Технико-экономический анализ деятельности предприятия (фирмы)

Автор: Пользователь скрыл имя, 01 Февраля 2011 в 09:56, контрольная работа

Описание работы

Решение задач по анализу технико-экономической деятельности по исходным данным.

Скачать полностью (105.38 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

Технико-экономический анализ деятельности предприятия.doc

— 495.00 Кб (Скачать)
fy">     Таблица 1 – Анализ прибыли и рентабельности продукции

Показатели

 План,

млн. руб.

 План в пересчете  на фактически реализованную продукцию, млн. руб. Фактически  в плановых ценах на продукцию, млн. руб. Фактически  в фактических ценах на продукцию, млн. руб.

1. Полная  себестоимость реализованной продукции

 850 710 880 880

2. Реализованная  продукция

 970 900 900 1090

3. Прибыль  от реализации продукции

 120 190 20 210

4. Рентабельность  реализованной продукции к цене, %

 12,37 21,11 2,22 19,27

5. Рентабельность  реализованной продукции к себестоимости, %

 14,12 26,76 2,27 23,86
 

      Найдем  изменение прибыли за счет следующих показателей:

  • за счет цены 210 – 20 = +190 млн. руб.;
  • за счет объема 190 – 120 = +70 млн. руб.;
  • за счет уровня затрат 20 – 190 = -170 млн. руб.

     В отчетном периоде фактическая прибыль  от реализации продукции по сравнению  с планом возросла на 90 млн. руб.  (210 – 120). Максимально возможный прирост прибыли должен был составить 260 (190 + 70) млн. руб., в том числе:

  • за счет роста объема реализации 70 млн. руб. (190 – 120);
  • за счет повышения цен на продукцию 190 млн. руб. (210 – 20).

    Однако  в отчетном периоде существенно возросли уровень затрат и цены на ресурсы, что привело к снижению максимально возможной прибыли на 170 млн. руб. (20 – 190). Таким образом, повышение цен на продукцию не компенсировало повышение цен на ресурсы. 

    Фактически  рентабельность реализованной продукции по цене по сравнению с планом возросла на 6,9 % (19,27 – 12,37). При этом максимальная рентабельность могла бы быть равна 25,81% (8,74 + 17,07).

      Рассмотрим причины изменения  рентабельности:

  • за счет изменения объема реализации   +8,74% (21,11 – 12,37);
  • за счет повышения себестоимости –18,89% (2,22 – 21,11);
  • за счет роста цен на продукцию +17,07% (19,27 – 2,22).
 

    Фактически  рентабельность реализованной продукции  по себестоимости по сравнению с  планом возросла на 9,74% (23,86 – 14,12). При этом максимальная рентабельность реализованной продукции по себестоимости могла быть 34,23% (12,64 + 21,59).

    Рассмотрим  причины изменения рентабельности по себестоимости:

  • за счет изменения объема реализации +12,64% (26,76 – 14,12); 
  • за счет повышения себестоимости –24,49% (2,27 – 26,76);
  • за счет роста цен на продукцию +21,59% (23,86 – 2,27).

 

Таблица 2 - Обобщение  результатов анализа 

Вид потерь Причины потерь Сумма, млн. руб. № задачи
1 2 3 4
1.ПОТЕРИ  ТОВАРНОЙ ПРОДУКЦИИ      
1.1. Основные  фонды 1.1.1. Снижение  интенсивности использования оборудования 144 1
1.2. Предметы труда 1.2.1. Недопоставка  материала 42,5 2
1.2.2. Увеличение норм расхода 50 2
1.3. Трудовые ресурсы 1.3.1. Нерациональное  использо-вание рабочего времени 4,2 3
1.3.2. Целодневные простои (прогулы, болезни …) 27 4
1.3.3. Внутрисменные потери 6,66 4
Итого по разделу 1.   274,36  
2. ПОТЕРИ  РЕАЛИЗОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ      
2.1. Готовая  продукция на складе 2.1.1. Сверхнормативный  запас 21,976 6
2.2. Остатки  товаров, отгруженных на конец  года 2.2.1. Неоплата  в срок по документам и находящимся  на ответственном хранении 32,964 6
Итого по разделу 2.   54,94  
3. УДОРОЖАНИЕ  СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ      
3.1. Нерациональное  ис-пользование материала 3.1.1. Увеличение  норм расхода 2 2
3.2. Нерацинальное ис-пользование фонда  заработной платы 3.2.1. Увеличение  должностных окладов  
1,2		  
3
3.2.2. Доплаты, связанные с нерациональным  использованием рабочего времени  
2,8		  
3
3.3. Увеличение  общехо-зяйственных и общепро-изводственных  расходов 3.3.1. Наличие  необоснованного роста затрат  
52,89		  
7
Итого по разделу 3.   58,89  
4.ПОТЕРИ  ПРИБЫЛИ      
4.1. Товарная  продукция 4.1.1. Уменьшение  выпуска товар-ной продукции,  необоснованное уве-личение условно-постоянных  затрат, увеличение норм расхода  материала  
106,66		  
8
4.2. Остатки  нереализо-ванной продукции 4.2.1. Сверхнормативный запас неоплаченных в срок товаров и товары на ответственном хранении  
4,94		  
8
Итого по разделу 4.   111,6  
5. УВЕЛИЧЕНИЕ  СРЕДНЕГОДОВЫХ ОСТАТКОВ ОБОРОТНЫХ  СРЕДСТВ На начало года На конец  года Среднегодовые остатки, млн. руб.  
5.1. Сверхнормативные остатки готовой продукции  
0		  
20 		 
10		  
6
5.2. Товары  отгружен-ные, но неоплаченные  в срок по документам  
40		  
10		  
25		  
6
1 2 3 4
5.3. Товары  на ответственном хранении 0 20 10 6
5.4. Сверхнормативные  непрокредитованные остатки  
20		  
30		  
25		  
9
5.5. Излишние  ненуж-ные материалы 0 30 15 9
Итого по разделу 5. 60 110 85  
 

     Таблица 3 - Обобщение результатов анализа 

Показатели Реализация  продукции Себестоимость реализованной продукции Прибыль
План Факт Резерв(+,-) Факт с учетом резерва План Факт Резерв(+,-) Факт с учетом резерва План Факт Резерв(+,-) Факт с учетом резерва
1 2 3 4 5=

3+-4

 6 7 8 9=

7+-8

 10 11 12  
1. Остатки  нереализованной продукции на начало года, млн. руб.  
 
