Формы безналичных расчетов: общая характеристика

  11 —  выдача банками своим клиентам  выписок с расчетных счетов;

  Счета  бухгалтерского учета:

  30109 - корреспондентские счета кредитных  организаций - корреспондентов;

  30110   -   корреспондентские   счета   в   кредитных   организациях    -

корреспондентах;

  40702 - коммерческие предприятия и  организации;

  90901 - расчетные документы, ожидающие  акцепта для оплаты;

  99999 - счет для корреспонденции с  активными счетами при двойной  записи.

 
 

                   2.5.2. Расчеты инкассовыми поручениями

 

    Инкассовое  поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков  в  бесспорном порядке.

    Инкассовые  поручения применяются:

  1)  в  случаях,  когда  бесспорный  порядок  взыскания  денежных  средств

установлен  законодательством, в том числе  для  взыскания  денежных  средств органами, выполняющими контрольные функции;

  2) для  взыскания по исполнительным  документам;

  3) в   случаях,  предусмотренных  сторонами   по  основному  договору,  при

условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на  списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Инкассовое  поручение составляется на бланке формы 0401071.

    При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в  случаях, установленных законом, в инкассовом поручении в  поле  “Назначение  платежа” должна быть сделана ссылка на закон (с указанием его номера,  даты  принятия и соответствующей статьи).

    При взыскании денежных средств  на  основании  исполнительных  документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи  исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому  принято  решение,  подлежащее принудительному исполнению, а также  наименование  органа,  вынесшего  такое решение. В  случае  взыскания  исполнительского  сбора  судебным приставом-исполнителем инкассовое поручение должно  содержать указание  на  взыскание исполнительского сбора, а также  ссылку  на  дату  и  номер  исполнительного документа судебного пристава-исполнителя.

    Инкассовые  поручения  на   взыскание   денежных   средств   со   счетов,

выставленные  на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с  приложением  подлинника  исполнительного документа либо его дубликата.

    Банки не принимают к исполнению инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном  порядке,  если  прилагаемый  к  инкассовому  поручению исполнительный  документ  предъявлен  по  истечении  срока,   установленного законодательством.

    Банки, обслуживающие должников (исполняющие  банки  исполняют  поступившие инкассовые поручения с приложенными исполнительными  документами  либо,  при отсутствии или  недостаточности  денежных  средств  на  счете  должника  для удовлетворения требований взыскателя,  делают  на  исполнительном  документе отметку о полном или частичном неисполнении указаниях  в  нем  требований  в связи  с  отсутствием  на  счете  должника  денежных  средств   и   помещают инкассовое поручение с приложенным исполнительным документом в картотеку  по внебалансовому счету № 90902 “Расчетные документы, не  оплаченные  в  срок”.

    Инкассовые  поручения исполняются по  мере  поступления  денежных  средств  в очередности, установленной законодательством.

    Бесспорный   порядок   списания   денежных   средств    применяется    по обязательствам  в  соответствии  с   условиями   основного.   Договора,   за

исключением случаев, установленных Банком России.

    Списание  денежных средств в бесспорном порядке  в случаях, предусмотренных основным  договором,  осуществляется   банком   при   наличии   в   договоре банковского счета условия о списании денежных средств в  бесспорном  порядке либо на основании дополнительного соглашения к договору  банковского  счета, содержащего  соответствующее  условие.  Плательщик  обязан  предоставить   в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), имеющем  право выставлять инкассовые поручения на списание денежных  средств  в  бесспорном порядке, обязательстве, по которому будут производиться платежи, а также  об основном договоре (дата, номер и  соответствующий  пункт,  предусматривающий право бесспорного списания).

    Отсутствие  условия о списании денежных средств  в  бесспорном  порядке  в договоре  банковского  счета  либо  дополнительного  соглашения  к  договору банковского счета, а  также  отсутствие  сведений  о  кредиторе  (получателе средств) и  иных  вышеуказанных  сведений  является  основанием  для  отказа банком в оплате инкассового поручения.

    Инкассовое  поручение должно содержать ссылку  на  дату,  номер  основного договора и соответствующий его пункт,  предусматривающий право бесспорного списания.

    Банки  не  рассматривают  по  существу  возражений  плательщиков   против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке.

    Банки приостанавливают списание денежных средств  в бесспорном порядке  в следующих случаях:

    - по решению органа, осуществляющего  контрольные функции в  соответствии

      с законодательством, о приостановлении  взыскания;

    - при наличии судебного акта  о приостановлении взыскания;

    - по иным основаниям, предусмотренным   законодательством.  В документе,

      представляемом  в  банк,  указываются   данные  инкассового  поручения,

      взыскание по которому должно  быть приостановлено.

    При возобновлении списания денежных средств  по инкассовому поручению  его исполнение осуществляется с сохранением указанной в нем  группы  очередности и календарной очередности поступления документа внутри группы.

