Анализ экономических показателей предприятия (на примере ОАО «Юго-Камский машиностроительный завод им. Лепсе»)

Автор: Пользователь скрыл имя, 18 Августа 2011 в 01:20, контрольная работа

Описание работы

Цель работы - получение навыков самостоятельного анализа финансового состояния, конечных экономических результатов деятельности организации и оценки эффективности его работы в условиях социально-рыночной экономики, углубления теоретических знаний по дисциплине, а также развитие исследовательской деятельности и творческой инициативы.

Содержание

Введение. 3
1. Характеристика предприятия ОАО «Юго-Камский машиностроительный завод им. Лепсе». 5
2. Оценка рентабельности 8
3. Анализ себестоимости продукции «ОАО ЮКМЗ» 9
4. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия (с использованием факторного, маржинального анализа) 12
5. Мероприятия по антикризисному управлению ОАО «Юго-Камский машиностроительный завод» 13
Заключение 17
Список литературы 18

Скачать полностью (57.15 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

Анализ экономических показателей предприятия .doc

— 353.50 Кб (Скачать)

Примечание: данные приведены на конец соответствующего года.

2. Оценка рентабельности

На уровень и динамику показателей рентабельности оказывает влияние вся совокупность производственно-хозяйственных факторов: уровень организации производства и управления; структура капитала и его источников; степень использования производственных ресурсов; объем, качество и структура продукции; затраты на производство и себестоимость изделий; прибыль по видам деятельности и направления ее использования.

Таблица 6

Расчет и динамика показателей рентабельности
(по данным на начало и конец года)

Показатели	Условное обозначение	Источник информации (или) алгоритм расчета	Период
Показатели	Условное обозначение	Источник информации (или) алгоритм расчета	Предыдущий год	отчетный год	изменение за год (+, -)
1. Выручка (нетто) от реализации товаров продукции, работ услуг, руб.	Qр	стр. 010 (ф.№2)	168927	153211	-15716
2. Себестоимость реализации товаров продукции, работ, услуг (включая коммерческие и управленческие расходы), руб.	CQp	стр. 020+030+ 040 (ф.№2)	163669	143841	-19828
3. Прибыль от реализации, руб.	ПQp	стр. 050	5258	9370	+4112
4. Прибыль отчетного года, руб.	Пф
5. Налог на прибыль, руб.	Нпр	стр. 150	20857	49453	+28596
6. Чистая прибыль, руб.	Пчист	Стр. 160+ 170-180	-26243	-39035	-12792
7. Средняя стоимость активов, руб.	А	300(1)+300(2) 2	261298	200487	-60811
8. Средняя стоимость оборотных активов, руб.	Аоб	290(1)+290(2) 2	95939	99015,5	+3076,5
9. Собственный капитал, руб.	К соб	490	(8565)	(55557)	(46992)
10. Долгосрочные обязательства, руб.	Кз.долг	590	-	-	-
11. Показатели рентабельности
11.1 Рентабельность основной деятельности, %	Ро.д.	с. 050 с.020+с.030+с.040	0,03	0,07	+ 0,04
11.3 Рентабельность собственного капитала, %	Рксоб	с.140-с.150 с.490-с.390-с.252-с.244	0,61	0,59	-0,02
11.5 Рентабельность продукции, %	РQp	с.050 с. 010	3,1	6,1	+3,0

В отчетном году планировалось получить прибыли 4209 тыс. руб., фактически прибыль составила 10418 тыс. рублей, но из-за начисления пеней по ранее накопленной задолженности в бюджет и внебюджетные фонды в сумме 48644 тыс. рублей и налога на прибыль - 809 тыс. рублей, фактически имеем убыток -39 035 тыс. руб.

По источникам убыток сформировался следующим образом:

- уменьшение задолженности по прочим кредиторам - 10 123 тыс. руб.

В основном рост кредиторской задолженности вызван начислением пеней на большую величину недоимки в бюджет и внебюджетные фонды, а также неплатежами потребителей за поставленную продукцию:

МУП Дирекция единого заказчика - 5399 тыс. руб.

ООО «ЮКМЗ ТПА» - 4037 тыс. руб.

Пермтрансгаз - 2913 тыс. руб.

3. Анализ себестоимости продукции «ОАО ЮКМЗ»

Анализ себестоимости продукции «ОАО ЮКМЗ» проведем по данным таблицы 7.

Табл. 7

Анализ себестоимости по элементам затрат

Элементы экономических затрат	2006 г. План в пересчете на фактический выпуск		2006 г. Факт		2005 г. Факт		Откл. от плана 2006г	Откл. от факта 2005 г
Элементы экономических затрат	сумма, тыс. руб.	затраты на 1 руб. товар. прод., коп.	Сумма, тыс. руб.	затраты на 1 руб. товар. прод., коп.	Сумма, тыс. руб.	затраты на 1 руб. товарной продукции, коп.
Объем товарной продукции	107437		107437		142214
Себестоимость товарной продукции	106576	99,2	116771	108,7	128 404	90,29	9,5	18,41
Материальные затраты, всего: в том числе:	67453	62,8	67775	63,1	71650	50,38	0,3	12,72
сырье и материалы	35604	33,1	30131	28	33010	23,21	-5,1	4,79
покупные комплектующие и полуфабрикаты	0	0	5	0	12693	8,93	0	-8,93
услуги промышленного характера	149	0,1	2635	2.5	172	0,12	2,4	2,38
Топливо	16065	15	14 160	13,2	11 837	8,32	-1,8	4,88
Электроэнергия	15635	14,6	20843	19,4	13 938	9,8	4,8	9,6
Зарплата	26638	24,8	26218	24,4	33433	23,51	-0,4	0,89
Отчисление на соц. Нужды	11 401	10.6	10958	10,2	12855	9,04	-0,4	1,16
Амортизация	1 800	1,7	1 908	1,8	3597	2,53	0,1	-0,73
Прочие затраты	2974	2,8	9912	9,2	6869	4,83	6,4	4,37

