Финансовое планирование на предприятии

       Условия, от которых зависит эффективность финансового планирования, вытекают из самих целей этого процесса и необходимого конечного результата.

 

        ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ 

       

1. Общая экономическая  характеристика деятельности предприятия «Индустриал»

 

       Объектом  наших исследований является ЧП Фирма  «Индустриал», которое создана как  частное предприятие с юридическим адресом:

       г. Мариуполь, ул.Менжинского, 52/21.

       Предприятие создано в целях удовлетворения потребностей населения, предприятий, учреждений и организаций в продукции производственно-технического назначения, товаров народного потребления, работах и услуг, а также в целях получения прибыли.

       Предметом деятельности предприятия является:

       - производство продукции производственно-технического  назначения;

       - производство товаров народного  потребления;

       -  производство и переработка сельскохозяйственной  продукции;

       -  строительство, ремонтные работы;

       -  техническое обслуживание и ремонт  автомобилей и других технических средств;

       -  гостиничное дело;

       -  оказание бытовых услуг;

       -  работы в области маркетинга  и рекламы;

       - оказание консультационных и  информационно - справочных услуг;

       - издательская деятельность;

       -  торговля, торгово-посредническая, посредническая  и иная коммерческая деятельность;

       -  внешнеэкономическая деятельность;

       - организация общественного питания; 

       - транспортные услуги;

       -  видео и аудиозапись, прокат видео - и аудиокасет;

       -  организация видео салонов;

       - разработка и изготовление научно-технической  продукции, проведение научно-исследовательских, опытно-конструкторских работ, проектирование, внедренческая деятельность;

       - проведение факторинговых и диверсификанионных мероприятий;

       -  организация и проведение аукционов,  конкурсов, концертов, спортивных, культурно-массовых и иных зрелищных мероприятий;

       - услуги в сфере туризма;

       -  игорный бизнес.

       Осуществление видов деятельности, требующих специального разрешения /лицензии/, допускается только при наличии соответствующей лицензии.

       Предприятие является юридическим лицом и  имеет право от своего имени заключать  договора, приобретать имущественные  и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, в арбитражном суде и третейском суде.

       Предприятие:

• имеет печать, фирменный бланк, товарный знак, эмблему и прочие реквизиты;
• приобретает, права юридического типа с момента его государственной регистрации;
• имеет право открывать расчетный и другие счета в учреждениях банков;
• имеет право создавать на территории Украины и за ее пределами филиалы, представительства, а так же дочерние предприятия в соответствии с действующим законодательством Украины;
• отвечает по своим обязательствам только в пределах своего имущества.

       В своей деятельности предприятие  руководствуется действующим законодательством Украины, учредительным договором и настоящим Уставом.

       Его имущество составляют основные фонды  и оборотные средства, а также  иные ценности, стоимость которых отражается в самостоятельном балансе.

       Предприятие является собственником:

• имущества, переданного ему участниками в собственность;
• продукции, произведенной в результате осуществления хозяйственной деятельности;
• полученных доходов;
• иного имущества, приобретенного на основаниях не запрещенных законом.

       Риск  случайной гибели или повреждения  имущества, являющегося собственностью предприятия или переданного  ему в пользование, несет предприятие.

       Предприятие владеет, пользуется и распоряжается  принадлежащим ему имуществом по своему усмотрению; вправе совершать в отношении своего имущества любые действия, не противоречащие закону, в том числе продавать и передавать другим предприятиям, учреждениям и организациям, обменивать, сдавать в аренду, предоставлять безвозмездно во временное пользование или взаймы принадлежащие ему здания, сооружения,  оборудование, транспортные средства, инвентарь, сырье и другие материальные ценности, а также списывать их с балансов.

       Предприятие имеет право:

• выпускать собственные ценные бумаги и продавать их гражданам и юридическим лицам Украины, а также гражданам и юридическим липам других государств;
• имеет право приобретать пенные  бумаги юридических лиц Украины и других государств.

       Для обеспечения деятельности предприятию за счет средств учредителя создается уставный фонд в размере 50.000 / пятьдесят тысяч/ карбованцев.

       Принадлежащие предприятию денежные средства, включая  выручку от распродажи его имущества  при ликвидации, после расчетов по оплате труда лиц, работающих на условиях найма, и выполнения обязательств перед бюджетом, банками и другими кредиторами остаются в распоряжении учредителя.

