Кредитоспособность предприяти на примере СПК "Пригородное"

Каждый конкретный фактор и его влияние на финансовое положение должен быть обоснован в профессиональном суждении.

Максимальное количество баллов, которое может быть набрано по нефинансовым показателям, – 80.

Максимальное количество баллов, которое может быть набрано по финансовым и нефинансовым показателям (кредитный рейтинг (ПРИЛОЖЕНИЕ №12)), – 280.

В случае если полученный кредитный рейтинг соответствует хорошему (среднему) финансовому положению, но выявлено хотя бы одно из обстоятельств, свидетельствующих о невозможности такой оценки, кредитный рейтинг принимается равным максимально возможному из диапазона, соответствующего качеству финансового положения, о котором свидетельствует указанные обстоятельства.

На всех этапах оценки финансового положения заемщика Банк учитывает вероятность наличия неполной и (или) необъективной информации о заемщике.

Категория качества ссуды и величина кредитного риска определяются на основе комплексного анализа деятельности заемщика с учетом профессионального суждения о наличии существенных факторов, оказывающих влияние на уровень кредитного риска. Определение категории качества ссуды осуществляется на основе комбинации двух классификационных критериев – финансового положения заемщика, оцененного путем расчета кредитного рейтинга (табл. 1.26), и качества обслуживания долга (табл. 1.27).

Таблица 1.26

Критерии оценки финансового положения заемщика в зависимости от кредитного рейтинга

Таблица 1.27

Критерии оценки категории качества ссуды, исходя из финансового положения заемщика, оцененного в соответствии с кредитным рейтингом, и качества обслуживания долга

К существенным факторам относятся документально подтвержденные факты, на основании которых Банк может повысить или понизить категорию качества ссуды не более чем на одну квалификационную категорию по сравнению с полученной на основе комбинации финансового положения и качества обслуживания долга. Наличие  данных факторов в обязательном порядке отражается в профессиональном суждении.

Размер расчетного резерва по ссудам, классифицированным в первую категорию качества, – 0%, по ссудам, классифицированным в пятую категорию качества, – 100%.

Размер расчетного резерва по ссудам, классифицированным во вторую, третью или четвертую категорию качества определяется по следующей формуле:

РР = min {Рmax; Pmin + (KP max – KP факт) * Ц)},            

где  РР – размер расчетного резерва в процентах от суммы основного долга (округляется до целого числа в бóльшую сторону),

Рmax - максимальный размер резерва (в процентах) по данной категории качества ссуды,

Pmin – минимальный размер резерва (в процентах) по данной категории качества ссуды,

КР max – максимально возможное значение кредитного рейтинга для данного финансового положения, но не более 240,

KP факт – фактический кредитный рейтинг, набранный клиентом, но не более КР max,

Ц - количество процентных пунктов, приходящихся на 1 балл кредитного рейтинга. Ц для каждой категории качества рассчитывается в соответствии с табл. 1.28.

Расчетный резерв округляется до целого числа процентных пунктов по правилам математического округления.

В случае наличия существенных факторов, в результате которых изменена категория качества ссудной задолженности, процент резервирования рассчитывается на основании кредитного рейтинга (финансового положения) и значения Ц для той категории качества, в которую ссуда классифицирована с учетом наличия существенных

факторов.

Таблица 1.28

Критерии оценки качества обслуживания основного долга

Оценка финансового состояния заемщика на основании анализа ежеквартальной отчетности и оформление профессионального суждения об уровне кредитного риска осуществляется с периодичностью, определенной разделами 2 и 3 Положения №254-П от 26 марта 2004 г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» [10].

Основные выводы

Выдача кредитов хозяйствующим субъектам сопряжена с большим риском для банков, вызываемым самыми разными фактора­ми внешней и внутренней среды. В этой ситуации банкам необходимо иметь реальное представле­ние о степени риска предоставления кредитных ресурсов тому или иному хозяйствующему субъекту, поскольку необходимо определить возможности заемщика возвратить полученные ресурсы и заплатить за их использование.

Таким образом, одной из важных задач, решаемых в рамках кредитной политики банка, является необходимость разработки системы оценки кредитоспособности заемщика и риска выдачи ему кредита. Именно анализ различных аспектов состояния заемщика, его мониторинг в течение всего срока действия кредитного договора, представленный в виде определенной системы, способен показать возможность заемщика получить кредит и своевременно в полном объеме рассчитаться по нему.

