Анализ баланса коммерческого банка ОАО «Сбербанк России»

     В целом проведенный анализ баланса  показал уверенный рост основных показателей, которые достигли докризисных значений. Наиболее интересную динамику продемонстрировали показатели чистой прибыли и просроченной задолженности по кредитам.. Расходы на создание резервов в сравнении с предыдущим годом существенно сократились (-78%), что стало основным фактором роста прибыли Сбербанка, которая составила 152,5 млрд руб. против 18,5 млрд руб. за аналогичный период прошлого года.

     Удельный  вес просроченной задолженности  в совокупном кредитном портфеле клиентов составил 4,4%, что ниже показателя по банковской системе (6,1%). Другие основные показатели банка также показывают неплохую динамику. Расходы Сбербанка на создание резервов под обесценение активов сократились до 20 миллиардов рублей против 53,4 миллиарда рублей в январе 2009 года.

     С целью улучшения эффективности деятельности банка предлагается:

    - увеличить объемы кредитования юридических и физических лиц;

    - обеспечить сокращение разрыва между активами и пассивами, чувствительными к изменению процентных ставок, с целью минимизации процентного риска;

    - принять меры по повышению максимизации рентабельности капитала в целях приведения его в соответствие с темпами расширения бизнеса;

    - обеспечить снижение внутренней стоимости операций посредством оптимизации функциональных расходов банка;

    - расширение безналичных расчётов.

     Также предлагается внедрить шесть существенных изменений в системах и процессах, связанных с кредитным риском:

     1. Построение систем формализованной  оценки кредитного риска. Для  каждого клиента (как физического,  так и юридического лица) Банк  должен иметь возможность корректно  и в явном виде оценить ожидаемый  уровень кредитного риска (т.е.  ожидаемые потери), который в свою  очередь складывается из оценки  риска клиента (вероятность дефолта)  и риска транзакции (потери в  случае дефолта). Используемые при  этом методики и инструменты  будут отличаться для различных  продуктов и категорий клиентов  и развиваться со временем, по  мере того как Банк будет  успешно накапливать информацию  о своих клиентах и совершенствовать  инструменты ее анализа. Многие элементы данного подхода, например методика рейтингования клиентов — юридических лиц, уже существуют в Банке и способны послужить хорошей основой для дальнейшей работы.

     2. Увязка ценообразования и коммерческих  приоритетов в области кредитования  с оценкой уровня кредитного  риска клиента и транзакции. Численная  оценка ожидаемых потерь должна  стать минимальной «ценой риска», включаемой в стоимость кредитных  ресурсов для клиента. Она также  позволит увязать понимание риска  с коммерческими приоритетами  Банка, например в части целевых  характеристик кредитного риска  для отдельных элементов портфеля  или определения размеров лимитов  и доли общей задолженности  клиента, которую Банк готов  принимать на свой баланс.

     3. Усиление роли функции управления  рисками в процессе подготовки  и принятия кредитного решения.  Наиболее принципиальными изменениями  являются разделение независимой  оценки кредитного риска и  клиентской работы (принцип «четырех  глаз») и «право вето» подразделения,  отвечающего за риски, на принятие  кредитного риска, преодоление  которого требует выхода на  следующий уровень принятия решения.  В ряде случаев следствием  такого разделения может стать  географическая консолидация функции  рисков, что повышает ее независимость  и в ряде случаев улучшает  управляемость и качество анализа  (за счет концентрации информации  о большом количестве кредитных  заявок).

     4. Оптимизация кредитной процедуры  и построение электронного документооборота  для всех кредитных заявок. Эти  факторы являются необходимыми  не только для эффективного  функционирования кредитного процесса  внутри Банка, но и для обеспечения  прозрачности кредитных решений  и эффективного взаимодействия  между функцией управления рисками  и клиентскими подразделениями  Банка. Одним из элементов изменения  кредитного процесса является  разделение функций клиентской  работы, кредитного анализа и  оформления и сопровождения кредитных  договоров.

     5. Построение выделенной и консолидированной  службы мониторинга качества  кредитного портфеля и работы  с просроченной задолженностью. Основной задачей в данной  области является максимально  раннее выявление потенциально  проблемной задолженности и профессиональная  работа с ней на тех стадиях,  когда мероприятия по ее реструктуризации  и взысканию могут быть наиболее  эффективными.