       В настоящем ЧП «Фирма «Индустриал» использует в своей деятельности ссылки на следующие документы:

• Закон Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», № 996-XIV от 16.07.1999 г.;
• Постановление Кабинета Министров «Об утверждении порядка представление финансовой отчетности» № 419 от 28.02.2002 г.;
• Положение о Главных бухгалтерах, утвержденное постановлением Совета Министров;
• Положение (Стандарты) бухгалтерского учета, утвержденные приказами Министерства Финансов Украины;
• Типовое положение по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг) в промышленности, утвержденной постановлением Кабинета Министров Украины от 26 апреля 1996 года №473;
• Действующее законодательство по вопросам начисления и уплаты всех видов налогов и неналоговых платежей; 
• Постановлениями  и приказами Правления Национального банка Украины по вопросам ведения операций по расчетным  и валютным счетам предприятия, а также по кассовым сделкам;
• Должностные инструкции;
• Приказы и распоряжение руководства ЧП «Фирма «Индустриал».

       По  форму собственности предприятие  относится к коллективной форме собственности и к разряду малых предприятий.

       Организационная структура ЧП «Фирма «Индустриал» представлена на рисунке 2.1.

       Высшим  органом управления предприятием является общее собрание учредителей.

       Текущее управление и руководство деятельностью  предприятия осуществляет директор, назначаемый на должность учредителем. Функции финансового менеджмента на предприятии выполняет именно он.

         
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

         Рисунок 2.1 – Организационная  структура управления 

       ЧП  «Фирма «Индустриал»

       Бухгалтерия является структурным подразделением  ЧП “Индустриал”, которая кроме учетных функций выполняет и финансовые функции.

       В своей деятельности бухгалтерия  руководствуется Законом Украины  «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», №996-XIV от  16.07.1999 г. (с изменениями и дополнениями), Постановление Кабинета Министров «Об утверждении порядка представление финансовой отчетности» № 419 от 28.02.2002 г., Положениями (Стандарты) бухгалтерского учета, утвержденные приказами Министерства Финансов Украины Положением о Главных бухгалтерах, утвержденного Постановлением Совета Министров СССР от 24 января 1980 года  № 59, «Планом счетов бухгалтерского учета активов, капитала, обязательств и хозяйственных операций предприятий и организаций», утвержденного Министерством финансов Украины  30.11. 1999 года № 291, действующим законодательством по вопросам начисления и уплаты всех видов налогов и неналоговых платежей, постановлениями и приказами Правления Национального банка Украины по вопросам ведения операций по расчетным и валютным счетам предприятия, по кассовым сделкам, приказами и распоряжениями руководства комбината, должностными инструкциями.

       Основные  задачи бухгалтерии:

• осуществление учета и контроля за сохранностью товарно-материальных ценностей и средства;
• осуществление контрольного снятия остатков товарно-материальных ценностей по всем подразделениям предприятия на 1 число каждого месяца;
• учет затрат на производство продукции, согласно действующим нормативным и законодательным актам;
• определение результатов производственно-хозяйственной деятельности;
• расчет и учет, согласно действующему законодательству, всех видов налогов и обязательных неналоговых платежей;
• своевременное перечисление всех обязательных платежей и контроль расчетов с поставщиками и подрядчиками;
• своевременное представление статистической и налоговой отчетности в Жовтневый районный отдел статистики и ГНИ;
• своевременное представление расчета фактических затрат на качество.

       Структура и штатное расписание предприятия  не позволяет содержать финансовый отдел на предприятии, в связи с этим, работники бухгалтерии выполняют следующие финансовые функции:

