Сущность и особенность государственного долга

Среднегодовая стоимость имущества определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число следующего за отчетным периодом месяца, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу. Сумма платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода (квартала) в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и среднегодовой стоимости имущества, определенной за отчетный период.

 

Амортизация за месяц=1125/12= 93,75 тыс.руб.

 

За 01.02 план.года: 4500-93,75=4406,25 тыс.руб.

Расчет налога на имущество

 

1кв: (4500+4406,25+4312,5+4218,75)/(3+1)=4359,38  тыс.руб.

2 кв: (4500+4406,25+4312,5+4218,75+4125+4031,25+3937,5)/(6+1)= 4218,75 тыс.руб.

Налог на имущество  за 1кв: 4359,38*0,022/4=23,98 тыс.руб. 

Таблица 14

Расчет остаточной стоимости основных средств, тыс.руб.

	01.01 план.года	01.02 план.года	01.03 план.года	01.04 план.года	01.05 план.года	01.06 план.года	01.07 план.года	01.08 план.года	01.09 план.года	01.10 план.года	01.11 план.года	01.12 план.года	01.01 план.года
Остаточная  стоимость основных средств	4500	4406,25	4312,5	4218,75	4125	4031,25	3937,5	3843,75	3750	3656,25	3562,5	3468,75	3375

 

 

Таблица 15

Расчет налога на имущество, тыс.руб.

Показатель	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Среднегодовая стоимость основных средств	4359,38	4218,75	4078,125	3937,5
Налог на имущество	23,98	23,2	22,43	21,66

 

 

9. Составить  прогноз финансовых результатов  на конец каждого квартала  планируемого года (таблица 16).

Показатель  выручки от реализации за квартал  отражает суммы объёмов реализации за три соответствующих месяца.

Себестоимость продукции рассчитывается аналогично годовой смете затрат:

• в основу расчёта положена квартальная оплата труда работников предприятия;
• амортизационные отчисления и прочие расходы одинаковы для каждого квартала;
• материальные затраты – на основе предыдущих расчетов.

Следует обратить внимание, что материальные затраты, месячный объём которых используется при прогнозе финансовых результатов, не всегда соответствует среднемесячному  объёму материальных затрат 3_м. Это объясняется тем, что предприятие получает сырьё, материалы и другие ресурсы в соответствии с заключёнными договорами равномерно, а объём производства колеблются в зависимости от конъюнктуры рынка. В данном прогнозе материальные затраты в различных кварталах будут не одинаковы.

Коммерческие  и управленческие расходы рассчитываются как соответствующий процент  от выручки от реализации продукции.

Строка «Проценты  к уплате» включает проценты по кредиту  за соответствующий квартал.

Строка «Прочие расходы» включает суммы налога на имущество за соответствующий квартал.

 

Таблица 16

Форма прогноза финансовых результатов

Показатель	Квартал				Всего
	I	II	III	IV
1	2	3	4	5	6
Доходы  и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	4556	4154,8	4134,4	3916,8	16762
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	4284,7	2712,2	3923,2	5188,2	16108,4
В том числе:
оплата труда	1176,52	1146,14	1144,6	1128,13	4595,39
страховые взносы	352,95	343,84	343,38	338,44	1378,61
амортизационные отчисления	281,25	281,25	281,25	281,25	1125
материальные затраты	2224	691	1904	3190,4	8009,4
прочие расходы	250	250	250	250	1000
Валовая прибыль	271,28	1442,57	211,17	-1271,42	653,6
Коммерческие  расходы	91,12	83,096	82,688	78,336	335,24
Управленческие  расходы	22,78	20,774	20,672	19,584	83,81
Прибыль (убыток) от продаж	157,38	1338,7	107,81	-1369,34	234,55
Прочие  доходы и расходы
Проценты к получению	-	-	-	-	-
Проценты к  уплате	-	51	34	17	102
Доходы от участия  в других организациях	-	-	-	-	-
Прочие доходы	-	-	-	-	-
Прочие расходы	23,98	23,2	22,43	21,66	91,27
Прибыль (убыток) до налогообложения	133,4	1264,5	51,38	-1408	41,28
Налог на прибыль (20%)	26,68	252,9	10,276	0	289,86
Чистая  прибыль (убыток)	106,72	1011,6	41,104	-1408	-248,58

 

10. Составить  график поступления денежных  средств от покупателей с учетом  запланированного времени задержки  оплаты отгруженной продукции  (таблица 17).

 

Таблица 17

График поступления  денежных средств от покупателей, тыс.руб.

