Сущность и особенность государственного долга

 

Однодневный выпуск продукции по себестоимости в 1 полугодии:

6996,95/180=38,9 тыс.руб.

180 – дней  в полугодии

 

14. Сделать прогноз  уровня состояния готовой продукции  на конец каждого полугодия  планового периода (таблица 21).

При расчёте  себестоимости реализованной продукции следует вычислить сумму себестоимости продукции, изготовленной в течение данного полугодия по данным прогноза финансовых результатов.

Если уровень  незавершенного производства сокращается, то на эту величину должен увеличиться  уровень готовой продукции и наоборот.

 

Таблица 21

Форма прогноза уровня готовой продукции, тыс. руб.

Наименование  показателя	1 полугодие	2 полугодие
Остаток на начало полугодия  Изготовление  продукции по себестоимости  Прирост за счёт незавершённого производства Себестоимость реализованной продукции Остаток на конец  полугодия	1000 6996,95 85,5 6996,95 1085,5	1085,5 9111,45 -7,98 9111,45 1077,52

 

15. Составить  прогноз задолженности предприятия  по расчётам с бюджетом по  налогу на прибыль и по налогу  на имущество (таблицы 22 и 23).

Таблица 22

Форма прогноза задолженности предприятия

по расчётам с бюджетом по налогу на прибыль, тыс. руб.

Наименование  показателя	1 полугодие	2 полугодие
Остаток на начало полугодия Начисления  налога на прибыль Уплата налога на прибыль Остаток на конец  полугодия	100 279,58 126,68 252,9	252,9 10,276 263,176 0

 

Таблица 23

Форма прогноза задолженности предприятия

по расчётам с бюджетом по налогу на имущество, тыс. руб.

Наименование  показателя	1 полугодие	2 полугодие
Остаток на начало полугодия Начисления  налога на имущество Уплата налога на имущество Остаток на конец  полугодия	18 47,18 41,98 23,2	23,2 44,09 45,63 21,66

 

16. Составить  прогноз задолженности предприятия  по расчётам по краткосрочному  кредиту на конец полугодия  планового периода (таблица 24).

 

 

 

 

Таблица 24

Форма прогноза задолженности предприятия

по краткосрочному кредиту, тыс. руб.

Наименование  показателя	1 полугодие	2 полугодие
Остаток на начало полугодия Получение кредита Начислены проценты Выплата кредита  и процентов за кредит Остаток на конец полугодия	0 1200 51 451 800	800 0 51 851 0

 

17. Составить  прогнозный баланс предприятия  на 01 января (исходный баланс), 30 июня  и 31 декабря планового года (таблица 25).

Форма прогнозного  баланса должна соответствовать  той, что представлена в исходных данных. При её заполнении следует использовать показатели, рассчитанные в предыдущих таблицах.

Таблица 25

Баланс предприятия  на плановый год

	01.01	30.06	31.12
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ
нематериальные  активы	0	0	0
основные средства	4500	3937,5	3375
незавершенное строительство	0	0	0
долгосрочные  финансовые вложения	1000	1000	1000
прочие внеоборотные активы	0	0	0
ИТОГО по разделу I	5500	4937,5	4375
II. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ
незавершенное производство	280	194,5	202,48
дебиторская задолженность	1000	2271,2	1332,8
производственные  запасы	1300	2389,7	1300
готовая продукция	1000	1085,5	1077,52
векселя к получению	300	300	70
денежные средства	100	248,33	638,06
прочие оборотные  активы	10	10	10
ИТОГО по разделу II	3990	6499,06	4630,96
БАЛАНС	9490	11436,73	9005,86

 

Продолжение таблицы 25

	01.01	30.06	31.12
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ  И РЕЗЕРВЫ
уставный капитал	6270	6270	6270
нераспределенная  прибыль	200	1318,32	-48,58
ИТОГО по разделу III	6470	7588,3	6221,42
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
долгосрочные  обязательства	730	730	730
ИТОГО по разделу IV	730	730	730
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
краткосрочные кредиты	0	800	0
счета к оплате	500	667,45	667,45
задолженность по векселям	600	180	180
расчеты с бюджетом: по налогу на прибыль	100	252,9	0
по налогу на имущество	18	23,2	21,66
по страховым  взносам	78	115,6	113,4
расчеты по заработной плате	300	385,3	378,1
прочие кредиторы	694	694	694
ИТОГО по разделу V	2290	3118,45	2054,61
БАЛАНС	9490	11436,73	9005,86
Износ основных средств	6750	7312,5	7875

 

18. На основе  данных баланса рассчитать финансовые  коэффициенты на 3 даты (01.01, 30.06, 31.12). Сделать вывод о динамике их  изменения.

• 18.1. Коэффициенты финансовой устойчивости – характеризуют устойчивость финансового состояния предприятия.
• А) Коэффициент финансовой независимости = собственный капитал / капитал предприятия

	Собственный капитал	Капитал предприятия	Коэф-т финанс. независимости
01.01	6470	9490	0,682
30.06	7588,3	11436,73	0,66
31.12	6221,42	9005,86	0,691

 

Так как значение коэффициента более 0,6, то состояние предприятия считается финансово устойчиво.

Коэффициент финансовой независимости показывает долю активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала (обеспечиваются собственными источниками формирования). Оставшаяся доля активов покрывается за счет заемных средств.

• Б) Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала = собственный капитал / заемный капитал

	Собственный капитал	Заемный капитал	Коэф-т соотн-я
01.01	6470	3020	2,14
30.06	7588,3	3848,45	1,97
31.12	6221,42	2784,61	2,23

Так как значение коэффициента более 1, то состояние предприятия считается финансово устойчиво.

Уменьшение этого показателя — признак усиления зависимости предприятия от кредиторов и определенное снижение его финансовой стойкости. Считается, что подобная тенденция свидетельствует об увеличении финансового риска, то есть о возможности потери платежеспособности.

• 18.2. Коэффициенты рентабельности – характеризуют прибыльность деятельности предприятия.
• А) Коэффициент рентабельности капитала = нераспределенная прибыль / капитал предприятия *100%

	Нераспределенная  прибыль	Капитал предприятия	Коэф-т рентабельности капитала
01.01	200	9490	0,021
30.06	1318,32	11436,73	0,12
31.12	-48,58	9005,86	-0,0054

 

Значение коэффициента положительное  01.01 и 30.06-деятельность предприятия считается прибыльной, а на 31.12 мы видим, что деятельность предприятия убыточная.

• Б) Коэффициент рентабельности собственного капитала = нераспределенная прибыль / собственный капитал предприятия *100%

	Нераспределенная  прибыль	Собственный капитал	Коэф-т рентабельности собств.капитала
01.01	200	6470	0,031
30.06	<span class="dash041e_0431_044b_0447_043d_044b_0439__Char" style=" font-family: 'Times New