Виявлення резервів розвитку потенціалу підприємства на основі аналізу використання основних виробничих фондів

 

 Аналіз собівартості проводиться по наступних основних напрямках [8]:

 - аналіз динаміки узагальнюючих показників собівартості й факторів її зміни;

- аналіз собівартості  одиниці продукції або собівартості 1 грн. товарної продукції;

- аналіз структури  витрат, її динаміки;

- факторний аналіз собівартості по статтях;

- виявлення резервів  зниження собівартості.

 

Рисунок 2.2 – Структура  собівартості продукції ВАТ «СЗТВ» у 2007 р., %

 

Таблиця 2.3 – Аналіз трудових факторів

Показник	2005 р.	2006 р.	2007 р.	Абсолютне відхилення (+,-) тис. грн.		Відносне відхилення (+,-), %
				2007 від 2005 р.	2007 від 2007 р.	2007 від 2005 р.	2007 від 2006 р.
1	2	3	4	5	6	7	8
Середня списова чисельність працівників	821	883	786	-97	-35	-11,0	-4,3
Число днів, відпрацьованих всіма працівниками	190768	185430	195107	+4339	+9677	+2,4	+5,2

 

1	2	3	4	5	6	7	8
Число годин, відпрацьованих всіма працівниками	1365213	1333998	1424279	+59066	+90281	+4,3	+6,8
Число днів, відпрацьованих одним робітником	232	210	248	+16	+38	+6,8	+18,6
Середня тривалість робочого дня, година.	7,2	7,2	7,3	+0,1	+0,1	+1,4	+1,4
Обсяг реалізації продукції,  тис. грн.	20864,6	21318,0	51392,6	+30528	+30074,6	+146,3	+141,1
Середньо годинний виробіток одного робітника, грн.	15,283	15,981	36,083	+20,8	20,102	+136,1	+125,8
Середньоденний виробіток одного працівника, грн.	109,372	114,965	263,407	+154,035	+148,442	+140,8	+129,1
Середньорічний виробіток одного працівника, грн	25413,6	24142,7	65384,9	+39971,3	+41242,2	+157,3	+170,8

 

У спрощеному виді факторну модель середньорічного виробітку можна представити як добуток кількості відпрацьованих всіма робітниками годин, середньо годинного виробітку продукції й питомої ваги робітників у спрощеному виді факторну модель середньорічного виробітку можна представити як добуток кількості відпрацьованих всіма робітниками годин, середньо годинного виробітку продукції й питомої ваги робітників у загальній чисельності персоналу.

Аналіз трудових факторів проводиться в табл. 2.3.

Як видно з таблиці 2.3 чисельність працівників підприємства не була стабільної, однак кількість відпрацьованих всіма працівниками людино-годин збільшилося в 2007 р. у порівнянні з 2005 р. на 59066 людино-годин і з 2006 р. на 90281 людино-годину. Це позитивна тенденція, що характеризує ефективне використання робочого часу, скорочення безоплатних відпусток, цілоденних простоїв та інше. Скорочення чисельності промислово-виробничого персоналу відбулося за рахунок працівників невиробничої сфери, тому середньорічна продуктивність праці одного працівника збільшилася з 25413,6 грн. в 2005 р. до 65384,9 грн. в 2007 р.

Для визначення рівня  продуктивності праці проводиться  аналіз по наступних напрямках:

- оцінка забезпеченості  підприємства трудовими ресурсами  й рух трудових ресурсів;

- оцінка ефективності  використання робочого часу;

- вивчення продуктивності  праці;

- вивчення витрат  на заробітну плату.

Вплив на собівартість продукції  зміни чисельності працівників  визначається:

У порівнянні з 2005 р.: ДЗП = ( 786 - 821) х 3784,7 = - 132464,5 грн.

У порівнянні з 2006 р.: ДЗП = (786 - 883 ) х 3550,2 = -344369,4 грн.

Вплив на собівартість продукції  зміни середньорічної заробітної плати  працівників:

У порівнянні з 2005 р.: ДЗП = (4514 - 3784,7) х 786 = 573229,8 грн.

У порівнянні з 2006 р.: ДЗП = (4514 - 3550,2) х 786 = 757546,8 грн.

 Результати факторного аналізу витрат на оплату праці зводяться в табл. 2.4.