Поступления средств	Продажи																			Поступ всего за декаду	Поступ всего за месяц
	нояб прош	дек прош.	янв		фев		март		апр		май		июнь	июль	авг	сент	окт	нояб	дек
1-10 янв.	166,7																			166,7	500
11-20 янв.	166,7																			166,7
21-31 янв.	166,6																			166,6
1-10 фев.		166,7																		166,7	500
11-20 фев.		166,7																		166,7
21-28 фев.		166,6																		166,6
1-10 март			544																	544	1632
11-20 март			544																	544
21-31 март			544																	544
1-10 апр.					498,7															498,7	1496
11-20 апр.					498,7															498,7
21-30 апр.					498,6															498,7
1-10 май							476													476	1915,3
11-20 май							476													476
21-31 май							476		487,3											963,3
1-10 июнь									487,3											487,3	1396,2
11-20 июнь									487,3											487,3
21-30 июнь											421,6									421,6
1-10 июль											421,6									421,6	1319,2
11-20 июль											421,6									421,6
21-31 июль													476							476
Поступления средств	Продажи																			Поступвсего за декаду	Поступило всего  за месяц
	нояб прош. г.	дек прош. г.		янв		фев		март		апр		май	июнь	июль	авг	сент	окт	нояб	дек
1-10 авг.													476							476	1994,6
11-20 авг.													476	521,3						997,3
21-31 авг.														521,3						521,3
1-10 сент.														521,3						521,3	1400,7
11-20 сент.															439,7					439,7
21-30 сент.															439,7					439,7
1-10 окт.															439,7					439,7	1273,9
11-20 окт.																417,1				417,1
21-31 окт.																417,1				417,1
1-10 нояб.																417,1	421,6			838,7	1681,9
11-20 нояб.																	421,6			421,6
21-30 нояб.																	421,6			421,6
1-10 дек.																		439,7		439,7	1319,1
11-20 дек.																		439,7		439,7
21-31 дек.																		439,7		439,7
1-10 янв.																			444,3	444,3	1332,8
11-20 янв.																			444,3	444,3
21-31 янв.																			444,2	444,2
ВСЕГО																					17761,8

 

 

11. Составить  план денежных потоков на планируемый  год по кварталам (таблица 18).

При составлении  плана денежных потоков необходимо учитывать:

поступление денежных средств по оплаченным счетам происходит согласно графику поступления оплаты продукции от покупателей;

поступление и  выплата денежных средств по векселям происходит согласно запланированному графику;

уплата налогов  на прибыль и на имущество производится в течение месяца после окончания  квартала;

выплата заработной платы и отчислений на социальные нужды производится не позднее 10 числа следующего месяца;

коммерческие  и управленческие расходы, прочие платежи  производятся в течение периода, по которому они начисляются;

амортизация в  план денежных потоков не включается;

выплата процентов  за кредит и погашение основного  долга производятся согласно графику  их начисления.

Обратите внимание, что значения в строке «Денежные средства с нарастающим итогом» должны быть положительные. Отрицательное значение свидетельствует о недостатке денежных средств.

Таблица 18

Форма плана  денежных потоков (тыс. руб.)

Поступления и  отчисления	Кварталы
	1	2	3	4	Всего
Денежные поступления: по оплаченным счетам по оплаченным векселям поступление кредита прочие поступления	2632 - 1200 -	4807,5 - - -	4714,5230 - -	4274,9 - -	16428,9230 1200 -
ИТОГО:	3832	4807,5	4944,5	4274,9	17858,9
Денежные отчисления: оплата счетов поставщиков оплата труда страховые взносы коммерческие расходы управленческие расходы прочие расходы, включаемые в себестоимость продукции оплата векселей выплата процентов за кредит и погашение основного долга уплата налога на имущество уплата налога на прибыль прочие отчисления	1834,9 1091,2315,3 91,12 22,78 250   - -   18 100 -	2002,4 1146,1 343,84 83,096 20,774 250   420 451   23,98 26,68 -	2002,4 1157,9 347,4 82,69 20,672 250   - 434   23,2 252,9 -	2002,4 1121,9 336,58 78,336 19,584 250   - 417   22,43 10,276 -	7842,1 4517,2 1343,18 335,24 83,81 1000   420 1302   87,61 389,86 -
ИТОГО:	3723,3	4767,9	4571,2	4258,51	17331,2
Излишек (+), недостаток (-) денежных средств	108,7	39,63	373,34	16,39	527,67
Денежные средства с нарастающим итогом (с учётом остатка на конец пред.года)	208,7	248,33	621,67	638,06	-

 

12. Сделать прогноз  уровня состояния производственных  запасов на конец каждого полугодия  планового периода (таблица 19).

При расчёте  закупаемого объёма материальных ресурсов следует использовать среднемесячное количество ресурсов 3_м, при расчёте израсходованного объёма материальных ресурсов – объем использованных ресурсов из прогноза финансовых результатов.

Таблица 19

Форма прогноза уровня производственных запасов, тыс. руб.

Наименование  показателя	1 полугодие	2 полугодие
Остаток на начало полугодия Закупки материальных ресурсов Использование материальных ресурсов Остаток на конец  полугодия	1300 4004,7 2915 2389,7	2389,7 4004,7 5094,4 1300

 

Закупки материальных ресурсов:667,45*6=4004,7тыс.руб.

Использование материальных ресурсов определяется на основе прогноза финансовых результатов.

 

13. Сделать прогноз  уровня состояния незавершённого  производства на конец каждого  полугодия планового периода  (таблица 20).

При расчете  выпуска продукции по себестоимости  следует использовать данные по себестоимости  из прогноза финансовых результатов. Расчет однодневного выпуска продукции произвести исходя из средней продолжительности полугодия 180 дней. Потребность в оборотных средствах по незавершенному производству определяется умножением однодневного выпуска продукции на норму незавершенного производства в днях.

Таблица 20

Форма прогноза уровня незавершенного производства

Наименование  показателя	1 полугодие	2 полугодие
Остаток на начало полугодия, тыс.руб. Выпуск продукции  по себестоимости, тыс.руб. Однодневный выпуск продукции по себестоимости, тыс.руб. Норма незавершенного производства, дн. Потребность в  оборотных средствах по незавершенному производству (остаток на конец полугодия), тыс.руб.	280 6996,95 38,9   5   194,5	194,5 9111,45 50,62   4   202,48