     6. Формализация кредитной стратегии  Банка и создание эффективных  механизмов мониторинга и управления  параметрами кредитного риска  Банка на уровне портфеля.

     Конкретная  реализация этих направлений будет  учитывать особенности работы с  различными клиентскими сегментами. Так, в частности, в кредитовании физических лиц предполагается построение централизованной «Кредитной фабрики» на основе 1 — 3 кредитных центров, обслуживающих  все кредитующие подразделения  Банка. Также предусмотрена высокая  степень автоматизации аналитической  обработки клиентской информации как  на этапе принятия кредитного решения (скоринг), так и на более ранних этапах, призванных предотвратить мошенничество. 

     Заключение

     Баланс  – это соотношение взаимно  связанных показателей какой-либо деятельности. Деятельность коммерческих банков представляет собой совокупность пассивных операций, посредством  которых образуются банковские ресурсы, и активных операций по использованию  этих ресурсов с целью получения  доходов. Баланс коммерческого банка  – это бухгалтерский баланс, в  котором отражается состояние собственных  и привлеченных средств банка  и их размещение в кредитные и  другие активные операции. По данным баланса  осуществляется контроль за формированием  и размещением денежных ресурсов, состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций, включая  операции с ценными бумагами. Балансы  коммерческих банков являются главной  частью их отчетности. Их анализ позволяет  контролировать ликвидность банков, совершенствовать управление банковской деятельностью.

     Балансы банков строятся по унифицированной  форме в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в банке, который утверждается Центральным  Банком РФ. Степень детализации операций ограничена коммерческой тайной, характерной  для практики коммерческих банков, работающих в условиях конкуренции.

     Объектом  исследования работы является результат  финансовой деятельности коммерческого  банка. Предметом исследования работы являются показатели баланса коммерческого  банка ОАО «Сбербанк России».

     Целью написания курсовой работы является исследование «Баланса коммерческого банка, его характеристика и анализ». Для достижения поставленной цели были решены следующие задачи:

     - раскрыто понятие «баланс коммерческого  банка»;

     - выделены основные принципы построения  бухгалтерского баланса;

     - сформулированы цели анализа  баланса и раскрыты методы, применяемые в процессе анализа;

     -проанализирован баланс коммерческого банка ОАО «Сбербанк России».

     При проведении анализа баланса банка ОАО «Сбербанк России» серьёзных проблем не выявлено. На протяжении всего анализируемого периода Сбербанк показал уверенный рост основных показателей. Произошло увеличение ресурсной базы на 20,8% и активов на 21,4% .

     Для повышения эффективности работы банка  предлагается принять ряд мер:

• увеличить объемы кредитования юридических и физических лиц;
• принять меры по повышению максимизации рентабельности капитала в целях приведения его в соответствие с темпами расширения бизнеса;
• увеличить объём безналичных расчётов;
• разработка и реализация четкой клиентской политики, учитывающей потребности различных групп клиентов;
• понизить кредитный риск;
• внедрить модель ведения бизнеса, ориентированной в первую очередь на клиентов, с целью улучшения условий, повышения качества обслуживания клиентов;
• расширения спектра продуктов и услуг. В частности, предполагается повысить информационную прозрачность Банка.

Таким образом, поставленные задачи решены, цель достигнута.

