Пути повышения рентабельности производства

 

      3. Разработка путей  повышения рентабельности  производства 

     3.1 Использование факторинга 

     Катализатором бизнеса, как известно, являются деньги. Одним из самых доступных способов получения необходимых средств является факторинг.

     Факторинг – комплекс услуг, который банк (или факторинговая компания), выступающий в роли финансового агента, оказывает компаниям, работающим со своими покупателями на условиях отсрочки платежа.

     Услуги факторинга включают не только предоставление поставщику и получение от покупателя денежных средств, но и контроль состояния задолженности покупателя по поставкам, осуществление напоминания дебиторам о наступлении сроков оплаты, проведение сверок с дебиторами, предоставление поставщику информации о текущем состоянии дебиторской задолженности, а также ведение аналитики по истории и текущим операциям.

     Кроме того, факторинг помогает обеспечить потребность предприятия в текущих  оборотных средствах, не образуя при этом излишней денежной массы

     Преимущества  факторинга [37]:

     1) При правильно составленном договоре  финансирования под уступку денежного  требования происходит расщепление  ответственности между фактором  и клиентом, в то время как  бремя кредита клиент несет практически единолично.

     2) Поставщик экономит на расходах  по оформлению кредитного договора, не платит проценты за пользование  чужими деньгами, от него не  требуется при наступлении срока  погашения кредита производить  мобилизацию денежных средств,  изымая их из оборота.

     3) Факторинговые компании могут  дополнительно предоставлять своим  клиентам услуги по страхованию  рисков, связанных с неполной  оплатой товаров, просрочкой платежа  или изменением валютных курсов, информировать о платежной дисциплине  покупателей, вести бухгалтерский учет, а также осуществлять управление дебиторской задолженностью

     Факторинг – это оптимальное решение, так  как у предприятия, как было выявлено во второй главе данного исследования, существует дебиторская задолженность.

     Дополнительным мотивом к использованию факторинга является тот факт, что на рынке продажи евроокон и дверей ПВХ лучшие цены и лучшие объемы закупаемого товара доступны только на условиях предварительной оплаты, поэтому факторинг необходим для ООО «».

     Итак, ООО «» необходимо закупить товар по предварительной оплате. Предварительная оплата составляет 600 тыс. руб. в год, оборачиваемость дебиторской задолженности – 2 раза.

     В городе услуги факторинга предоставляются  банком «Транс» на следующих условиях:

     – 20% резерв дебиторской задолженности;

     – комиссионные – 2,5% на среднюю дебиторскую задолженность, подлежащие оплате при приобретении дебиторской задолженности;

     – 10% от дебиторской задолженности после вычисления комиссионных и резерва.

     1. Средняя дебиторская задолженность (находим путем деления продажи по предоплате на оборачиваемость):

     600 / 3,56 = 168,5 тыс. руб.

     2. Доходы от факторинга.

     Средняя дебиторская задолженность равна 168,5 тыс. руб.

     Резерв  составляет 84,2 тыс. руб. (168,5 тыс. руб. × 0,2)

     Комиссионные  расходы составят 6,7 тыс. руб. (168,5 тыс. руб. × 0,025)

     Проведем  необходимые расчеты.

     Доходы  от факторинга до выплаты процентов:

     168,5 – 84,2 – 6,7 = 77,6 тыс. руб.

     Далее найдем полученные доходы от факторинга.

     Проценты  составят 3,88, так как 77,6 тыс. руб. × (0,1: 2).

     Таким образом, полученные доходы от факторинга составят:

     77,6 тыс. руб. – 3,88 тыс. руб. = 73,72 тыс. руб.

     Найдем  стоимость факторинга.

     Комиссионные  расходы = 168,5 тыс. руб. × 0,025 = 4,2 тыс. руб.

     Стоимость факторинга найдем по формуле 3.1 [28]. 

     Стоимость факторинга = комиссионные + проценты (3.1) 

     Стоимость факторинга = 4,2 + 3,88 = стоимость каждые 180 дней (360/3,56) = 10,1

     Оборот  равен 3,56.

     Полная  стоимость факторинга 35,9 (10,1 тыс. руб. × 3,56).

     Результаты  расчетов представлены в таблице 3.1. 

     Таблица 3.1. Расчет условий факторинга

Наименование показателя	Сумма
Средняя дебиторская задолженность	168 500
Обороты дебиторской задолженности	3,56
Стоимость факторинга	35 900
Доходы  от факторинга
– резерв	84 200
-комиссионные  расходы	6 700
– доходы от факторинга до выплаты процентов	77 600
Расходы от факторинга
– комиссионные расходы	4 200
– проценты	3 800
Доходы  от факторинга после налогообложения	73 720
Экономическая эффективность мероприятия	2,05

 

 

     Таким образом, данные таблицы 3.1 показывают, что стоимость  факторинга составит 35 900 руб., а доходы от данного мероприятия после налогообложения 73 720 руб. Экономическая эффективность – 2,05%.

     Далее проведём расчёт основных экономических  показателей после проведённого исследования (таблица 3.2). 

