Анализ кредитования малого и среднего предпринимательства на примере филиала Брянский ОАО «ЮНИКОРБАНК»

По результатам проверки Департамент  режима и защиты информации головного офиса/соответствующего структурного подразделения филиала готовит письменное заключение о целесообразности кредитования Заемщика в форме служебной записки. В целях выявления правовых рисков документы потенциальных Заемщиков, подавших кредитные заявки, как правило, подвергаются правовой экспертизе. Анализ информации и документов, касающихся потенциального Заемщика, осуществляется в соответствии с внутренними документами Банка по кредитной деятельности. [44]

Данный анализ неразрывно связан с анализом кредитуемой сделки/проекта и позволяет оценить риски, определяющие кредитный риск, а также установить уровень последнего. По результатам анализа готовится заключение. Вся информация, касающаяся потенциального Заемщика (заключения, служебные записки и пр.), помещается в досье Заемщика.

Определение уровня кредитного риска и подготовка заключения, содержащего  результаты анализа кредитного риска, подразумевает наличие в банке  службы риск-менеджмента. В каком  виде в настоящее время в отсутствие данной службы должно быть подготовлено заключение об уровне кредитного риска. Кредитный работник, подписавший заключение о целесообразности выдачи кредита, докладывает свое мнение на Кредитном комитете. Решение Кредитного комитета оформляется протоколом.

 

1.4 Методика оценки кредитоспособности  предприятий малого и среднего  бизнеса, кредитный мониторинг

 

Среди современных экономистов  до сих пор не существует единого  мнения по поводу определения термина  «кредитоспособность». Одни из них  определяют кредитоспособность заемщика как способность полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам. По мнению других под кредитоспособностью заемщика следует понимать не только способность (то есть наличие возможности), но и готовность (наличие желания) лица своевременно и в полном объеме погашать свои долги.

Второй подход свойственен  западной банковской практике, которая  предполагает оценку creditworthy, то есть того, насколько клиент “достоин” кредита. Изучение кредитоспособности осуществляется для оценки потенциального заемщика до решения вопроса о возможности и условиях кредитования. Оценка кредитоспособности является одним из способов предупреждения или сведения к минимуму кредитного риска, связанного с кредитованием клиента. [16, c. 412]

В банковской практике не существует единой стандартизированной системы оценки кредитоспособности. Банки разных стран используют различные системы анализа кредитоспособности заемщиков. Многообразие подходов определяется различной степенью доверия к количественным и качественным способам оценки факторов кредитоспособности, особенностями индивидуальной культуры кредитования и исторически сложившейся практикой оценки кредитоспособности. [24, c. 312]

Существующие методики оценки кредитоспособности заемщика коммерческими  банками экономически развитых стран имеют свои положительные аспекты. Их частичное применение может дать положительные результаты. Российским коммерческим банкам стоит обратить внимание на вышеуказанные методики и активно применять их на практике, в частности: анализ финансовых коэффициентов по методике банков США позволяет более полно оценить финансовое состояние потенциального заемщика с точки зрения внешнего пользователя информации; оценка кредитоспособности заемщика по методике банков Франции дает представление о показателях, не поддающихся количественному измерению, но имеющих важное значение для кредитного инспектора коммерческого банка. Учитывая заинтересованность банка в продвижении услуг кредитования, а также в своевременности возврата ссуды - целесообразно рекомендовать заемщику как улучшить свое финансовое состояние с целью повышения его кредитоспособности. [43, c. 312]

Банки должны получить ответ  на вопрос о платежеспособности предприятия, т.е. о готовности возвращать заемные  средства в срок. За счет чего предприятие будет возвращать долги, в том числе кредит, если оно получит этот кредит в банке? Средства для погашения долгов – это, прежде всего, деньги на счетах предприятия. Потенциальным средством для погашения долгов является дебиторская задолженность, которая при нормальном кругообороте средств должна быть возвращена предприятию. Средством для погашения долгов могут служить также имеющиеся у предприятия запасы товарно-материальных ценностей. При их реализации предприятие получит денежные средства. [44, c. 212]

Иными словами, теоретически погашение  задолженности обеспечивается всеми  оборотными средствами предприятия. Можно  было бы предположить, что если у  предприятия оборотные средства превышают сумму задолженности, то оно готово к погашению долгов, т.е. платежеспособно, однако, если предприятие действительно направит все оборотные средства на погашение долгов, то в тот же момент прекращается его производственная деятельность, т.к. из средств производства у него останутся только основные средства, а денег на приобретение материальных оборотных средств нет - они полностью ушли на выплату задолженности. Поэтому платежеспособным можно считать предприятие, у которого сумма оборотных средств значительно превышает размер задолженности.