• получают из банка и обрабатывает информацию о поступлении средств от потребителей для представления руководству предприятия;
• на основании выписок банка о движении денежных средств осуществляет заполнение с помощью компьютерной программы журнала-ордера №2 по кредиту счета №51 «Расчетный счет», по кредиту счета №52 и 53 «Расчеты в иностранной валюте» (приложение №72,73)  и журнала-ордера № 3 по кредиту счета №55 «Другие денежные средства»;
• соответственно инструкции «О безналичных расчетах в хозяйственном обороте Украины»,с 02.08.1996года №204 делает перечисление средств в национальной и иностранной валюте поставщикам и подрядчикам на основании служебных записок руководителей служб и подразделов предприятия;
• делает  регистрацию, акцепт и оплату платежных требований и счетов, которые поступили от поставщиков и подрядчиков;
• делает проведение взаимозачетов с поставщиками и подрядчиками на основании служебных записок и отчетов, по форме, разработанной на предприятии;
• осуществляет учет и контроль средств, которые поступили в виде предоплаты от потребителей в национальной и иностранной валюте. В конце месяца с помощью компьютерной программы составляет сведение остатков по счету №61 «Расчеты по авансам» по клиентам;
• делает свод операций за месяц;
• распечатывает оборотную ведомость по счету №61 «Расчеты по авансам»;
• делает сверку остатков предоплаты с отделом сбыта;
• осуществляет учет и контроль финансовых операций по внешнеэкономической деятельности  предприятия;
• учет отгрузки готовой продукции на экспорт и оплате ее;
• учет отгрузки, оплаты и неоплаченных остатков по каждому клиенту в отдельности;
• на основании данных по отгрузке и оплате экспорта ежемесячно составляет отчет по задолженности перед предприятием по разработанной форме;
• делает учет импортных операций:
• поступление импорта и оплата его;
• составляет акты сверок с иностранными предприятиями, соответственно разработанной форме;
• составляет расшифровку отгруженной и оплаченной продукции на экспорт;
• осуществляет налоговый учет доходов по остаткам предоплаты и затрат по бартерным договорам;
• осуществляет получение денежной наличности по чеку из банка и выдачу их по целевому назначению на основании правильно заполненных и оформленных прибыльных и расходных кассовых ордеров: на командировочные расходы, на выплату заработной платы, пособий и другие цели,  осуществляет сдачу денежной наличности, поступившей, в банк для зачисления на расчетный счет предприятия;
• каждый день составляет отчет в кассовой книге предприятия о поступлении и затрате имеющегося средства;
• ежемесячно составляет журнал-ордер №1 по счету №50 «Касса»;
• рассчитывает и сдает в банк кассовую заявку на получение денежной наличности из банка;
• рассчитывает лимит остатка кассы и подает в банк на утверждение;
• осуществляет расчет, своевременную оплату и составляет отчетность по:
• отчислению средств на дорожные работы по форме 10-Д, утвержденной постановлением Кабинета Министров Украины с 29.06.1993 года №126;
• расчет платы за использование пресных водных ресурсов по форме, утвержденной инструкцией «О порядке начисления и уплаты платежей за специальное использование пресных водных ресурсов»;
• расчет отчислений на геологоразведочные работы по форме, утвержденной инструкцией о порядке отчислений и уплаты отчислений на геологоразведочные работы;
• расчет земельного налога;
• расчет коммунального налога согласно положению о порядке вычитания и уплаты налогов в Местные бюджеты;
• расчет налога на добавленную стоимость, согласно Закону Украины «О налоге на добавленную стоимость » от 03.04..1997 года »№ 168/97-ВР (с всеми изменениями и дополнениями) с заполнением журнала-ордера №8 (приложение №2) и декларации по налогу на добавленную стоимость для предоставления ГНИ;
• учет начисления и  использование фондов экономического стимулирования, фондов специального назначения, целевое финансирование.
• составляет и своевременно предоставляет налоговую отчетность:
• о результатах расчета авансового взноса налога на прибыль, согласно приказу Государственной налоговой администрации  Украины от 04.08 1997 года №279 (с изменениями и дополнениями);
• Декларации о прибыли предприятия, согласно Закону «О налогообложении прибыли предприятия» с 22.05.1997 года «283/97-ВР (с изменениями и дополнениями);
• отчет о суммах полученных льгот по налогообложению, утвержденной Приказом Минстата Украины с 23.12.1996 года №376;
• принимает участие в составлению и своевременной сдаче отчетов в органы статистики:
• Баланс предприятия, утвержденный Минфином Украины;
• отчете о финансовых результатах ф.2, утвержденной Министерством Финансов Украины;
• отчет об финансово-имущественном состоянии предприятия, утвержденной Министерством Финансов Украины;
• сводной таблицы основных показателей, утвержденной Минстатом Украины с 29.06.1998 года №159;
• отчет про дебиторской и кредиторской задолженности форма №1-Б, утвержденная Минстат Украины с 25.09.1996 года №282;
• «Декларации о валютных ценностях, доходах и имуществе резидента Украины», согласно приказу Министерства Финансов Украины с 25.12.1995 года №207;
• справки о проведении декларирования ценностей, доходов и имущества, утвержденной приказом Министерства Финансов Украины с 25.12.1995 года №207 (с изменениями и дополнениями).