Технико-экономический анализ деятельности предприятия (фирмы)

     Раздел  4. ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ДЛЯ ПРИНЯТИЯ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ

     Задача 10

     Необходимо  определить возможность получения  максимальной прибыли, если известно, что предприятие выпускает изделия "А", "Б", "В" и имеет  ограничивающий фактор – машино-часы.

 

     Имея  ограничивающий ресурс 2000 машино-часов  все изделия изготовить не представляется возможным. Для принятия решения  необходимо выяснить, для какого изделия  прибыль за один машино-час больше. Для изделия “А” валовая прибыль за 1 машино-час равна 2,5 тыс.руб. (5 / 2), для изделия “Б” – 3 тыс.руб. (6 / 2), а для изделия “В” – 3,33 тыс.руб. (10 / 3). Значит максимальную прибыль с учетом затрат на изготовление дает изделие “В”. Машиноресурс на его изготовление ниже ограничивающего фактора (1200 < 2000), следовательно, оно будет изготавливаться в полном объеме (400 штук). Оставшийся ресурс по затратам времени составляет 800 машино-часов. За этот ресурс может быть изготовлено изделие “Б” в количестве 400 штук (800 / 2), что соответствует величине спроса на данное изделие.

     Прибыль, заработанная на предприятии при  выпуске изделий “Б” и “В”, составит 6400 тыс. руб. ( ). Изделие “А” на предприятии выпускать экономически не выгодно.

     Задача 11

     Определить, какое количество изделий необходимо реализовать, чтобы получить прибыль в размере 7000 тыс. руб., если известно, что:

1. цена изделия – 80 тыс. руб.;
2. норма переменных расходов на единицу изделия – 35 тыс. руб.;
3. общая величина постоянных расходов – 8000 тыс. руб.;
4. норма максимальной прибыли на единицу изделия – 0,5 тыс. руб.

 

     Используемая  факторная модель: .

     Рассчитаем, какое количество изделий будет  реализовано при исходных данных: = 333 штук. В цене продукции прибыль не может превышать 0,5 тыс. руб. на единицу изделия, поэтому найдем, возможную прибыль предприятия при выпуске 333 изделий: 333 · 0,5 = 166,5 тыс. руб., что меньше чем 7000 тыс. руб.

     Рассчитаем необходимый объем продаж изделий: 14000 штук. Теперь, составив уравнение, найдем цену за 1 единицу изделия: . Получили, что цена должна быть равна 36,07 тыс. руб.

     Чтобы получить прибыль в размере 7000 тыс. руб., объем продаж должен составлять 14000 штук при цене реализации 36,07 тыс. руб.

     Задача 12

     На  основе следующих данных выбрать  цену реализации изделия "А": 

 

     Для каждого варианта рассчитаем маржинальный доход по формуле :

• (400 – 250) · 200 = 30 млн. руб.;
• (700 – 300) · 100 = 40 млн. руб.;
• (250 – 125) · 400 = 50 млн. руб.

    Поскольку по каждому из вариантов в маржинальном доходе условно-постоянные затраты имеют одну и ту же величину, то чем больше будет маржинальный доход, тот вариант и эффективнее. Прирост прибыли 3-го варианта по отношению к 1-му варианту составил 20 млн. руб., а по отношению ко 2-му варианту – 10 млн. руб., значит для изделия “А” лучше выбрать цену реализации из варианта 3, то есть равную 250 тыс. руб.

     Задача 13

     Определить  точку безубыточности, если известно, что:

1. общая величина постоянных расходов – 160 тыс. руб.;
2. цена изделия – 30 тыс. руб.;
3. норма маржинальной прибыли на изделие – 0,4 тыс. руб.

 

     Для нахождения точки безубыточности воспользуемся  формулой: , где маржинальный доход. Тогда точка безубыточности равна 400 штук.

     Задача 14

     Выбрать наилучший вариант инвестирования капитала на основе использования чистой приведенной стоимости (ЧПС). Учетная  ставка – 10%. Срок инвестирования – 3 года. 

 

     Для каждого из вариантов рассчитаем сумму перекрытия инвестиций. Для  варианта I получили, что эта сумма равна 3553 млн. руб. (9553 – 6000), а для варианта II – 5525,5 млн. руб. (10525,5 – 5000). Значит второй вариант инвестирования капитала предпочтительнее, так как в нем сумма инвестирования меньше, чем в первом варианте (5000 < 6000), а сумма перекрытия инвестиций больше (5525,5 > 3553).

     Задача 15

     Рассчитать  дисконтированный период окупаемости, если известно, что сумма инвестиций составила 3000 млн. руб., учетная ставка 10%, а текущая стоимость будущих денежных поступлений составляет по годам: 

 

     Для наглядности все расчеты сведем в одну таблицу: 

 

     Из  таблицы видно, что дисконтированный период окупаемости равен 4 года, то есть, когда сумма перекрытия инвестиций становится больше нуля.

     Построим  график возврата инвестиций.