Анализ баланса коммерческого банка ОАО «Сбербанк России»

 

     Методом экономического анализа является комплексное, органически взаимосвязанное исследование деятельности коммерческого банка  с использованием математических, статистических, учетных и других приемов обработки  информации. Характерными особенностями  метода экономического анализа являются:

• использование системы показателей, всесторонне характеризующих деятельность банка;
• изучение факторов и причин изменения этих показателей;
• выявление и измерение  взаимосвязи между ними.

     Система экономического анализа информации деятельности банка включает статистический банк и банк математических моделей.

     Статистический  банк представляет собой набор как  традиционных, так и современных  статистических методов обработки  информации. Методов достаточно много, но среди них наиболее широко применяются  следующие: метод сравнения, метод  группировки, методы наглядного изображения  результатов анализа, метод коэффициентов, индексный метод, метод системного анализа и метод элиминирования.

     Банк  математических моделей – комплекс моделей, предназначенных для решения  оптимизационных задач. Эти модели касаются различных аспектов деятельности банков. Основные из них: модель покупательского  поведения, модель возможного поведения  конкурентов, модель ценообразования, модель оптимизации организационной  структуры и др.

     Остановимся несколько подробнее на применении традиционных методов анализа.

     Метод группировки позволяет изучать экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние на изучаемый показатель отдельных факторов, обнаружить проявление тех или иных закономерностей, свойственных деятельности банков. Метод группировки позволяет путем систематизации данных баланса банка разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов.

     При анализе банковского баланса  в первую очередь применяют группировку  счетов по активу и пассиву.

     Значение  метода группировок в экономическом  анализе трудно переоценить. С его  помощью решаются достаточно сложные  задачи исследования. Например, использование  функциональной группировки статей банковского баланса по видам  источников и формам вложения банковских средств позволяет решить задачу «очищения» статей баланса от «грязных»  брутто - показателей. Данная группировка  выглядит следующим образом¹:

     Пассивы всего:

1. Привлеченные средства брутто
2. Собственные средства брутто.
3. Заемные средства брутто.
4. Квазипассивы – инкассированная денежная выручка (сч.40906), амортизация основных средств (сч.606).

     Активы  всего:

1. Денежные и приравненные к ним средства.
2. Ссудные и приравненные к ним активы
3. Отвлеченные активы
4. Квазиактивы –операционные и разные расходы (сч.70201-70205); отвлеченные средства за счет прибыли (сч.70501), убытки (сч.70401) и т.д.

     В зависимости от специфики оформления и инструментов осуществления банковских операций балансовые статьи могут быть сгруппированы так:  депозитно–ссудные, расчетные, инвестиционные, агентские.

     Важно помнить, что критерии, степень детализации, а также другие особенности группировок  статей актива и пассива определяются конкретными целями проводимой в  банке аналитической работы.

     Метод сравнения необходим для получения исчерпывающего представления деятельности банка. Важно постоянно следить за изменениями отдельных статей баланса и расчетных показателей, при этом непременно сравнивая их значения. Метод сравнения позволяет определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений, например, фактической ликвидности от нормативной, выявить резервы повышения доходности банковских операций и снижения операционных расходов.

     Метод коэффициентов используется для выявления количественной связи между различными статьями, разделами или группами статей баланса. Параллельно с ним могут использоваться методы группировок и сравнения. С помощью метода коэффициентов можно рассчитать удельный вес определенной статьи в общем объеме пассива (актива) или в соответствующем разделе баланса.

     Методы  наглядного изображения результатов анализа, одним из которых является метод табулирования. При использовании данного метода очень важно определить виды и число таблиц, которые будут оформляться по итогам проведенного исследования. Большое значение при этом имеет и порядок оформления указанных таблиц.

     Метод системного анализа является наиболее эффективным методом анализа  информации на современном этапе. Он позволяет решать управленческие задачи, основываясь на обработке целых  массивов данных, а не отдельных  информационных фрагментов. Использование  данного метода возможно только при  условии применения ЭВМ.

     Метод элимитирования позволяет выявить  влияние отдельных факторов на обобщающий показатель путем влияния факторов. Один из приемов элиминирования –  метод цепных подстановок.

     Рассмотренные методы позволяют выделить наиболее существенно влияющие на результат  факторы.

 

     

     2. Анализ баланса коммерческого банка ОАО «Сбербанк России»

     2.1 Финансовая характеристика ОАО «Сбербанк России»

     Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (Сбербанк России) создан в  форме акционерного общества в соответствии с Законом РСФСР «О банках и  банковской деятельности в РСФСР» от 2 декабря 1990 г. Учредителем Банка является Центральный банк Российской Федерации.

     Фирменное (полное официальное) наименование Банка: Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (открытое акционерное  общество);

     Сокращенное наименование: Сбербанк России.

     Местонахождение Банка: 103473, г. Москва, ул.Селезневская, 40.

