь	9274394	-11,01	-1146974
Ноябрь	8996905	-2,99	-277489
Декабрь	14160613	+57,39	+5163708
ИТОГО	95923380