Автор: Пользователь скрыл имя, 01 Апреля 2012 в 16:29, дипломная работа
Целью данной дипломной работы является анализ кредитоспособности заемщика, то есть комплексное изучение деятельности заемщика для обоснованной оценки возможности вернуть предоставленные ему ресурсы. В ходе работы над дипломом был решен ряд следующих задач:
- обоснование оптимальной величины предоставляемых кредитором финансовых ресурсов и способов их погашения;
- определение эффективности использования заемщиком кредитных ресурсов;
- осуществление текущей оценки финансового состояния заемщика и прогнозирование ее изменения после предоставления кредитных ресурсов;
- анализ целесообразности и результативности принимаемых менеджментом решений по достижению и поддержанию на приемлемом уровне кредитоспособности организации-заемщика;
- выявление факторов кредитного риска и оценка их влияния на принятие решений о выдаче кредита заемщику.
РЕФЕРАТ
4
ВВЕДЕНИЕ
5
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ПОЛОЖЕНИЯ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА
8
1.1. Содержание анализа кредитоспособности заемщика и его место в системе комплексного экономического анализа
8
1.2. Нормативно-правовая оценка кредитоспособности и учет кредитов
18
1.3. Методика анализа финансового положения и оценки кредитного риска заемщика
26
2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА
56
2.1. Краткая характеристика СПК «Пригородное»
56
2.2. Анализ финансового состояния СПК «Пригородное»
58
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДОВ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА
79
3.1. Недостатки методики оценки финансового состояния предприятия и необходимость ее модификации
79
3.2. Методы определения критических значений оценочных показателей кредитоспособности
82
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
90
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
96
- удлинение сроков оборачиваемости дебиторской и/или кредиторской задолженностей по сравнению с предыдущим отчетным периодом более чем на 50%, но не более чем в 2 раза, не связанное с влиянием сезонности, проведением мероприятий в соответствии с планом развития заемщика, согласованным с Банком, и иными факторами;
- скрытые потери составляют более 25% величины чистых активов, но не приводят к снижению величины чистых активов ниже величины уставного капитала;
- текущая (не реструктурированная) картотека к расчетному счету по величине составляет от 1% до 10% от среднемесячных поступления на расчетный счет, рассчитанных за последние три месяца, без ограничения по срокам, либо составляет более 10% от среднемесячных поступлений на расчетный счет, рассчитанных за последние три месяца, длительностью не более 5 рабочих дней;
- просроченная задолженность (недоимка) по налогам и сборам (в т.ч. пеням) составляет более 5%, но менее 20% от среднемесячной выручки, рассчитанной за последние 2 квартала;
- просроченная задолженность перед персоналом сроком не более 14 дней;
- кредитная история признана не лучше, чем плохая (при её наличии).
● плохое, если имеет место хотя бы одно из следующих обстоятельств:
- существенное (более чем на 50% или при достижении отрицательной величины) снижение чистых активов по сравнению с максимально достигнутым за последние 12 месяцев значением, не связанное с планом развития, согласованным с Банком;
- устойчивая (в течение более чем 2-х кварталов) убыточная деятельность, не связанная с влиянием сезонности и с реализацией мероприятий в соответствии с планом развития, согласованным с Банком;
- скрытые потери составляют свыше 100% от величины чистых активов и/или приводят к снижению величины чистых активов ниже величины уставного капитала;
- удлинение сроков оборачиваемости дебиторской и/или кредиторской задолженностей более чем в 2 раза, не связанное с влиянием сезонности, проведением мероприятий в соответствии с планом развития заемщика, согласованным с Банком, и иными факторами;
- наличие просроченной задолженности по заработной плате сроком более 14 дней;
- наличие просроченной задолженности (недоимки) по налогам
и сборам (в т.ч. пеням) в сумме, превышающее 20% от среднемесячной выручки заемщика за последние 2 квартала;
- текущая (не реструктурированная) картотека к расчетным счетам превышает 10% от среднемесячных оборотов по расчетному счету, рассчитанных за последние три месяца, и её длительность превышает 5 рабочих дней;
- на предприятии начата процедура банкротства.
В случае, если показатели, не позволяющие оценить финансовое положение лучше чем среднее (плохое), обусловлены обстоятельствами, в действительности не оказывающими негативного влияния на финансовое положение предприятия, либо вызваны объективными причинами, не связанными с негативными тенденциями в деятельности предприятия, данные показатели могут не приниматься в качестве стоп-факторов с обязательным приведением обоснования в профессиональном суждении.
Критерии оценки финансового положения заемщика (расчет кредитного рейтинга)
Финансовое положение заемщика оценивается в зависимости от кредитного рейтинга, рассчитанного по результатам выполнения основных и дополнительных показателей (табл. 1.7 - 1.16).
Финансовые показатели
Таблица 1.7
Оценка нормы чистой прибыли
Шкала оценки | Баллы | |
Нет сезонности | Снижение рен-табельности и/или выручки прои-зошло в результате сезонного спада деловой активности | |
= > 80%среднеотраслевого значения | 30 | 0 |
= > 60% <80% среднеотраслевого значения | 25 | 0 |
=> 40% < 60% среднеотраслевого значения | 20 | +10 баллов к набранным |
=> 20% < 40% среднеотраслевого значения | 15 | |
< 20% среднеотраслевого значения | 10 | |
Убыток | 0 | |
Таблица 1.8
Оценка рентабельности активов
Шкала оценки | Баллы | |
Нет сезонности | Снижение рентабельности и/или выручки произошло в результате сезонного спада деловой активности | |
= > 80%среднеотраслевого значения | 10 | 0 |
= > 60% <80% среднеотраслевого значения | 8 | 0 |
=> 40% < 60% среднеотраслевого значения | 6 | 0 |
=> 20% < 40% среднеотраслевого значения | 4 | +5 баллов к набранным |
< 20% среднеотраслевого значения | 2 | |
Отрицательная рентабельность | 0 | |
Таблица 1.9
Оценка коэффициента текущей ликвидности
Шкала оценки | Баллы |
= > 80%среднеотраслевого значения | 30 |
= > 60% <80% среднеотраслевого значения | 20 |
=> 40% < 60% среднеотраслевого значения | 10 |
=> 20% < 40% среднеотраслевого значения | 5 |
< 20% среднеотраслевого значения | 0 |
Таблица 1.10
Оценка стоимости чистых активов
Шкала оценки | Баллы |
1 | 2 |
При Сча равной и превышающей Уставный капитал | |
Рост более чем на 1% | 40 |
Стабильность (колебания в пределах ±1%) | 30 |
Снижение более чем на 1%, но менее чем на 25% | 20 |
Снижение более чем на 25% | 0 |
При Сча меньшей Уставного капитала и Сча >0 | |
Рост более чем на 1% | 20 |
Стабильность (колебания в пределах ±1%) | 10 |
Снижение более чем на 1%, но менее чем на 25% | 0 |
Снижение более чем на 25% | (-10) |
При Сча, меньшей Уставного капитала и Сча <0 | |
Уменьшение отрицательной величины Сча более чем на 1% | 10 |
Стабильность отрицательной величины Сча (колебания в пределах ±1%) | 0 |
Увеличение отрицательной величины Сча более чем на 1% | -20 |
Информация о работе Кредитоспособность предприяти на примере СПК "Пригородное"