     Сбербанк  России является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы составляют более четверти банковской системы  страны (27%), а доля в банковском капитале находится на уровне 26% (1 января 2011 г.). Основанный в 1841 г. Сбербанк России сегодня  — современный универсальный  банк, удовлетворяющий потребности  различных групп клиентов в широком  спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке  вкладов и является основным кредитором российской экономики. Привлечение  средств частных клиентов и обеспечение  их сохранности является основой  бизнеса Сбербанка, а развитие взаимовыгодных отношений с вкладчиками –  залогом его успешной работы. По итогам 2010 года 47,9% хранящихся в российских банках сбережений граждан доверены Сбербанку.

     Кредитный портфель Сбербанка включает в себя около трети всех выданных в стране кредитов (32% розничных и 31% корпоративных  кредитов). В 2010 году Сбербанк активно  кредитовал крупнейших корпоративных  клиентов, предоставляя средства на финансирование текущей деятельности и инвестиционных программ, рефинансирование кредитов в других банках, приобретение активов  и совершение сделок по слиянию и  поглощению, финансирование лизинговых сделок, расходов по участию в тендерах, строительства жилья. Как и в предыдущие годы, Сбербанк принимал непосредственное участие в реализации государственных программ.

     Сбербанк  России обладает уникальной филиальной сетью: в настоящее время в  нее входят 17 территориальных банков и около 20 тысяч подразделений  по всей стране. Сбербанк постоянно  развивает торговое и экспортное финансирование, и к 2014 году планирует  увеличить до 5% долю чистой прибыли, полученной за пределами России. Дочерние банки Сбербанка России работают в Казахстане, на Украине и в  Беларуси. В соответствии со Стратегией развития, Сбербанк России расширил свое международное присутствие, открыв представительство в Германии и  филиал в Индии, а также зарегистрировав  представительство в Китае.

     Сейчас  Сбербанк России — это универсальный  коммерческий банк. Банк стремится  удовлетворять потребности всех клиентов в широком спектре качественных банковских услуг. Он призван эффективно размещать привлеченные средства населения  и юридических лиц в интересах  вкладчиков, клиентов и акционеров. Являясь единственным банковским учреждением, предоставляющим услуги на всей территории России, Сберегательный банк активно  участвует в реализации социальных программ, оказывает поддержку развитию национальной науки и культуры.

     На  сегодняшний день Миссия Банка —  обеспечивать потребность каждого  клиента, в том числе частного, корпоративного и государственного, на всей территории России в банковских услугах высокого качества и надёжности, обеспечивая устойчивое функционирование российской банковской системы, сбережение вкладов населения и их инвестирование в реальный сектор, содействуя развитию экономики России.

     Основной  целью деятельности Банка является привлечение денежных средств от физических и юридических лиц, а  также осуществление кредитно-расчетных и иных банковских операций и сделок с физическими и юридическими лицами.

     Сбербанк  занимается кредитно-платежным обслуживанием  хозяйственных структур, осуществляет валютные операции по расчетам клиентов с иностранными партнерами. С переходом  страны к рыночным отношениям Сберегательный банк РФ способствует инвестированию сбережений населения в экономику  через участие в рынке ценных бумаг либо напрямую путем приобретения средств производства и самостоятельной  предпринимательской деятельности.

     Сберегательный  банк России сосредоточивает значительный объем депозитов и выполняемых  операций, имеет широкую сеть учреждений, филиалов, значительную численность  персонала.

     К основным функциям Сбербанка России относятся следующие:

   - мобилизация временно свободных  и не используемых на текущее  потребительские цели денежных  средств населения и предприятий;

   - размещение привлеченных средств  в экономику и в операции  с ценными бумагами;

   - кредитно-расчетное обслуживание  предприятий и организаций; кредитование  потребительских нужд населения;  осуществление денежных расчетов  и платежей в хозяйстве и  с населением;

   - выпуск, покупка, продажа и хранение  векселей, чеков, сертификатов и  других ценных бумаг;

   - консультирование и предоставление  экономической и финансовой информации; совершение валютных операций  и международных расчетов.

   Банк  осуществляет следующие банковские операции:

   - привлекает и размещает денежные средства физических и юридических лиц;

   - открывает и ведет банковские  счета физических и юридических  лиц, осуществляет расчеты по  поручению клиентов, в том числе  банков-корреспондентов;

   - инкассирует денежные средства, векселя, платежные и расчетные  документы и осуществляет кассовое  обслуживание физических и юридических  лиц;

   - покупает и продает иностранную валюту в наличной и безналичной формах;

   - привлекает во вклады и размещает  драгоценные металлы;

   - выдает банковские гарантии.

   Банк  помимо перечисленных выше банковских операций осуществляет следующие сделки:

   - выдает поручительства за третьих  лиц, предусматривающие исполнение  обязательств в денежной форме;

   - приобретает права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

   - доверительно управляет денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

   - осуществляет операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

   - предоставляет в аренду физическим  и юридическим лицам специальные  помещения или находящиеся в  них сейфы для хранения документов  и ценностей;