Экономический анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия

 
 
 
 
 
 
 
 
 

КУРСОВАЯ РАБОТА 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

На тему Экономический анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Содержание

1. Краткая характеристика предприятия 2

2. Анализ основных финансово-экономических показателей деятельности 3

3. Анализ хозяйственной деятельности ООО «Астраханский Зерновой Терминал» 6

3.1. Анализ производства и реализации продукции 6

3.2. Анализ себестоимости продукции 13

3.3. Анализ прибыли и рентабельности 19

3.4. Анализ финансового состояния предприятия 25

Заключение 40 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Краткая характеристика предприятия

 

     Общество ООО «Астраханский зерновой терминал» является совместным Российско-Казахстанским предприятием с иностранными инвестициями. Предприятие создано в июле 2002 года Российскими и Казахстанскими предприятиями - учредителями. Основной целью создания предприятия является - реализация инвестиционного проекта «Зерновой терминал в Астраханском порту «Волга- Порт», для оказания услуг в перевалке зерновых культур с железной дороги на водный транспорт. Инвестиции для реализации проекта выделяются его учредителями пропорционально долям, в том числе 70% инвестиций вкладываются Казахстанским участником. В соответствии с планом капитального строительства, терминал построен и сдан в эксплуатацию в 2003 году.

     Зерновой  терминал является портовым сооружением  и предназначен для перевалки  зерновых культур с железнодорожного на водный транспорт. Возводится терминал на территории порта «Волга Порт» в Трусовском районе г. Астрахани. Терминал состоит из следующих основных сооружений:

• Приемное устройство с железной дороги производительностью 250 тонн в час.
• Технологическое оборудование для транспортировки зерна по маршрутам производительностью 250 – 300 тонн в час.
• Два силосных корпуса емкостью по 4250 тонн каждая, общая емкость терминала 8500 тонн.
• Причальные сооружения для погрузки зерна в судно, производительностью 300 тонн в час.
• Весы для взвешивания зерна с железной дороги и отпуска зерна на водный транспорт.
• Причал для суден типа «река-море» грузоподъемностью 3000 тонн.
• Подъездная железная дорога и внутриплощадочная дорога на 6 вагонов.
• Сооружения общего и энергетического назначения.

     Зерно поступает на терминал по железной дороге в специализированных вагонах-зерновозах «хоппер». Вагоны подаются на приемное устройство для выгрузки, выгруженное  зерно ссыпается в силоса для кратковременного хранения и накопления судовой партии. По прибытия судна под загрузку зерно переваливается в судно.

     Для сокращения до минимума простоев вагонов  и суден под погрузо-разгрузочными  операциями, терминал оборудован высокопроизводительным оборудованием, импортного производства (фирм США), обеспечивающие следующие  показатели:

• Производительность терминала на выгрузке вагонов 2 вагона/час или 1500 - 2000 тонн в сутки.
• Производительность терминала на погрузке судна в 3000 тонн – 18 часов.

     Основное  назначение Астраханского зернового  терминала - это предоставление портовых услуг перевозчикам зерна - прием  зерна, накопление судовой партии, погрузка в судно, сокращение простоев железнодорожного и морского транспорта при погрузо-разгрузочных операциях, с гарантией сохранения груза по качеству и количеству.

     Данное  предприятие располагается по адресу: 414000, г. Астрахань, ул. Желябова, 53 А. Почтовый адрес: 414006, г. Астрахань, ул. Сеченова, 47.

2. Анализ  основных финансово-экономических  показателей деятельности

 

     В таблице 1 рассчитаны основные показатели хозяйственной деятельности предприятия за 2003- 2005 гг.

     Численность рабочих в течение рассматриваемого периода увеличилась, что сопровождается увеличением фонда оплаты труда  в 6 раз в 2005 году по сравнению с 2003 годом. Соответственно, растут отчисления на социальные нужды. Положительным  фактом является повышение среднемесячной заработной платы на 34.98 % в 2005 году по сравнению с 2003 годом. 