Платежеспособность - это готовность предприятия погасить долги в случае одновременного предъявления требования о платежах со стороны всех кредиторов предприятия. Ясно, что речь идет лишь о краткосрочных заемных средствах, по долгосрочным срок возврата известен заранее и не относится к данному периоду. Платежеспособность - это наличие у предприятия средств, достаточных для уплаты долгов по всем краткосрочным обязательствам и одновременно бесперебойного осуществления процесса производства и реализации продукции [43, с. 208].

1. Оценка кредитоспособности юридических  лиц

Оценка кредитоспособности кредитополучателя  – юридического лица включает два  основных этапа: финансовый анализ (проводится на основе системы финансовых показателей) и качественный (нефинансовый) анализ.

Качественный анализ кредитоспособности заемщика основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. На данном этапе банк изучает деловую репутацию потенциального заемщика (честность, порядочность, квалификацию руководства, опыт работы в соответствующей отрасли, текучесть кадров, своевременность расчетов по ранее полученным кредитам и др.) и экономическое окружение кредитополучателя (основных деловых партнеров, конкурентоспособность продукции, устойчивость рынков сбыта и т.д.). Для этих целей может использоваться информация, накопленная как самим банком, так и другими банками, кредитными бюро. [42, c. 19]

Финансовый анализ является, как правило, завершающим этапом в оценке кредитоспособности заемщика и заключается в определении ряда показателей, к которым чаще всего относят коэффициенты ликвидности, коэффициенты обеспеченности собственными средствами, показатели финансовой устойчивости клиента, а также коэффициенты оборачиваемости и рентабельности. По результатам расчета этих показателей банк делает заключение о классе кредитоспособности потенциальных кредитополучателей, который, в свою очередь, зависит от класса каждого рассчитанного показателя. Определенная сложность в отнесении клиента к тому или иному классу кредитоспособности возникает в случае значительной разбежки в уровнях фактических значений коэффициентов. Поэтому банки используют рейтинговую оценку, в основе которой лежит следующий принцип: банки самостоятельно определяют круг наиболее значимых с их точки зрения показателей и присваивают им определенный вес (в баллах или процентах). В дальнейшем класс кредитоспособности заёмщика принимается банками во внимание при разработке шкалы процентных ставок, определении условий и режима кредитования, оценке качества кредитов, составляющих кредитный портфель банка. [30, c. 512]

В отечественных банках довольно часто распространена методика прогнозирования  и оценки финансового состояния  организаций, где используется перечень показателей, характеризующих различные  аспекты их деятельности. [18, c. 112]

1. Общие показатели.

- Среднемесячная выручка  (К1) характеризует масштаб бизнеса организации:

 

К1 = Валовая выручка по оплате: Число месяцев периода   (1)

 

- Доля денежных средств  в выручке (К2) характеризует финансовый ресурс организации, возможность своевременного исполнения своих обязательств:

 

К2 = Денежные средства в выручке: валовая продукция по оплате (2)

 

- Среднесписочная численность  персонала (КЗ) характеризует масштабы деятельности предприятия, соответствует строке 850 формы №5 по ОКУД.

2. Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости

- Степень платежеспособности  общая (К4) характеризует сроки возможного погашения всей кредиторской задолженности, если всю вы ручку направлять на расчеты с кредиторами:

К4 = Заемные средства (стр. 590 + стр. 690 ф. № 1): К1   (3)

 

- Коэффициент задолженности  по кредитам (К5). Уменьшение его уровня характеризует перекос структуры долгов в сторону товарных кредитов, неплатежей бюджету и по внутренним долгам, что оценивается отрицательно:

 

К5 = (стр. 590 + стр. 690 ф. № 1): К1     (4)

 

- Коэффициент задолженности  другим организациям (К6). Повышение его уровня характеризует увеличение удельного веса товарных кредитов в общей сумме долгов:

 