 

Таблиця 2.4 – Результати аналізу витрат на оплату праці

Показник	2005 р.	2006 р.	2007 р.	Абсолютне відхилення 2007 р. (+,-), тис. грн.		Відносне відхилення 2007 р. (+,-), %
				від 2005 р.	від 2006 р.	від 2005 р.	від 2006 р.
ФОП, тис.грн.	3107,2	3134,8	3548,0	+413,2	+441,0	+14,2	+13,2
Питома вага витрат на заробітну плату в собівартості продукції, %	13,01	13,64	9,15	-3,86	-4,49	-29,7	-32,9
Чисельність персоналу, чол.	821	883	786	-97	-35	-11	-4,3
Середньорічна заробітна плата  одного робочого, грн.	3784,7	3550,2	4514,0	+729,3	+ 963,8	+19,3	+27,1
Економія (витрата-перевитрата)ФОП  від зміни чисельності працівників, грн.				-132464,5	-344369,4
Економія (витрата-перевитрата) ФОП від зміни середньої річної заробітної плати працівників, грн.				573229,8	757546,8
Співвідношення темпів росту продуктивності праці середньорічної зар. плати працівників						0,123	0,159

 

Співвідношення темпів росту продуктивності праці й  середньорічної заробітної плати працівників підприємства становить в 2007 р.:

У порівнянні з 2005 р.:

Кпп = (4514 : 3784,7- 1 ) : (65384,9 : 25413,6 - 1) = 0,193 : 1,573= 0,123

У порівнянні з 2006 р.:

 Кпп = (4514 : 3550,2- 1) : (65384,9 : 24142,7- 1 ) = 0,271 : 1,708 = 0,159

Наведені дані табл. 2.4 свідчать про те, що на підприємстві збільшується середньорічна заробітна плата одного працівника підприємства в порівнянні з показниками 2005 р. на 19,3 % або на 729,3 грн. у рік, а в порівнянні з 2006 р. відповідно на 27,1 % або на 963,8 грн.

Ця зміна відбулася, насамперед, за рахунок скорочення чисельності працівників і збільшення мінімальних розмірів заробітної плати, що гарантуються державою, а так само ростом продуктивності праці.

У порівнянні з 2005 роком ріст продуктивності праці випереджає ріст заробітної плати в 8,1 рази, а в порівнянні з 2006 р. - в 6,3 рази.

 

Рисунок 2.3 – Співвідношення середньорічного виробітку та заробітної плати (ФОП), тис. грн.

 

Рівень рентабельності продукції підприємства визначається як відношення прибуток від реалізації до собівартості продукції.

Дані порівняльного аналізу прибутку й рентабельності продукції (табл. 2.5) свідчать про те, що, починаючи з 2006 року підприємство нарощує темпи виробництва й пов'язані із цим витрати, завдяки чому воно починає діставати прибуток й в 2006 році робить відрахування у бюджет.

 

Таблиця 2.5 – Порівняльний звіт прибутків і збитків за період з 2005 по

 2007 рік, тис. грн.

Показник	Значення показників, тис. грн.			Абсолютне відхилення від 2007 р. до:		Відносне відхилення, % 2007 р. до:
	2005 р.	2006 р.	2007 р.	2005 р.	2006 р.	2005 р.	2006 р.
Виторг від реалізації	25037,5	25579,8	61662,1	+36624,6	+36082,3	+146,3	+141,1
ПДВ	4172,9	4261,8	10269,5	+696,6	+6007,7	+146,1	141,0
Чистий дохід	20864,6	21318	51392,6	+30528	+30074,6	+146,3	+141,1
Собівартість реалізованої  продукції	19093,9	19631	46990,0	+27896,1	+27359	+146,1	+139,4
Собівартість виторгу, %	76,26	76,74	76,21	-0,05	-0,53	-0,07	-0,69
Валовий прибуток	1770,7	1687,0	4402,6	+2631,9	+2715,6	+148,6	+160,9
Валовий прибуток  у процентах до виторгу	8,49	7,91	8,57	+0,08	+0,66	+0,9	+8,3
Рентабельність, %	0,88	2,0	2,06	+1,18	+0,06	+134,1	+3,0
Фінансові результати  від звичайної діяльності	168,7	392,3	967	+798,3	+574,7	+473,2	+146,5
Чистий прибуток	168,7	63,5	674	+505,3	+610,5	+299,5	+961,4

 

 Однак залишаються ще невирішені проблеми: підприємство зазнає збитків від операційної діяльності. Завдяки реструктуризації підприємства й передачі житлового фонду в муніципальний Фонд Держмайна, що значиться на балансі підприємства в 2005 році, діяльність його стала прибуткової.

Прибутковість підприємства характеризується сумою прибутку й  рівнем рентабельності.

Прибуток і рентабельність - важливі показники ефективності виробництва. Прибуток - це, з одного боку, основне джерело фінансування діяльності підприємств, а з іншого боку - джерело доходів державного й місцевого бюджетів.

Дані для аналізу  беруться з ф.2 «Звіт про фінансові  результати». Для здійснення аналізу. Заповнимо таблицю «Порівняльний  звіт прибутку й збитків за період з 2005 р. по 2007 рік».