     Таблица 1 – Основные экономические показатели деятельности ООО «Астраханский Зерновой Терминал за 2003 – 2005 гг. (тыс. руб.)

 

     Валовой убыток предприятия ООО «Астраханский  Зерновой Терминал» 9004 тыс. руб. в 2005 г., и предприятие находится на грани банкротства. Это является следствием увеличения себестоимости продукции на 91 % за тот же период.

     Теперь  рассчитаем влияние изменения численности  на изменение выручки от продаж. Так, обобщающий экономический показатель выручки зависит от численности  работников и среднегодовой выработки: 

     V=Ч*В, где: 

     V- выручка от продаж;

     В - среднегодовая выработка на одного работника;

     Ч- численность работников.

     Влияние указанных факторов на выручку можно  определить методом цепных подстановок.

     Результат влияния изменения численности  на выручку определяем по формуле: 

     Vч= Чо*Вб-Чб*Вб, где: 

     Vч - влияние на выручку изменения численности;

     Чо - значение численности отчетного периода;

     Чб - значение численности базового периода;

     Вб - значение выработки базового периода. 

     Vч = 567*47,5-132*47,5 = +20662,5 руб. 

     Влияние на выручку изменения выработки  определяем по формуле: 

     Vв=Чо*Во-Чо*Вб, где: 

     Vв - влияние на выручку изменения среднегодовой выработки;

     Во - значение среднегодовой выработки на одного работника в отчетном периоде. 

     Vв = 567*47,5-567*47,5 = 0 тыс.руб. 

     Алгебраическая  сумма Vч и Vв даст общее влияние двух факторов на изменение выручки (∆V). 

     ∆V = Vч + Vв = +20662,5 + 0 = +20662,5 руб.

     Таким образом, рост выручки от продажи  в 2005 г. по сравнению с 2003 г. составил 20662,5 руб., что произошло только за счет роста численности работников предприятия на 78% за тот же период. 

     ФОТ = ЗП * Ч, где 

     ФОТ – фонд оплаты труда,

     ЗП - среднемесячная зарплата

     Ч – численность работающих.

     Влияние указанных факторов на фонд оплаты труда определяем методом цепных подстановок.

     Результат влияния изменения заработной платы  на фонд оплаты труда определяем по формуле: 

     ФОТзп= ЗПо*Чб-ЗПб*Чб, где: 

     ФОТзп - влияние на фонд оплаты труда изменения заработной платы;

     ЗПо - значение заработной платы отчетного периода;

     Чб - значение численности базового периода;

     ЗПб - значение заработной платы базового периода.

     ФОТзп = 1232*132-801*132 = +56892 руб.

     Влияние на фонд оплаты труда от изменения  численности определяем по формуле: 

     ФОТч = ЗПо*Чо-ЗПо*Чб, где: 

     ФОТч - влияние на фонд оплаты труда изменения численности;

     ЗПо - значение заработной платы одного работника в отчетном периоде.

ФОТч = 1232*567-1232*132 = +539920 руб. 

     Алгебраическая  сумма ФОТзп и ФОТч даст общее влияние двух факторов на изменение Фонда оплаты труда (∆ФОТ). 

     ∆ФОТ = ФОТзп + ФОТч = +56892 + 539920 = +592812 руб. 

     Таким образом, фонд оплаты труда в 2005 г. по сравнению с 2003 г. вырос на 592812 руб., что произошло за счет роста численности работников предприятия и за счет роста заработной платы приблизительно в равных долях. 

     Q = fo*ОПФср, где 

     Q – объем товарной продукции, fo – фондоотдача,

     ОПФср – средняя величина основных производственных фондов.

     Результат влияния изменения фондоотдачи  на объем товарной продукции определяем по формуле: 

     Qfo= fо*ОПФб-fб*ОПФб, где: 

     Qfo - влияние на объем товарной продукции за счет изменения фондоотдачи;

     fо - значение фондоотдачи отчетного периода;

     fб - значение фондоотдачи базового периода;