     Таблица 3.2. Основные экономические показатели после проведенного мероприятия

Наименование  показателя	До внедрения  мероприятия	После внедрения  мероприятия	Изменения +/-
Себестоимость, руб.	10 658 000,00	10 693 900,00	+35 900,00
Прибыль предприятия, руб.	148 000,00	221 720,00	+73 720,00
Выручка предприятия, руб.	11 373 000,00	11 446 720,00	+73 720,00
Чистая  прибыль, руб.	76 000,00	221 800,00	+145 800,00
Рентабельность  производства, %	0,013	0,019	+0,006
Фондоемкость, руб./руб.	0,937	0,934	-0,003
Фондоотдача, руб./руб.	1,067	1,070	-0,003
Рентабельность себестоимости, %
Рентабельность  продаж, %	0,006	0,01	+0,004

 

     Таким образом, данные таблицы 3.2 свидетельствуют  о том, что за счет внедрения мероприятия  по факторингу рентабельность производства увеличится на 0,006%, фондоемкость после внедрения мероприятия составит 0,934 руб./руб., что меньше на 0,003 руб./руб., соответственно, фондоотдача увеличится на те же показатели, достигнув уровня 1,070 руб./руб. В свою очередь, рентабельность продаж увеличится на 0,004%, составив 0,01% против 0,006% до внедрения мероприятия. 

 

      3.2 Приобретение основных производственных фондов в лизинг 

     Лизинг, согласно российским законам является «видом инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга  физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем» [12].

     В данном случае (для условий инвестирования) имеется ввиду финансовый лизинг, при котором «срок, на который имущество передается лизингополучателю, соизмерим по продолжительности со сроком полной амортизации предмета лизинга или превышает его» [12].

     В настоящее время лизинг в России является одним из самых востребованных инструментом долгосрочного финансирования при приобретении любой техники или оборудования. Благодаря лизингу у предприятия появляется возможность модернизации и расширения основных производственных фондов без приобретения имущества за свой счет.

     Лизинг  для предприятия более доступен, чем кредит, так как банки предъявляют более жесткие требования к заемщику в отличие от лизинговых компаний. Лизинг, в отличие от кредита, как правило, не предполагает дополнительных залогов. Возможности лизинга позволяют полностью относить лизинговые платежи на себестоимость продукции (работ, услуг), что существенно снижает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

     Возможность зачета НДС, уплаченного в лизинговых платежах.

     Возможность учета предмета лизинга, как на балансе  компании-лизингополучателя, так и на балансе лизинговой компании.

     Применение  ускоренной амортизации с коэффициентом  не выше 3-х позволяет полностью самортизировать предмет лизинга за 12–36 месяцев в зависимости от срока амортизации конкретного предмета лизинга, а затем передать его предприятию по минимальной остаточной стоимости.

     Таким образом, из вышесказанного можно выделить следующие достоинства лизинга:

     – лизинговые платежи полностью относятся на себестоимость и уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль;

     – НДС, уплаченный лизинговой компании, уменьшает платежи по НДС в бюджет;

     – применение ускоренной амортизации с коэффициентом 3 сокращает общий период уплаты налога на имущество в три раза, таким образом, сокращая сумму самого налога.

     Основная  проблема, с которой может столкнуться бухгалтерская служба предприятия при отражении в учете основного средства, приобретенного по договору лизинга – это соблюдение правил бухгалтерского учета и налогообложения.

     Таким образом, для повышения финансовой устойчивости ООО «» можно предложить приобретение в лизинг оборудование для производства пластиковых окон Ninbo Haitian Group Co по новейшим технологиям.

     Для литья пластмассовых деталей  были приобретены новые термопластавтоматы фирмы «Ninbo Haitian Group Co»

     Сегодня это оборудование является высокорентабельным вложением капитала, что обусловлено следующими факторами:

     – на российском рынке возрастает потребность в комфортабельном жилье с удобным, красивым, прочным и герметичным остеклением оконных проёмов, что легко достигается при использовании окон европейского стандарта;

     – российские нормы теплопроводности можно соблюсти только при использовании окон со стеклопакетами.

     Технические характеристики линии:

     Производительность: 50 – 250 стеклопакетов за 8 часов. Обслуживающий  персонал (в зависимости от степени автоматизации линии): 5 человек, в том числе:

     1 – резка стекла,

     1 – мойка и составление стеклопакетов,

     1 – распил распорной рамки и  её заполнение молекулярным ситом,

     1 – нанесение бутила (первичная  герметизация),

     1 – нанесение тиокола.

     Производственные  площади – 200 – 300 кв. метров – производство, 300 – 400 кв. метров – сушка и складирование  готовой продукции.

     Условия лизинга:

1. Стоимость приобретаемого оборудования – 10 000 тыс. руб.
2. Срок полезного использования оборудования – 5 лет.
3. Срок лизинга – 5 лет.
4. Годовая норма амортизации – 20%.
5. Кредитная ставка – 14% (г. Вологда, ул. Благовещенская, д. 3 – Лизинговая компания ЗАО «МИК»).
6. Размер компенсаций – 3%.
7. Ставка НДС – 18%.

     За  основу взят линейный метод, то ежегодная  амортизация составит 2000 тыс. руб. (20%×10000) (таблица 3.3).