Факторный анализ себестоимости дает наглядное представление, что на изменение структуры затрат в 2006 году к уровню предыдущего периода оказали влияние следующие факторы:

Табл. 8

Факторы, влияющие на себестоимость продукции

Влияющий фактор	Влияние на сумму затрат, тыс. руб.	Влияние на структуру с/ст-ти, %
Отклонение стоимости сырья и материалов от уровня прошлого года	-2 879,00	-0,027
Отклонение стоимости покупных комплектующих и полуфабрикатов от уровня прошлого года	-12688,00	-0,118
Отклонение стоимости услуг промышленного характера от уровня прошлого года	2 463,00	0,023
Отклонение стоимости топлива и ГСМ от уровня прошлого года	2 323,00	0,022
Отклонение стоимости электроэнергии от уровня прошлого года	6 905,00	0,064
Отклонение заработной платы от уровня прошлого года	-7215,00	-0,067
Отклонение отчислений на социальные нужды от уровня прошлого года	-1 897,00	-0,018
Отклонение амортизации от уровня прошлого года	-1 689,00	-0,016
Отклонение стоимости прочих затрат от уровня прошлого года	3 043,00	0,028
Общее отклонение от уровня 2004 года	-11 634,00	-0,110

Ниже приводится факторный анализ отклонения фактической себестоимости по элементам затрат от запланированной:

Табл. 9

Влияющий фактор	Влияние на сумму затрат, тыс. руб.	Влияние на структуру с/ст-ти, %
Отклонение стоимости сырья и материалов от плана	-5 473,00	-0,051
Отклонение стоимости покупных комплектующих и полуфабрикатов от плана	5,00	0,000
Отклонение стоимости услуг промышленного характера от плана	2 486,00	0,023
Отклонение стоимости топлива и ГСМ от плана	-1 905,00	-0,018
Отклонение стоимости электроэнергии от плана	5 208,00	0,048
Отклонение заработной платы от плана	-420,00	-0,004
Отклонение отчислений на социальные нужды от плана	-443,00	-0,004
Отклонение амортизации от плана	108,00	0,001
Отклонение стоимости прочих затрат от плана	6 938,00	0,065
Общее отклонение от плана	6 504,00	0,060

4. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
(с использованием факторного, маржинального анализа)

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль предприятия получают, главным образом от реализации продукции, а также от других видов деятельности (сдача в аренду основных фондов, коммерческая деятельность и т.п.).

Ниже в таблице 17 приведен анализ состава, динамики и структуры прибыли предприятия «ОАО ЮКМЗ» за 2006 год.

Таблица 10

Анализ состава, динамики и структуры прибыли отчетного года

Показатели	Код строки в форме №2	Сумма, руб.			Темп %	Удельный вес в сумме прибыли отчетного года, %
Показатели	Код строки в форме №2	предыдущий год	отчетный год	изменение за год (+, -)	Темп %	предыдущий год	отчетный год	изменение за год (+, -)
1	2	3	4	5	б	7	8	9
1. Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг	010	168927	153211	-15716	-9,3	х	х	х
2. Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг	020	138656	120621	-18035	-13	х	х	х
3. Прибыль (убыток " - ") от реализации	050	5258	9370	+ 4112	+78,2
4. Проценты к получению	060	-	-	-	-	-	-	-
5. Проценты к уплате " - "	070	-	-	-	-	-	-	-
6. Доходы от участия в других организациях	080	-	-	-	-	-	-	-
7. Прочие операционные доходы	090	16448	63299	46851	+ 284	х	х	х
8. Прочие операционные расходы	100	19360	58109	38749	+200	х	х	х
9. Прочие внереал. доходы	120	1130	15	- 1115	-98,6	х	х	х
10. Прочие внереал. расходы	130	8862	4157	-4705	-53,1	х	х	х
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	-5386	10418	+ 15804	х	х	х	х
11 Прибыль (убыток "-") от обычной деятельности	160	-26243	-39035	-12792	-48,7	100,0	100,0	0,0
12. Налог на прибыль	150	20857	49453	28596	+ 137
13. Чистая прибыль	190	-26243	-39035	-12792	- 48,7

Анализ приведенной таблицы показывает, что произошло снижение выручки (нетто) от реализации продукции по сравнению с аналогичным периодом прошлого года (на 9,3%). Прибыль от реализации увеличилась на 78,2 %. В три раза возросли операционные расходы и почти в 4 раза операционные доходы. Если в 2005 году предприятие работало с убытком до налогообложения, то в 2006 году предприятие получило прибыль 10418 тыс. руб. Однако после уплаты налога в размере 49453 тыс. руб. предприятие получило убыток 39035 тыс. руб.

Таблица 11

Исходные данные и расчетные показатели для анализа влияния факторов на изменение прибыли от реализации

Показатели	Код строки в форме № 2	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение за год (+, -)	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6
1. Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей), руб.	010	168927	153211	-15716	-9,3%
2. Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг, руб.	020	138656	120621	-18035	-13%
3. Прибыль (убыток "-") от реализации	050	5258	9370	4112	+78,2
Расчетные показатели
4. Индекс цен на продукцию в отчетном году по сравнению с предыдущим годом	х	х	1,2	х	Х
5 Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг в ценах предыдущего года, руб.	х	168927	127675

Информация о работе Анализ экономических показателей предприятия (на примере ОАО «Юго-Камский машиностроительный завод им. Лепсе»)