Анализ финансового состояния предприятия

абс. 

80 580 698 

109218164 

151097257 

182287889 

90505653  

баз. 

1 

1,355388656 

1,383444397 

1,20642752 

0,558620815  

Амортизация 

абс. 

4604611 

6241038 

8634129 

10416451 

5171751,75  

баз. 

1 

1,355388761 

1,383444389 

1,206427539 

0,558620792  

Прочие затраты 

абс. 

29929974 

40566747 

56121838 

67706930 

33616385,25  

баз. 

1 

1,355388648 

1,383444376 

1,206427523 

0,558620813  

Прибыль (убыток) 

от продаж 

абс. 

228 081 156 

375 891 106 

318 119 690 

651 921 053 

393503251,3  

баз. 

1 

1,64805858 

0,846308106 

2,049294883 

1,385915392  
 
 

Графическая интерпретация  динамики абсолютных показателей выручки  предприятия, стоимости основных средств, стоимости оборотных средств, себестоимости  и прибыли от продаж приведена  на рис. 1.2.1. 

Рис. 1 Динамика абсолютных показателей ОАО "Газпром" 

Из графика динамики абсолютных показателей видно, что  за исследуемый период с 2005 по 2008 гг. показатели, характеризующие деятельность ОАО "Газпром", в целом имеют  положительную динамику, особо следует  отметить увеличение прибыли от продаж.

Далее необходимо проанализировать уровень и динамику относительных  показателей. Проведем, прежде всего, анализ структуры себестоимости, данные для  которого представлены в табл. 1.2.2.

Таблица 2.

Показатели себестоимости 

Показатели 

Период исследования, квартал  

2005 год 

2006 год 

2007 год 

2008 год  

Себестоимость, в  т.ч.: 

100 % 

100% 

100% 

100%  

Материальные затраты 

-115 115 283 

156025948,5 

215853225 

260411271  

Затраты на оплату труда 

-115 115 283 

156025948,5 

215853225 

260411271  

Амортизационные отчисления 

-4604611 

6241038 

8634129 

10416451  

Прочие затраты 

-29929974 

40566747 

56121838 

67706930  

Всего 

-264 765 151 

358859682 

496462417 

598945923  
 

Структура затрат характеризует  удельный вес каждого экономического элемента в общей сумме затрат. Удельный вес затрат в составе  себестоимости определяется по формуле:

Yi=Ci/?Ci, (3)

где Yi - удельный вес  в составе себестоимости;

Ci - величина элемента  себестоимости;

?Ci - общая сумма  затрат на производство продукции.

Результаты расчета  относительных величин структуры  представлены в таблице 1.2.3.

 Таблица 3

Уровень и динамика относительных показателей себестоимости 

Показатели 

Период исследования, квартал  

2005 год 

2006 год 

2007 год 

2008 год  

Себестоимость %, в  т.ч.: 

100% 

100% 

100% 

100%  

Материальные затраты 

43 

43 

43 

43  

Затраты на оплату труда 

43 

43 

43 

43  

Амортизационные отчисления 

1,74 

1,74 

1,74 

1,74  

Прочие затраты 

11,30 

11,30 

11,30 

11,30  
 

Анализируя структуру  себестоимости по элементам, можно  сказать, что на данном предприятии  не наблюдается ни положительных, ни отрицательных отклонений. Показатели, претерпевают не значительные изменения  на протяжении всего исследуемого периода  с 2005 по 2008 гг.

Графическая интерпретация  изменений структуры себестоимости, представлена на рис 1.2.2.

Рис. 2 Динамика структуры  себестоимости 

Для оценки эффективности  текущих затрат рассчитываем показатель удельных текущих затрат по формуле: 

, (4) 

 гдеСе - себестоимость  работ, руб.; 

Q - объем работ,  руб. 

Если величина показателя удельных текущих затрат меньше 1, то это свидетельствует о прибыльной деятельности организации, и, наоборот. Если текущие затраты больше 1, то деятельность организации убыточна. Данные расчета показателей удельных текущих затрат и других показателей  эффективности деятельности предприятия  представлены на графике 2.2.3. 

