Проблемы и пути снижения кредитных рисков коммерческого банка в современных условиях

          Следующий показатель – коэффициент оборачиваемости запасов (inventory turnover ratio): 

                                                                      Запасы х 365      

К-т  оборачиваемости запасов = ---------------------------------------------------                                                                       

                                                          Себестоимость проданных товаров 

    В знаменателе указываются издержки на производство проданных товаров (продажи минус прибыль и накладные  расходы  Высокая скорость оборачиваемости запасов говорит об эффективности использования ресурсов, но может быть сигналом скорого истощения ресурсов.

       

      Третий  коэффициент – коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (accounts payable turnover ratio):

                                                                                  

К-т  оборачиваемости                            Счета к оплате х 365

кредиторской  задолженности = ----------------------------------------------

                                                            Cебестоимость продукции  

    Коэффициент позволяет определить, насколько  быстро компания оплачивает счета поставщиков. Резкое повышение показателя может  указывать на проблемы с притоком денежной наличности, а снижение –  на досрочную оплату счетов с целью получения скидки.

    После оценки финансовых коэффициентов необходимо проанализировать денежный поток клиента, заключающийся в оценке кредитного риска на основе оборотных отчетных показателей. Он построен на сопоставлении притока и оттока средств за данный период.

    Элементами  притока средств  являются:

    • прибыль;

    • начисленная амортизация;

    • высвобождение средств из запасов, дебиторской задолженности и основных фондов;

    • прирост кредиторской задолженности;

    • высвобождение средств из прочих активов и рост прочих пассивов;

    • привлечение в оборот новых ссуд;

    • прирост акционерного капитала.

    Элементами  оттока средств являются:

    • дополнительное вложение средств в запасы, основные фонды;

    • рост дебиторской задолженности;

    • сокращение кредиторской задолженности и прочих пассивов;

    • погашение ссуд;

    • уменьшение акционерного капитала;

    • уплата налогов, процентов и дивидендов.

    Устойчивое  превышение притока над оттоком  средств в течение периода  позволяет оценивать клиента как кредитоспособного. При резких колебаниях такого превышения или в случае обратного соотношения - превышения оттока над притоком средств - риск невозврата кредита повышается.

    Анализ  денежного потока показывает и предел выдачи новых ссуд. Такой границей является сложившаяся в прошлые периоды или прогнозируемая в новый период величина превышения притока над оттоком средств.

    Таким образом, анализ денежного потока существенно дополняет заключение о кредитоспособности клиента на основе финансовых коэффициентов.

    Финансовая  отчетность является лишь одним из каналов получения информации о заемщике. К другим источникам относятся также архивы банка, отчеты специализированных кредитных агентств, обмен информацией с другими банками и финансовыми учреждениями, изучение финансовой прессы.

          Банки хранят всю информацию о прошлых операциях со своими клиентами. Архивы кредитного отдела позволяют установить, получал ли заявитель в прошлом займы у банка, и если получал, были ли задержки с платежами, нарушения условий договора и т. д. Бухгалтерия сообщает о всех случаях неразрешенного овердрафта.

          Банковские отделы кредитоспособности изучают отчеты кредитных агентств, которые содержат базовую информацию о фирмах, историю  их деятельности, сведения о финансовом положении за ряд лет. Это особенно важно, если банк ранее не имел контактов с заемщиком. Агентства могут выпускать специализированные отчеты о компаниях в определенной отрасли или группе отраслей, что также представляет интерес для банка.

          Наконец, банки и  другие финансовые учреждения обмениваются конфиденциальной информацией о компаниях. Банк просит заявителя представить список других банков и финансовых учреждений, с которыми он ведет дела или имел отношения в прошлом. Затем банк проверяет представленную информацию по почте или по телефону. Он просит другие банки охарактеризовать заявителя на основе прошлого опыта работы с ним.

          Безусловно, требует  проверки кредитная история заемщика, личные качества руководителей фирмы  и оценка целей, на которые компания просит предоставить кредит. Кроме  этого, для банка будет иметь значение сумма кредита, срочность, порядок погашения основной суммы и уплата процентов, а также обеспечение. С большой долей вероятности можно утверждать, что если компания является клиентом банка, то кредит будет предоставлен ей на более льготных условиях, чем в случае, если ее основной счет находится в другом банке.

    После сбора всей информации по вышеизложенной схеме английский банкир интервьюирует  заемщика, посещает его офис и производство. Такова технология первого этапа  кредитного процесса в английских банках, которая вполне доступна для отечественной практики. Отдельные элементы этой технологии уже активно используются в наших банках. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ КРЕДИТНЫХ  РИСКОВ АБ « НАРОДНЫЙ БАНК Республики Тыва»

     2.1. Состояние рисковой ситуации в деятельности  тувинских банков

 

     Рассмотрим  состояние рисковой ситуации в кредитной  деятельности тувинских банков начиная со второй половины девяностых годов.

     Вторая  половина девяностых годов стала  периодом существенных изменений, значительных структурных преобразований и совершенствования деятельности банков Республики Тыва. Целесообразно дать краткую характеристику сложившейся в последние годы рисковой ситуации в кредитной деятельности банков республики.

     По  наблюдениям финансовых экспертов банковский сектор Республики ориентируется на трансформацию сбережений в кредитные ресурсы для реального сектора экономики и населения. Объем выданных потребительских кредитов гражданам за период с 90-2005 г.г. увеличился  в 2,2 раза. Однако, как считают эксперты в банках действуют высокие процентные ставки, мала доля длинных кредитов, поскольку банки опасаются возникающих в связи с этим рисков. Капитализация банков идет очень медленно, и, банковский сектор до настоящего времени нуждается в государственной поддержке кредитных организаций в этом направлении.