Рівень рентабельності ще досить низький 2,06 % у порівнянні з галузевим показником (10,8 %), однак перший результат уже отриманий. Труднощі підприємства були викликані в 2006 - 2007 році й тим, що підвищилися ціни на основні матеріали, електроенергію, газ.

 У процесі аналізу  прибутковості підприємства використається  показник граничний (маржинальний) коефіцієнт прибутковості підприємства, Рм, що визначається як відношення чистого прибутку до обсягів продажів підприємства за звітний період [5].

 

Рм 2005= 168,7: 20864,6 х 100 = 0,81 %;

 Рм 2006 = 63,5: 21318 х 100 = 0,30 %;

 Рм 2007 = 674 : 51392,6 х 100= 1,27 %.

 

Прибутковість загального капіталу визначається як співвідношення чистого прибутку до середньорічної вартості всіх використовуваних активів підприємства.

 

Ра 2005 =168,7 : (102431 + 76674,9)/2 х 100 = 0,19 %;

 Ра2006 =63,5 : (102431 + 106668)/2 х100 = 0,06 %;

Ра 2007 =674 : (106667,7 + 117382,7)/2 х 100= 0,06 %.

 

Дані розрахунків свідчать про те, що підприємство у звітному році рентабельно використає активи підприємства, однак рівень рентабельності перебуває на низькому рівні й у порівнянні з 2005 р. в 2007 р. - навіть знизився. Отже, фінансовий стан підприємства не може вважатися стабільним.

 

 3 Розробка заходів щодо оптимізації показників використання  основних фондів

 

На підставі проведеного  аналізу ефективності використання основних фондів були виявлено: основні  фонди СЗТВ мають середній термін служби 23,4 роки, їхнє зношування становить  більше 67 %. Це свідчить про те, що на підприємстві застосовується досить застаріле обладнання, що вимагає великих капітальних вкладень на його модернізацію й ремонт. Тому в даній курсовій роботі запропоновано провести реконструкцію підприємства, замінити наявне технологічне встаткування, що застаріло фізично й морально на нове, більше ефективне. Це дозволить знизити собівартість продукції, збільшити продуктивність устаткування, скоротити витрати на електроенергію й газ, що в цей час є актуальним.

Запропоновано інвестиційний проект по створенню в Україні нового ефективного виробництва технічного вуглецю (сажі) у комерційних цілях і газоподібному водні по новій екологічно безпечній і більше дешевій технології глибокого гідролізу природного газу, з наступним зрідженням водню, з метою забезпечення випробувань киснево-водневих по програмі «Ангара».

 Впровадження нової технології дозволить забезпечити потреби в рідкому водні при одночасному значному зниженні капітальних витрат, і забезпеченні окупності проекту за рахунок реалізації дефіцитної сировини - технічного вуглецю.

Річна програма випуску продукції (виробнича потужність) проектованого комплексу становить:

- технічний вуглець 13000.0 т/рік (1.7 т/година)

- водень газоподібний 16.0 млн. куб. м (2000 куб. м/година).

Основний капітал у  фіксованих цінах на 01.04.96 р. становить 177 млн. грн., у тому числі:

- вартість реконструкції  об'єктів (інвестиційні вкладення) - 75млн. грн.;

- при цьому вартість  устаткування складе - (37млн. грн.);

- балансова вартість  власних коштів «Стахановський  завод технічного вуглецю» для  розміщення виробництва технічного вуглецю 2 млн. грн.;

- передвиробничі витрати  (вартість ліцензії на створення  виробництва) 100 млн. грн.

 

Таблиця 3.1 – Загальні дані по проекту

Назва підприємства	ВАТ «СЗТВ»
Організаційно-правова  форма:	Колективне акціонерне підприємство
Найменування проекту:	«Створення комплексу  по виробництву водню й технічного вуглецю (сажі) піролізом природного газу»
Сума інвестиційних  витрат:
у фіксованих цінах	177млн. грн.
у тому числі
сума власних коштів:	2 млн. грн.
(вартість ліцензії на виробництва)	100 млн. грн.

 

 Реконструкцію заводу передбачається завершити протягом двох років і провести у дві черги:

 1-я черга - будівництво об'єктів по виробництву технічного вуглецю, строк 1 рік.

 2-я черга - будівництво об'єктів по виробництву газоподібного водню (строк 2 роки паралельно 1- ой черги).

Строк окупності капітальних  витрат у фіксованих цінах складе 3,8 роки від початку будівництва. Фінансування - цільовий кредит з урахуванням  інфляції - 148,331 млн. грн. по Державній  інноваційній програмі розвитку малих міст.