Анализируя динамику удельных текущих затрат, мы видим, что показатели в течение всего  исследуемого периода на данном предприятии  претерпевают не значительные изменения, но не достигают уровня больше 1. 

Рис. 3 Динамика удельных текущих затрат 

Согласно табличным  и графическим данным, можно сделать  вывод, что деятельность ОАО "Газпром" является прибыльной. 

Мы видим, что в 2005 году структура затрат была наиболее оптимальной, удельные текущие затраты  были наименьшими. 

Таблица 5 

Динамика показателей  эффективности ресурсов и затрат 

Показатели 

Период исследования 

Ср. знач.  

2005 год 

2006 год 

2007 год 

2008 год 

Ср. темп  

Фондоемкость руб/руб 

абс. 

996329975 

1053049511 

1326338156 

1 718 131 749 

1273462348  

Инд. 

1 

1,056928465 

1,259521174 

1,29539495 

1,152961147  

Фондоемкость по ОС 

руб/руб абс. 

0,494788067 

0,68381714 

0,931190902 

0,972310409 

0,77052663  

Инд. 

1 

1,382040492 

1,361754251 

1,044157978 

1,19698818  

Трудоемкость, чел/т.руб. абс. 

4,76119 

4,02152 

2,99114 

3,0722 

3,711505  

Инд. 

1 

0,844643881 

0,743782808 

1,027100126 

1,031567897  

Удельные текущие  затраты руб/руб абс. 

0,420199465 

0,412096167 

0,418660073 

0,483722812 

0,223569897  

Инд. 

1 

0,980715591 

1,015928093 

1,155407081 

0,547654896  

Зарплатоемкость 

руб/руб абс. 

-80 580 698 

109218164 

151097257 

182287889 

90505653  

Инд. 

1 

-1,355388656 

1,383444397 

1,20642752 

0,558620815  

Материалоемкость 

руб/руб абс. 

-115 115 283 

156025948,5 

215853225 

260411271 

129293790,4  

Инд. 

1 

-1,355388654 

1,383444402 

1,20642752 

0,558620817  

Рентабельность производства 

руб/руб абс. 

458 311 722 

687 943 003 

749 826 139 

1 172 743 594 

767206114,5  

Инд. 

1 

1,501037329 

1,089953871 

1,564020688 

1,288752972  
 
 

Отобразим табличные  данные в графическом виде см. рис. 1.2.4, 1.2.5. 

Рис. 4 Динамика фондоемкости оборотных средств, основных средств 

и трудоемкости 

Рис. 5 Динамика зарплатоемкости, материалоемкости и рентабельности 

При рассмотрении относительных  показателей можно сделать следующие  выводы: динамика всех показателей  положительная, в частности можно  отметить, повышение рентабельности предприятия. Все ресурсы предприятия  используются эффективно. 

2.3 Вертикальный и  горизонтальный анализы формы  № 1 "Бухгалтерский баланс" 

Устойчивость финансового  положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. 

В процессе функционирования предприятия величина активов, их структура  претерпевают постоянные изменения. Наиболее общее представление об имевших  место качественных изменениях в  структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений  можно получить с помощью вертикального  и горизонтального анализа отчетности. 

Для получения объективной  оценки баланса проведем его вертикальный и горизонтальный анализ на основе исходных данных, представляющих собой  Бухгалтерскую отчетность и Отчет  о прибылях и убытках ОАО "Газпром" (см. Приложение 1, Приложение 2). 

Цель вертикального  анализа - изучение структуры показателей  баланса на основе расчета удельных весов отдельных статей в итоге  баланса и оценке произошедших изменений  в структуре баланса за отчетный период. 

Для проведения вертикального  анализа баланса предприятия  строятся аналитические таблицы (см. Таблицу 2.3.6). 

Таблица 6 

Вертикальный анализ баланса за период с 2005 по 2008 гг., % 

Показатели 

2005 год 

2006 год 

2007 год 

2008 год  

АКТИВ      

1. Внеоборотные активы      

Основные средства 

61,27 

59,96 

52,20