     Начиная с 1996 года, обострилась проблема своевременного возврата банковских кредитов. По мере увеличения объёмов проводимых банками  активных операций, роста кредитных  вложений опережающими темпами увеличивалась просроченная задолженность по кредитам банков. Наиболее показательным в этом отношении следует считать 1998 год, когда темпы роста активов, кредитов и просроченной задолженности составили 387 %, 420 % и 510 % соответственно⁴.

     Данные  о невозвращенных кредитах свидетельствуют  о постоянном росте доли невозвращённых кредитов в портфелях тувинских банков. Так, если на 1.01.1996 года значение этого показателя составляло 12 %, то на 1.01.2000 года уже 24 %, а на 1.01.2008 года – 42,1 %. Максимальный процент проблемных кредитов был зафиксирован в размере 42,1 % по состоянию на 1.01.2008 г. Данные на 1.01.2009 г. отражают снижение величины этого показателя до 37 %.

     В сложившейся рисковой ситуации в  кредитной деятельности банков нашей  республики целесообразно выделить некоторые особенности:

• имеется значительная просроченная задолженность по кредитам банков;
• сокращается величина собственного капитала большинства банков в валютном эквиваленте;
• отмечается низкая доходность кредитных операций крупных банков;
• формирование резервов на покрытие убытков по ссудам осуществляется не в полном объёме.

     Проведенный нами анализ позволяет констатировать высокий уровень кредитного риска, сопутствующего деятельности тувинских банков. В связи с этим возникает проблема качественного измерения и прогнозирования кредитного риска адекватно потенциальным потерям. Эту задачу попытаемся решить, предложив формулу расчёта коэффициента кредитного риска, учитывающего степень полноты создания резервов на покрытие убытков по ссудам.

     

,

     где Кр - коэффициент кредитного риска;

     С - величина ссудной задолженности  клиентов банка;

     З₁ 3₂, 3₃- ссудная задолженность, отнесённая соответственно ко второй, третьей и четвёртой группам риска;

     Н -сумма недоначисленного резерва  на возможные потери по ссудам.

     Поправочные коэффициенты 0,3; 0,5; 1,0 отражают необходимую  величину формирования резерва на возможные  потери по ссудам в соответствии с  действующим в настоящее время  положением Национального банка РФ по Республике Тыва № 775 от 19.08.1996 г.

     Рассмотрим  задачи, стоящие перед банковской системой по преодолению сложившейся  ситуации.

     Первостепенной  задачей, стоящей перед банковской системой республики, является направление денежных потоков в экономику и, в первую очередь, - в реальный сектор. Валовые кредиты банков экономике за январь-июнь 2008г. увеличились на 452,3 млрд. руб. (или на 17,8%, в реальном выражении они снизились на 2%), в том числе в рублях - на 186,4 млрд. руб. (или на 14,9%) и в иностранной валюте - на 47,2 млн. USD.

     В 2009 г. ряд предприятий находились в сложном финансовом положении, поэтому кредитные операции не всегда являлись самыми надежными и доходными.

     Увлечение высокодоходными, но спекулятивными и  высокорискованными операциями, как  показал российский кризис, может привести к банкротству даже самый надежный банк, а банковскую систему - к глубокому кризису. Учитывая это, банки должны учиться работать с реальным сектором экономики в любых макроэкономических условиях, поддерживать тесную связь с производительным капиталом. Это является залогом, может быть, не самого быстрого, но надежного роста и укрепления как предприятий реального сектора, так и банков.

• Процесс кредитования, особенно в странах с переходной экономикой, непрерывно связан с действием многочисленных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение кредита в обусловленный договором срок. Предоставляя кредиты, банк должен всесторонне изучить и проанализировать те факторы, которые могут привести к непогашению кредитов. Такое изучение именуют анализом кредитоспособности.

     Существующие  на сегодняшний день в Республике Тыва методики определения финансового состояния кредитополучателя, его платежеспособности и кредитоспособности не в полной мере отвечают сложившейся экономической ситуации. Трудно найти предприятие, которое по данным методикам «вписывалось бы» в рамки финансово устойчивого. Большинство из них находится в кризисном состоянии, и надежных кредитополучателей сегодня практически не существует. Положение ряда предприятий настолько тяжело, что из-за нехватки средств на   оплату   суммы   обязательных страховых взносов в Фонд социальной защиты юридические лица не получали кредиты на заработную плату. В соответствии с Декретом Президента Республики Тыва от 06.08.2002г. №19 «О некоторых мерах по обеспечению своевременной уплаты подоходного налога и обязательных страховых взносов в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты» в суммы кредитов, выдаваемых банками для выплаты заработной    платы,    включаются суммы    обязательных   страховых взносов в Фонд социальной защиты и подоходного налога, исчисленного из размера данной заработной платы. Однако Указом Президента Республики Тыва от 15 июля 2002г. №376 при наличии у юридических лиц, их обособленных подразделений и индивидуальных предпринимателей неисполненных обязательств по уплате платежей, производимых в первоочередном порядке, запрещается осуществление ими вне очереди платежей в счет погашения задолженности по выплате заработной платы, в т.ч. в счет погашения банковских кредитов, выданных для этой цели выше размера бюджета прожиточного минимума.