Экономический анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия

     ОПФб - значение основных производственных фондов базового периода. 

     Qfo = 0,19*29599,5-0*29599,5 = +4863,9 тыс. руб.

     Влияние на объем товарной продукции от изменения  основных производственных фондов определяем по формуле: 

     Qопф= fо*ОПФо-fо*ОПФб, где: 

     Qопф - влияние на объем товарной продукции за счет изменения основных производственных фондов; Qопф = 0, так как предприятие на ведо деятельность в 2003 г.

     Алгебраическая  сумма Qfo и Qопф даст общее влияние двух факторов на изменение объема товарной продукции (∆Q). 

     ∆Q = Qfo + Qопф = +4863,9 тыс. руб. 

     Объем товарной продукции увеличился в  2005 г. по сравнению с 2003 г. на 4863,9 тыс. руб. за счет увеличения основных производственных фондов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Анализ  хозяйственной деятельности ООО «Астраханский Зерновой Терминал»

1. Анализ  производства и реализации продукции

 

     Объем производства и реализации продукции, работ, услуг может выражаться в  натуральных, условно-натуральных, трудовых и стоимостных измерителях. Обобщающие показатели объема производства продукции  получают с помощью стоимостной  оценки. Основными показателями объема производства служат товарная и валовая  продукция.

     Основными задачами анализа объема производства и реализации продукции являются:

• оценка динамики и степени выполнения плана производства и реализации продукции;
• определение влияния факторов на изменение объема и ассортимента продукции;
• оценка выполнения договоров по объему, ритмичности поставок, качеству и комплектности продукции;
• выявление внутрипроизводственных резервов увеличения выпуска и реализации продукции, улучшения ее качества.

     Анализ  начинается с изучения динамики выпуска  и реализации продукции, услуг, расчета  базисных и цепных темпов роста и  прироста. Источниками информации для  проведения анализа послужили: форма  №2 «Отчет о прибылях и убытках», Форма № 1-предприятие «Основные  сведения о деятельности предприятия» и различные расчеты. Все данные ООО "Астраханский Зерновой Терминал" для проведения данного анализа занесены в таблицу 2. 

     Таблица 2 – Анализ динамики объема производства продукции нарастающим итогом с начала года.

 

     Действующая цена составляет 1000 руб., сопоставимая цена составляет 750 руб. Выпуск продукции  осуществляется равными долями с  начала года, но существуют различия в  декабре.

     В действующих ценах за отчетный период выпущено продукции (оказано услуг) на 12050 тыс. руб., а за предыдущий период выпуск в действующих ценах составил 17645 тыс. руб.

     В сопоставимых ценах за отчетный период выпущено продукции (оказано услуг) на 9038 тыс. руб., а за предыдущий период выпуск в сопоставимых ценах составил 13234 тыс. руб.

     В действующих ценах итоговый темп роста увеличился на 147%, а в сопоставимых – также на 146%.

     Далее необходимо провести анализ динамики реализации продукции. 

Таблица 3 – Анализ динамики реализации продукции.

 

     За  I полугодие 2004 г. было реализовано 3363 т. р. продукции (услуг), за II полугодие 2004 г. – 3364 т. р. в пересчете на действующие цены. За I полугодие 2005 г. было реализовано 1500 т. р. продукции (услуг), что на 1863 т.р. меньше, чем за аналогичный период предыдущего года, за II полугодие 2005 г. реализовано 1546 т. р. Что на 45,96% ниже уровня 2004 г.

     Также необходимо провести анализ ассортимента продукции.

     При формировании ассортимента и структуры  выпуска продукции предприятие  должно учитывать, с одной стороны, спрос на данные виды продукции, а  с другой - наиболее эффективное  использование трудовых, сырьевых, технических, технологических, финансовых и других ресурсов, имеющихся в  его распоряжении. 

     Таблица 4 – Анализ ассортимента продукции.

 

     План  выпуска услуг выполнен в целом  на 100,21%, но степень выполнения плана  по отдельным видам услуг значительно  различается: по перевалке зерна  план перевыполнен на 6,67%, по переработке  зерна план выполнен на 100% и по стоянке  судов план недовыполнен на 31,15%.

     Оценка  выполнения плана по ассортименту может  проводиться несколькими способами:

     - по способу наименьшего процента, т.е. по таблице он составляет 68,85%. Применение этого способа  неправомерно, поскольку удельный  вес услуг ремонта составляет  всего лишь 12,68% от общего объема  услуг.

     - по способу среднего процента: (11550/12025)*100%=96,05%

     96,05% - это коэффициент ассортимента = Объем продукции, зачтенный в  выполнение плана по ассортименту / Базовый объем производства  продукции.

     После анализа ассортимента продукции  рассчитывается структура продукции, представленная в таблице 5 

Таблица 5 –  Анализ структуры продукции.

     Коэффициент структурной активности =

     где ∆Удi2 – изменение удельного веса i-го вида (номенклатурной группы) продукции в общем объеме выпуска за год; n – число номенклатурных групп (видов) продукции.

     Коэффициент структурной активности = ((66,39-62,37)+(24,90-24,94)+(8,71-12,68))2 = (4,02-0,04-3,97)2 = 0,0001

     Для расчета влияния структурных  сдвигов используется несколько  методов:

     1) Метод прямого счета по всем  изделиям по изменению удельного  веса каждого изделия в общем  выпуске, основан на использовании  формулы: 

     ΔВП(d) = Qобщ1 * (∑di 1*pi0 - ∑di 0*pi0) 

     Для расчета структурных сдвигов  этим методом воспользуемся следующей  таблицей: 

     Таблица 6 –  Расчет изменения удельного веса каждого изделия в общем выпуске.