Одно из основных направлений анализа состояния заемщика при оценке его кредитоспособности — финансовый анализ. Различные аспекты финансового анализа как определенная система находят свое отражение во множестве методик оценки качества потенциальных заемщиков, применяемых банками. Анализ финансового состояния заемщика представляет собой наиболее весомую характеристику его кредитоспособности, о чем свидетельствует значительное число используемых отечественных и зарубежных методик оценки кредитоспособности.

Однако содержание и основные аспекты финансового анализа, проводимые кредитором заемщика, отличаются от этих характеристик анализа, проводимого самой организацией для выявления своих слабых сторон. Кредитор осуществляет финансовый анализ с меньшей детализацией, так как основными целями являются оценка кредитоспособности  заемщика и оценка риска его финансовой устойчивости на время действия кредитного договора. Конкретный набор финансовых показателей и их нормативные значения каждый коммерческий банк устанав­ливает самостоятельно, поскольку на сегодняшний день не существует нормативных документов, регулирующих эту сферу. Кредитоспособ­ность оценивается до решения вопроса о выдаче кредита и условиях его предоставления. Состав и содержание показателей, отражающих финансово-хозяйственное положение заемщика и используемых  в финансовом анализе заемщика, должны дать ответ на вопрос о том,  способен ли заемщик выполнить все свои обязательства перед кредитором в срок. Следовательно, изучение различных факторов, влияющих на возможность погашения или, наоборот, невозврата кредита, состав­ляет содержание анализа кредитоспособности заемщика. Кроме того, банк должен решить, какую степень риска невозврата кредита он готов взять на себя.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что проблема формирова­ния надежного и доходного кредитного портфеля банка в рамках реализации его кредитной политики сопряжена с кредитным риском. Поэто­му кредитная политика должна предусматривать приоритетные формы кредитной деятельности для каждого банка в рамках его деятельно­сти.

Определение целей, задач, содержания, а также разработка и обоснование системы комплексного анализа кредитоспособности заемщика позволяют сделать вывод о важности теоретических и прикладных исследований в данном направлении практической деятельности. В параграфе 1.1 главы 1 обоснованы возможности реализации системного подхода, определены место анализа кредитоспособности в системе КЭА и его значение. Описана модель комплексного анализа кредитоспособ­ности заемщика: рассмотрены ее структура, основные взаимосвязи между блоками аналитических показателей, а также раскрыто содер­жание каждого блока.

В настоящее время недостаточная проработка нор­мативно-правовой оценки кредитоспособности заемщика не позволяет аналитикам делать достаточно обосно­ванные выводы о финансовом положении и финансовых результатах деятельности организации, что приводит к увеличению риска предо­ставления кредитных ресурсов банками.

Частые изменения в нормативно-законодательной базе сказы­ваются на сопоставимости данных, используемых в анализе кредито­способности, и на эффективности выводов, получаемых на их основе.

Несовпадение законодательно установленных правил оценки стоимости имущества и его реальной рыночной (или справедливой) стоимости приводит к искажению рассчитываемых финансовых коэффициентов, характеризующих деятельность заемщика.

Описанная методика анализа кредитоспособности заемщиков, применяемая коммерческим банком, свидетельству­ют о важности объективной и достоверной оценки финансового состоя­ния потенциальных заемщиков. В ней используются различные экспресс-методики анализа финансового состояния, а также анализ денежных потоков. Наряду с количественными показателями оценки кредито­способности банк уделяет внимание и качественным показателям, внешним и внутренним факторам, влияющим на бизнес. Однако воз­можности анализа ограничены из-за отсутствия единой нормативной базы по разным отраслям экономики. Нет и отраслевых справочников или классификаторов, позволяющих достоверно отнести ту или иную организацию-заемщика к определенному классу кредитоспособности с учетом ее отраслевых особенностей, а также дающих банку возмож­ность оценить свой риск при предоставлении кредитных ресурсов. Банк вынужден опираться в основном на собственную информационную базу, уделяя больше внимания репу­тации заемщика, его кредитной истории, а не финансовым возможно­стям.