К6 = (стр. 621 + стр. 625 ф. № 1): К1     (5)

 

- Коэффициент задолженности  фискальной системе (К7). Повышение его уровня характеризует увеличение удельного веса задолженности бюджету в общей сумме долгов:

 

К7 = (стр. 623 + стр. 624 ф. № 1): К1    (6)

 

- Коэффициент внутреннего  долга (К8). Повышение его уровня характеризует увеличение удельного веса внутреннего долга в общей сумме долгов: К8 = (стр.622+стр.630+стр.640+стр.650+стр.660 ф. № 1):К1  (7)

- Степень платежеспособности  по текущим обязательствам (К9) характеризует сроки возможного погашения текущей задолженности перед кредиторами:

 

К9 = стр. 690 ф. № 1: К1       (8)

- Коэффициент покрытия  текущих обязательств оборотными  активами (К10) показывает, насколько текущие обязательства покрываются оборотными активами:

 

К10 = стр. 290 ф.№1: стр. 690 ф. № 1     (9)

 

- Собственный капитал в  обороте (К11). Отсутствие его показывает, что все оборотные активы сформированы за счет заемных средств:

 

К11 = стр. 490 - стр. 190 ф. № 1       (10)

 

- Доля собственного капитала  в оборотных активах (К12) определяет степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами:

 

К12 = (стр. 490 - стр. 190 ф. №1): стр. 290 ф. № 1    (11)

 

- Коэффициент финансовой  автономии (К13) показывает, какая часть активов сформирована за счет собственных средств организации:

 

К13 = стр. 490 ф. № 1: стр. 300 ф. № 1      (12)

 

3. Показатели деловой активности

- Продолжительность оборота  оборотных активов (К14) показывает, за сколько месяцев оборачиваются оборотные активы:

 

К14 = стр. 290ф.№1: К1        (13)

 

- Продолжительность оборота средств в производстве (К15) характеризует скорость оборачиваемости капитала в запасах:

К15 = (стр. 210 + стр. 220 - стр. 215 ф. № 1): К1    (14)

 

- Продолжительность оборота  средств в расчетах (К16) характеризует скорость погашения дебиторской задолженности:

 

К16 = (стр. 290 - стр. 210 - стр. 220 + стр. 215 ф. № 1): К1   (15)

 

4. Показатели рентабельности

- Рентабельность оборотного  капитала (К 17) характеризует эффективность использования оборотного капитала организации:

 

К17 = стр. 160 ф. №2:стр. 290 ф. № 1      (16)

 

- Рентабельность продаж (К18) показывает, сколько получено прибыли на рубль выручки:

 

К18 = стр. 050 ф. № 2:стр. 010 ф. №2    (17)

 

5. Показатели интенсификации процесса производства

- Среднемесячная выработка  на одного работника (К19) характеризует уровень производительности труда работников предприятия:

 

К19 = К1:К3          (18)

 

- Фондоотдача (К20) характеризует интенсивность использования основных средств:

 

К20 = К1:стр. 190 ф. №1       (19)

 

6. Показатели инвестиционной активности организации

- Коэффициент инвестиционной активности  (К21) характеризует инвестиционную активность организации:

 

К21 = (стр. 130 + стр. 135 + стр. 140 ф. № 1): стр. 190 ф. № 1  (20)

 

7. Показатели исполнения обязательств перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами

- Коэффициенты исполнения  текущих обязательств перед федеральным  бюджетом (К22), бюджетом субъекта РФ (К23), местным бюджетом (К24), государственными внебюджетными фондами (К25) и Пенсионным фондом РФ (К26) определяются как отношение величины уплаченных налогов (взносов) к величине начисленных налогов (взносов) за тот же период:

Кi = Налоги (взносы) уплаченные: Налоги (взносы) начисленные  (21)

Изучение динамики данных показателей  позволяет довольно полно охарактеризовать финансовое состояние предприятия и установить наметившиеся тенденции его изменения [36, с. 105 - 128].

Финансовое состояние предприятия, его устойчивость во многом зависят  от оптимальности структуры источников капитала и от оптимальности структуры  активов предприятия и, в первую очередь, от соотношения основных и оборотных средств, а также от уравновешенности активов и пассивов предприятия по функциональному признаку. С этой целью рассчитывают следующие показатели: