Формы безналичных расчетов: общая характеристика

    Чеки  выписываются в  одном  экземпляре,  подписываются  лицами,  имеющими право распоряжаться  счетом  в  банке,  скрепляются  печатями  чекодателя  и оплачиваются только в полной сумме.

    Чек действителен 10 дней, не считая даты выписки.  Одновременно  с  чеком заполняется его корешок, который остается в  книжке  у  чекодателя.  Корешки чеков служат для контроля за использованием лимита чековой книжки  и  оплаты чеков.

    При выписке очередного чека  покупатель  (чекодатель)  переносит  в  него остаток лимита из корешка предыдущего чека и выводит остаток лимита.

    Банки сдают чеки в расчетно-кассовые  центры  (РКЦ),  если  плательщиками являются  другие  банки.  Банки  производят  списание,  средств   со   счета чекодателя на основании поступивших  из  расчетно-кассового  центра  реестра чеков. Сами чеки остаются на хранении в РКЦ.

    Предприятие, принимающее к оплате чек, обязано  проверить:

     - Не превышает ли  сумма   чека  лимитов,  проставленных   на  оборотной

       стороне чека и в чековой  карточке;

    - соответствие счета чекодателя  в чеке и в карточке;

    - паспортные данные чекодателя;

    - сравнить подписи в чековой  карточке и в чеке в момент его заполнения.

    В случае утери чеков предприятие  должно подать  в  банк,  выдавший  чеки, заявление, в котором указываются номера уже использованных чеков.  Расчетные чеки следует отличать от денежных чеков, по  которым  из  банка выдают наличные средства. Расчетные чеки используются в расчетах за  товары, принятые по приемно-сдаточным документам, а также за услуги транспорта.  Это одна из гарантированных форм расчетов, так как оплата  чеков  обеспечивается из специального депозита.

    В России чеки не являются оборотными документами, т. е. предъявительскими или передаваемыми от одного лица другому с помощью индоссамента.

    Банк  покупателя  депонирует  сумму  расчетов  чеками  и  РКЦ,   учитывая предстоящие  платежи  чеками  его  клиентов.  Кроме  того,   каждый   клиент депонирует сумму со своего расчетного счета в размере лимита расчета  чеком. Такое депонирование гарантирует прохождение платежа при расчете чеками.

               Схема расчета чеками с депонированием  средств.

 

1. Представление  покупателем чековой книжки;

2. списание  средств с расчетного  счета  и депонирование их  на  отдельном

   счете;

3. выдача  покупателю чековой книжки,

4. перечисление  банком плательщика средств   с  корреспондентского  счета   на специальный счет расчета чеками;

5.  пересылка   в  РКЦ  платежного  поручения   о   перечислении   средств   с

   корреспондентского счета банка  на специальный счет расчета  чеками;

6.  проводка  в  РКЦ  с  корреспондентского  счета  банка   плательщика   на

   специальный счет расчета чеками;

7. отгрузка  продукции продавцом;

8. покупатель  выдает чек продавцу;

9. продавец  предъявляет чек в банк продавца;

10. банк  продавца предъявляет чек для  оплаты в РКЦ;

11. РКЦ  зачисляет средства на корреспондентский  счет банка продавца;

12. РКЦ  сообщает банкам о проведенной  операции;

13. банк  продавца зачисляет средства на расчетный счет продавца;

14. банк  покупателя списывает сумму по  чеку со счета депонированных  сумм;

  Счета,  бухгалтерского учета:

  30101 -  корреспондентские  счета   кредиты  организаций  в   Банке  России

(пассивный);

  30102 - корреспондентские счета  кредитных  организаций  в  Банке  России

(активный);

  30205 - счета банков для расчета  чеками;

  30206 - средства банков, внесенные для  расчетов чеками;

  40702 - коммерческие предприятия и  организации;

  40903 - расчетные чеки.

                          2.5.  Расчеты по инкассо

 

    Расчеты по инкассо представляют собой  банковскую  операцию,  посредством которой банк (далее - банк-эмитент)  по  поручению  и  за  счет  клиента  на основании  расчетных  документов  осуществляет  действия  по  получению   от плательщика платежа. Для  осуществления  расчетов  по  инкассо  банк-эмитент вправе привлекать другой банк (далее - исполняющий банк).

    Расчеты по инкассо  осуществляются  на  основании  платежных  требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с  акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и  инкассовых  поручений, оплата которых  производится  без  распоряжения  плательщика  (в  бесспорном порядке).

    Платежные требования и  инкассовые  поручения  предъявляются  получателем средств  (взыскателем)  к  счету  плательщика  через   банк,   обслуживающий получателя средств (взыскателя).

    Получатель  средств (взыскатель) представляет в  банк  указанные  расчетные документы при реестре  переданных  на  инкассо  расчетных  документов  формы 0401014, составляемом в двух  экземплярах.  В реестр  могут включаться  по усмотрению получателя средств  (взыскателя)  платежные  требования  и  (или) инкассовые поручения.

    Первый  экземпляр реестра оформляется  двумя подписями лиц,  имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати.

    При  приеме  на  инкассо  платежных  требований,   инкассовых   поручений ответственный исполнитель банка-эмитента осуществляет проверку  соответствия расчетного документа установленной форме  бланка,  полноты  заполнения  всех предусмотренных  бланком  реквизитов,   соответствия   подписей   и   печати получателя средств (взыскателя) образцам, указанным в карточке  с  образцами подписей и оттиска печати, а также идентичности всех  экземпляров  расчетных документов. При приеме инкассовых поручений с  приложенными  исполнительными документами ответственный исполнитель банка  обязан  проверить  соответствие реквизитов расчетного документа (даты и  номера  исполнительного  документа, на  который сделана ссылка  в расчетном документе,  взыскиваемой  суммы, наименований, указанных  в  полях  «Плательщик»  и  «Получатель»  расчетного документа) реквизитам исполнительного документа. Наименование,  указанное  в поле   «Получатель»   расчетного   документа,   может   не   соответствовать наименованию  взыскателя  в  исполнительном  документе  в  случае  взыскания денежных средств судебным приставом-исполнителем на депозитный  счет  службы судебных приставов.

    После проверки  правильности  заполнения  на  всех  экземплярах  принятых расчетных документов  проставляется  штамп  банка-эмитента,  дата  приема  и подпись ответственного исполнителя. Не принятые документы  вычеркиваются  из реестра  переданных  на  инкассо   расчетных   документов   и   возвращаются получателю средств (взыскателю), количество и сумма расчетных  документов  в реестре исправляются. Оба экземпляра реестра и исправления в них  заверяются подписью ответственного исполнителя банка-эмитента.

    Последние экземпляры расчетных документов вместе  со  вторым  экземпляром реестра   возвращаются   получателю   средств   (взыскателю)   в    качестве подтверждения приема документов на инкассо.

    Первые  экземпляры  реестров  остаются  в  банке-эмитенте,  подшиваются  в отдельную папку, используются в качестве  журнала  регистрации  принятых  на инкассо расчетных документов и  хранятся  банке-эмитенте  в  соответствии  с установленными сроками хранения документов.

    Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные  документы принимает на  себя обязательство доставить их по  назначению.  Данное  обязательство,  а  также порядок  и  сроки  возмещения  затрат  по  доставке   расчетных   документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом.

    Учреждения  и  подразделения  расчетной  сети  Банка  России  осуществляют экспедирование расчетных документов самих  кредитных  организаций  и  других клиентов Банка России в порядке, предусмотренном нормативными  актами  Банка России.

    Кредитные организации (филиалы) организуют доставку расчетных  документов своих клиентов самостоятельно. Платежные  требования   и   инкассовые   поручения   клиентов   кредитных организаций  (филиалов),  предъявляемые  к   счету   кредитной   организации (филиала), должны направляться в учреждение или подразделение Банка России, обслуживающее данную кредитную организацию (филиал).

    Поступившие  в  исполняющий  банк  платежные  требования   и   инкассовые поручения регистрируются в журнале произвольной  формы  с  указанием  номера счета плательщика,  номера,  даты  и  суммы  каждого  расчетного  документа.

    Учреждениями  и подразделениями расчетной  сети Банка России  при  регистрации дополнительно указываются БИК  банка  плательщика  и  БИК  банка  получателя средств (банка  взыскателя).  На  первом  экземпляре  поступивших  платежных требований и инкассовых поручений в верхнем левом  углу  проставляется  дата поступления расчетного документа.

    Ответственный  исполнитель  исполняющего  банка   осуществляет   контроль полноты  и  правильности  заполнения  реквизитов  платежных   требований   и инкассовых поручений в соответствии  с  порядком,  за  исключением  проверки подписей  и  печати  получателя  средств  (взыскателя),  а  также  проверяет наличие на всех экземплярах расчетных  документов  штампа  банка-эмитента  и подписи ответственного исполнителя.

    Расчетные документы, оформленные с нарушением  требований,  установленных настоящим пунктом, подлежат возврату. При  возврате  платежных  требований, инкассовых поручений в регистрационном журнале делается запись  с  указанием даты и причины возврата.

    При отсутствии или недостаточности  денежных средств на счете  плательщика и при отсутствии в договоре банковского счета условия  об  оплате  расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств  платежные  требования, акцептованные плательщиком, платежные требования  на  безакцептное  списание денежных средств и инкассовые  поручения  (с  приложенными  в  установленных законодательством  случаях   исполнительными   документами)   помещаются   в картотеку  по  внебалансовому  счету  №  90902 «Расчетные   документы,   не оплаченные в срок» с указанием даты помещения в картотеку.

    Исполняющий банк обязан  известить  банк-эмитент  о  помещении  расчетных документов  в  картотеку  по  внебалансовому  счету   №   90902   «Расчетные документы,  не  оплаченные  в  срок»,  направив  извещение  о  постановке  в картотеку формы. Указанное извещение направляется исполняющим банком  банку- эмитенту не позже рабочего  дня,  следующего  за  днем  помещения  расчетных документов в картотеку. При этом на  оборотной  стороне  первого  экземпляра расчетного  документа  делается  отметка  о  дате   направления   извещения, проставляется штамп банка и подпись ответственного исполнителя.

    Банк-эмитент  доводит извещение о постановке в  картотеку  до  клиента  по получении извещения от исполняющего банка.

    Оплата  расчетных документов производится  по  мере  поступления  денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством.

    Допускается частичная оплата платежных требований, инкассовых  поручений, находящихся  в  картотеке  по  внебалансовому  счету  №   90902   “Расчетные документы, не оплаченные в срок”.

    Частичная оплата производится платежным ордером формы 0401066 в  порядке, аналогичном порядку частичной оплаты платежного  поручения,  за  исключением отметки о частичной оплате.

    При частичной оплате  платежного  требования,  инкассового  поручения  из картотеки  по  внебалансовому  счету  №  90902  “Расчетные   документы,   не оплаченные в срок”  ответственный  исполнитель  банка  проставляет  на  всех экземплярах расчетного документа в соответствующих  графах  в  нижней  части бланка номер частичного платежа, номер и  дату  платежного  ордера,  которым произведена оплата, сумму  частичного  платежа,  сумму  остатка  и  заверяет произведенные записи своей подписью.