Методика анализа прибыли и рентабельности

 

Из таблицы 1 видно, что во втором периоде самый высокий коэффициент освоения новых видов услуг, что обусловлено увеличением объема услуги, оказываемой впервые, темп роста которого по сравнению с предыдущим периодом составил 2,15%. Однако в последующем периоде имеется тенденция к снижению обновления ассортимента оказываемых предприятием услуг, что связано с уменьшением объема услуги, оказываемой впервые в третьем периоде.

Анализ  качества оказываемых услуг предусматривает  изучение динамики изменения удельного  веса стоимости услуг, по которым поступили жалобы клиентов, в общем объеме услуг. 

Рассчитаем удельный вес стоимости услуг, по которым  поступили жалобы:

Период 1: 51,3 / 12678,8 = 0,0040461

Период 2: 21,4 / 12996,3 = 0,0016466

Период 3: 8,9 / 9679,7 = 0,0009194

Период 4: 6,5 / 9876,5 = 0,0006581 

Рассчитаем темп роста удельного веса стоимости  услуг, по которым поступили жалобы:

Т_р² = 0,0016466 / 0,0040461 х 100 = 40,6959

Т_р³ = 0,0009194 / 0,0016466 х 100 = 55,8362

Т_р⁴ = 0,0006581 / 0,0009194 х 100 = 71,5792 

                                                                                             Таблица 2

                        Анализ качества оказываемых  услуг

 

Из таблицы, видно, что происходит снижение удельного веса стоимости услуг, по которым поступили жалобы клиентов. Это обусловлено уменьшением стоимости услуг, по которым поступили жалобы.  

2.2. Анализ объема производства и реализации продукции

Целью анализа выпуска и реализации услуги является нахождение путей увеличения объемов реализации услуги по сравнению с конкурентами, расширение доли рынка при максимальном использовании производственных мощностей и как результат – увеличение прибыли предприятия.

Основными задачами объема производства и реализации услуги являются:

1. анализ динамики показателей валовой продукции;
2. анализ структуры объема реализации продукции;
3. анализ влияния факторов на выпуск продукции.

Первым этапом анализа является анализ динамики валовой  продукции предприятия. Рассчитаем показатели цепных и базисных абсолютных приростов по формулам:

                      _DY_Бi = Y_I – Y_Б       ; _DY_ЦI = Y_I – Y_I-L ;

• Цепные абсолютные приросты:

                     _DY_Б2 = 12996,3 – 12678,8 = 317,5

                     _DY_Б3 = 9679,7 – 12996,3 = -3316,6

                     _DY_Б4 = 9876,5 – 9679,7 = 196,8

• Базисные абсолютные приросты:

                  _DY_ц1 = 12996,3 – 12678,8 = 317,5                          

                 _DY_ц2 = 9679,7 – 12678,8 = -2999,1

                   _DY_ц3 = 9876,5 – 12678,8 = -2802,3 

Рассчитаем показатели цепных и базисных темпов роста по формулам:

                        _DTp_{бi  =} Y_i / Y_б х 100%;    _DTp_{цi  =} Y_i / Y_i-l  х 100%;  

• Базисные темпы роста:

_DTp_б2  = 12996,3 / 12678,8 х 100 = 102,5041

      _DTp_б3  = 9679,7 / 12678,8 х 100 = 76,34555

     _DTp_б4 = 9876,5 / 12678,8 х 100 = 77,89775 

• Цепные  темпы роста:

_DTp_ц2  = 12996,3 / 12678,8 х 100 = 102,5041

       _DTp_ц3  = 9679,7 / 12996,3 х 100 = 74,4804

 _DTp_ц4 = 9876,5 / 9679,7 х 100 = 102,0331 

Рассчитаем  показатели цепных и базисных темпов прироста по формулам:    

                      П_бi = Tp_бi – 100 ;    П_цi = Tp_цi – 100

• Базисные темпы прироста:

П_б2 = 102,5041 – 100 = 2,504%

П_б3 = 76,34555 – 100 = -23,6545%

П_б4 = 77,89775 – 100 = -22,102% 

• Цепные  темпы прироста:

П_ц2 = 102,5041– 100 = -2,504%

П_ц3 = 74,4804 – 100 = -25,519%

П_ц4 = 102,0331 – 100 = 2,033% 

                                                                                              Таблица 3

               Анализ качества оказываемых  услуг

 

График динамики валовой продукции

График цепных темпов роста валовой продукции

 

Из графиков 1 и 2 видно, что в 2 периоде произошел рост валовой продукции, однако в третьем периоде рост валовой продукции незначительно снизился. Возможно, был сбой в производстве и это могло оказать влияние на снижение роста валовой продукции.

На втором этапе анализируется структура  объема реализации слуг методом сравнения  двух периодов или отчетного периода  и плана, где период 3 будет плановым периодом, а период 4 – фактическим.

                                                                                                 Таблица 4

Анализ  структуры объема реализации услуг  по состоянию на 4 период

 

План реализации услуг в целом недовыполнен на 43,77%, но степень выполнения по отдельным видам услуг различается: по услуге 1 и услуге 4 план перевыполнен, а по услугам 2 и 3 план недовыполнен. 

Третьим этапом анализа является определение влияний  факторов на объем выпуска услуг.

Рассчитаем среднее  число дней отработанных одним работающим:

Период 3:  6512,5 / 25 = 260,5

Период 4:  6096,6 / 27 = 225,8

Рассчитаем продолжительность  рабочего дня в часах:

Период 3:  50797,5 / 6512,5 = 7,8

Период 4:  48163,1 / 6096,6 = 7,9

Рассчитаем среднегодовую  выработку одного работающего в  рублях:

Период 3: 9679,7 / 25 = 387,188

Период 4: 9876,5 / 27 = 365,7963

Рассчитаем среднедневную  выработку одного работающего в  рублях:

Период 3: 387,188 / 260,5 = 1,4863

Период 4: 365,7963 / 225,8 = 1,62

Рассчитаем среднечасовую  выработку одного работающего в  рублях:

Период 3:  387,188 / 50797,5 = 0,007201

Период 4:  365,7963 / 48163,1 = 0,007595

                                                                                             Таблица 5

Анализ  влияния факторов на объем реализации услуг