50		  
 
67		  
 
  – 		  
 
67		  
 
50		  
 
40		  
 
  – 		  
 
40		  
 
0		  
 
27		  
 
  – 		  
 
27
2. Товарная  продукция, млн. руб.  
1120		  
1300		  
274,36		 1574,

36

  
1000		  
1265		  
167,7		  
1432,7		  
120		  
35		  
106,66		  
141,66
3. Остатки  нереализо-ванной продукции на конец года, млн. руб.  
200		  
467		  
-54,94		  
412,06		  
200		  
425		  
-50		  
375		  
0		  
42		  
-4,94		  
37,06
4. Реализация  продукции млн. руб. 970 900 329,3 1229,3 850 880 217,7 1097,7 120 20 111,6 131,6
5. Реализация  продук-ции в фактических ценах, млн. руб.  
970		  
1090		  
398,78		  
1448,

78

  
850		  
880		  
217,7		  
1097,7		  
120		  
210		  
181,08		  
 391,08
6. Балансовая  прибыль фактически, млн. руб.                   280 181,08 461,08
 

    Резерв  товарной продукции по себестоимости  определим следующим образом:

     1000 – 75 = 925 млн. руб.

    

     Рассчитываем  индекс роста цен:  . Далее умножаем существующий резерв на этот индекс, но индекс роста цен по себестоимости равен 1.

 

     Раздел 3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ. 

     Задача 9.

     На  основе данных баланса дать оценку финансовой устойчивости и финансового риска предприятия, а также ликвидности предприятия (с точки зрения банков, поставщиков, акционеров). Указать причины изменения показателей. На основе данных задачи 6 и баланса проанализировать эффективность использования оборотных средств, выявить резервы ускорения оборачиваемости оборотных средств. 

           Таблица 4 - БАЛАНС (млн. руб.)

Актив На начало года На конец  года Пассив На начало года На конец  года
1 2 3 4 5 6
I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ     I.ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ    
1.Основные  средства 5000 8000 1.Уставный фонд 3200 6800
2.Расчеты  с учредителями 200 300 2.Резервный  фонд 30 50
3.Нематериальные  активы 100 200 3.Фонды специального  назначения 100 150
Итого по разделу 1 5300 8500 4.Нераспределенная  прибыль отчетного года 120 200
II.ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ     Итого по разделу1 3450 7200
1.Производственные  запасы 150 260 II.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА    
2.Готовая  продукция 40 50 1.Краткосрочные  кредиты банка 1300 1300
3.Товары  отгруженные 60 270  
2.Долгосрочные  займы		 500 200
4.Расчеты с дебиторами 100 120
5.Расчетный  счет 30 40 Итого по разделу  II 1800 1500
6.Ценные  бумаги 20 60 II.РАСЧЕТЫ И ПРОЧИЕ ПАССИВЫ    
Итого по разделу II. 400 800 1.Кратокосрочные  кредиты 100 150
2.Расчеты  с кредиторами 350 450
Итого по разделу III. 450 600

БАЛАНС

 5700 9300 БАЛАНС 5700 9300
 

     Дополнительная  информация. 

     1.В  составе производственных запасов  сверхнормативные непрокредитованные остатки составляют на начало года 20 млн. руб., на конец – 30 млн. руб., излишние, ненужные материалы составляют на конец года – 30 млн. руб.

     2.Расшифровку  статьи «Товары отгруженные»  см. в задаче 6. 

 

      Таблица 5.1. – Показатели эффективности  использования оборотных средств  предприятия за 3-й год

Показатели
Прошлый год
 Отчетный год

1. Реализованная продукция в ценах плана отчетного года, млн. руб.

 980 1090

2. Однодневный оборот по реализации, млн. руб. (строка 1:360)

 2,72 3,028

3. Средние остатки оборотных средств,  млн. руб.

 450 565

4. Длительность одного оборота,  дней

 165,31 186,61

5. Прибыль балансовая, млн. руб.

 310 280

6. Прибыль балансовая на 1 рубль  оборотных средств, руб.

 0,689 0,495
 

     Таблица 5.2. – Показатели эффективности использования  оборотных средств предприятия  за 3-й год с учетом выявленных потерь

Показатели
Отчет за 3-й год
 Отчет за 3-й год с учетом выявленных потерь

1. Возможный объем реализации продукции  с учетом выявленных потерь, млн.  руб.

 1090 1316,37

2. Средние остатки оборотных средств  с учетом выявленных потерь, млн.  руб.

 565 480

3. Длительность одного оборота  с учетом выявленных резервов, дней

 186,61 131,27

4. Балансовая прибыль с учетом  выявленных потерь, млн. руб.

 280 461,08

5. Прибыль на 1 рубль оборотных средств  с учетом выявленных потерь, руб.

 0,495 0,96

Информация о работе Технико-экономический анализ деятельности предприятия (фирмы)