     Список  использованной литературы

1. Закон Российской Федерации "О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР "О банках и банковской деятельности в РСФСР" от 3 февраля 1996 г.
2. Закон Российской Федерации "О Центральном банке РСФСР (Банке России)" от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ
3. Инструкция Банка России № 110-И «Об обязательных нормативах банков» от 16 января 2004 года, зарегистрированную Министерством юстиции Российской Федерации 6 февраля 2004 года № 5529; 27 августа 2004 года № 5997 («Вестник Банка России» от 11 февраля 2004 года N 11; от 8 сентября 2004 года № 53)
4. Указание Центральный Банк РФ от 18 февраля 2005 г. № 1549-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 января 2004 года № 110-И «Об обязательных нормативах банков» Зарегистрировано в Минюсте РФ 14 марта 2005 г. № 6391
5. Инструкция Банка России от 14 января 2004 года № 109-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций», зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 13 февраля 2004 года, № 5551 («Вестник Банка России» от 20.02.2004г. № 15)
6. Указание Банка России от 16 января 2004 года № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 23 января 2004 года, № 5485
7. Инструкция Банка России от 25 августа 2003 года № 105-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации»
8. Указание Банка России от 10 февраля 2003 года № 1246-У «О действиях при выявлении фактов (признаков) формирования источников собственных средств (капитала) (их части) с использованием ненадлежащих активов», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 17 марта 2003 года, N 4270 («Вестник Банка России» от 20.03.2003 № 15)
9. Ануреев С.В.Рентабельность расчетно-кассовых операций коммерческих банков и пути ее повышения / С. В. Ануреев // ФИНАНСЫ И КРЕДИТ.- 2004.-№13. - С 25-41.
10. Банковская наука: состояние и перспективы развития // Деньги и кредит. 2005. № 4.
11. Безрукова Т. Определение тенденций экономического развития предприятия / Под ред. Т. Безрукова // Экономика и управление.- 2003. - №4.— С .70.
12. Братка А. Г. Банковские операции и сделки кредит организации//Бизнес и банки. 2003. № 4.
13. Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России /Под ред. М.Х. Лапидуса. - М.: Финансы и статистика, 2003.
14. Введение в банковское дело. Пер. с нем. / Кол. авторов под рук. Гюнтера Асхауэра. - М.: ИПФ "Мир и культура", 2002.
15. Герасимова Е.Б.Комплексный экономический анализ деятельности коммерческого банка / Е.Б. Герасимова // ФИНАНСЫ И КРЕДИТ.- 2003. - №22. – С.21.
16. Давыдова Л.В. Факторы экономического роста предприятий / Л.В. Давыдова // ФИНАНСЫ И КРЕДИТ.- 2005.- №12. - С. 18-22.
17. Емельянов А.П. Контроль расходов коммерческого банка в системе бюджетирования / А.П. Емельянов // ФИНАНСЫ И КРЕДИТ.- 2004.- №10. - С. 33—39.
18. Калтырин А.В. Деятельность коммерческих банков: Учебное пособие/ Под ред. проф., д.э.н. А. В. Калтырина. - Ростов н/Д: «феникс», 2004.
19. Ключников М. В.Методы построения моделей прогноза основных показателей деятельности коммерческих банков / М.В.Ключников // ФИНАНСЫ И КРЕДИТ.- 2004.- №3.- С.15-19.
20. Ключников М.В. Анализ показателей, характеризующих финансовую деятельность коммерческих банков / М.В.Ключников // ФИНАНСЫ И КРЕДИТ.- 2003.- №20.- С.40.
21. Комплексный экономический анализ коммерческих банков/Под ред. Л.Т. Гиляровская, С.Н. Паневина.- СПб.: Питер, 2003.
22. Молчанов А.В. Коммерческий банк в современной России: Теория и практика. - М.: Финансы и статистика, 2002.
23. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. - М.: Финансы и статистика, 2002.
24. Панова Г.С. Российские банки в зеркале мировых тенденций//Оперативное управление, стратегический менеджмент в коммерческом банке. 2003. № 1.
25. Положение о дополнительном офисе Издательский дом ОАО «Социнвестбанк»
26. Полфреман Дэвид Форд Филип. Основы банковского дела. Пер. с англ. - М.: Инфра-М, 2000. Рябова И. Анализ финансового состояния коммерческих банков / И. Рябова // ДЕНЬГИ И КРЕДИТ.- 2002.- №7.- С.60.
27. Санин В.В.Постановка финансовой цели коммерческого банка: формирование новых подходов / В.В.Санин // ФИНАНСЫ И КРЕДИТ.- 2004.-№6.- С. 31-36.
28. Стратегия развития банковского сектора РФ на период до 2008 года// Деньги и кредит. – 2005. - №4. – с. 18-37.
29. Устав ОАО «Социнвестбанк»
30. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: Управление и операции. - М.: КНОРУС, 2004.
31. Уайтчнг Д. П. Осваиваем банковское дело: Пер. с англ. / Под ред. В.В. Мирюкова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2002.
32. Фетисов Г.Г. Банк России: цели, задачи, проблемы // Деньги и кредит. – 2005. - №2. – с. 8-9.
33. Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации. Нововведения в банковском бизнесе России: Сб. науч. трудов /Отв. ред. Э.А. Уткин. - М.: ФА, 2002.

Приложения

Приложение 1. Бухгалтерский баланс ОАО «Сбербанк России» на 2010 год.