    Исполнительный  документ,  взыскание  денежных  средств,  по  которому  не производилось   (за   исключением   случаев   прекращения    исполнительного производства) или произведено частично,  возвращается  вместе  с  инкассовым поручением исполняющим банком банку-эмитенту для передачи  взыскателю  лично под расписку в получении  или  заказной  почтой  с  уведомлением.  При  этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате  возврата исполнительного документа с указанием взысканной  суммы,  если  имела  место частичная оплата документа.

    Исполнительный  документ,  взыскание  денежных   средств,   по   которому произведено или прекращено в соответствии с законодательством,  возвращается исполняющим банком заказной почтой с уведомлением в суд  или  другой  орган, выдавший исполнительный  документ.  При  этом  исполняющий  банк  делает  на исполнительном  документе  отметку  о  дате  его  исполнения   с   указанием взысканной  суммы  или  дате  возврата  с  указанием  основания  прекращения взыскания   (номер   и   дата   заявления   взыскателя,   определения   суда (арбитражного суда) или иного документа)  и взысканной  суммы,  если  имела место частичная оплата документа.

    О возврате исполнительного документа  в журнале регистрации банка  делается отметка с указанием даты возврата,  суммы  (или  остатка  суммы)  и  причины возврата.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 
 

    Основой для осуществления  Банком  России  эффективной  денежно-кредитной политики  государства  является  стабильно  работающая  платежная   система, представляющая собой совокупность организационных  форм,  процедур,  которые способствуют обращению денежных средств.

    Работа  по  развитию  платежной  системы  России  строится  по  правовому, методологическому и организационно-техническому направлениям. Перестройка платежной  системы  проводится  в  направлении  повышения  её эффективности,  надежности  и  безопасности  на   основе   внедрения   новых технологий и платежных инструментов.

    Создание  системы расчетов, работающей в режиме реального времени означает переход  к   такому   уровню   качества   системно-технических   решений   в осуществлении расчетов, когда  время,  необходимое  по  передаче  банковской информации между кредитными организациями и её  проверки,  будет  измеряться минутами, а то и секундами, время, когда момент списания  средств  со  счета плательщика  будет  совпадать  с  моментом  зачисления   средств   на   счет получателя. Но это возможно только при  полной  автоматизации  процесса  при наличии технической базы Банка России и кредитных организаций.

    Переход  к  системе  расчетов  в   режиме   реального   времени   требует

технического  оснащения  не  только  учреждений  Банка  России,  но  и  всех

кредитных  организаций,  совершенствование  и   унификации   стандартов   на принимаемую ими  технику  и  программное  обеспечение,  системы  обеспечения безопасности.

    В целях улучшения организации межбанковских расчетов  и  документооборота необходимо  расширить  круг  санкций  за  нарушение   установленных   правил расчетов, взыскивать в пользу потерпевшей стороны  не  только  штраф,  но  и упущенную выгоду за этот период.

    Платежи между  банками,  между  их  клиентами  должны  проводиться  через взаимные  корреспондентские  счета  на  основе   четко    регламентированных договорных отношений между  коммерческими  банками,  а  также  банков  с  их клиентами. Это все  позволит  сократить  сроки  расчетов,  более  эффективно управлять ресурсами, снизить финансовые издержки, минимизировать риски.

    Подводя итог работы стоит отметить, что  разнообразие применяемых форм расчетов и принципы выбора той или иной формы расчетов при заключении договоров и сделок зависят от конкретной экономической ситуации в стране, и претерпевают значительные изменения при проведении реформ в хозяйственной сфере.

    Выбор формы расчетов в основном определяется:

    • характером хозяйственных связей между  контрагентами;

    • особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;

    • местонахождением сторон сделки;

    • способом транспортировки грузов;

    • финансовым положением юридических  лиц. Выбор форм должен контролироваться банком на соответствие установленным правилам ведения расчетов. Банк должен рекомендовать клиентам руководствоваться при установлении форм расчетов необходимостью максимального их ускорения, упрощения документооборота, исключения встречного перераспределения средств между контрагентами.

 
 
 

    СПИСОК  ИПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

    Нормативные документы

 

1. Гражданский кодекс РФ. – Москва, от 30 ноября 1994 года, (в ред. ФЗ №352 от 27.12.2009 г.)
2. Федеральный  закон  от  03.02.96. г.   №17-Ф.З    "О    банках    и банковской  деятельности" в ред. ФЗ от 23.07.2010 № 181ФЗ.

3. Положение Банка России от 12.04.2001 №2-П "О  безналичных  расчетах  в РФ" в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.01.2008 № 1964-У.

4. Положение   ЦБ   РФ   от    12.03.1998г.    №    20-П    "О    правилах Обмена электронными   документами   между   Банком   России,   кредитными организациями и другими клиентами БР при осуществлении  расчетов  через расчетную сеть БР", в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.04.2000 № 774-У.

5. Федеральный  закон  от  27.07.2006 № 149 ФЗ "Об информации, информационных технологиях и о защите информации".

 

Специальная литература

 

6.  Безналичные расчеты в экономике   России.  Анализ практики; (под ред. Березиной  М.П.) М: Консалтбанкир, 2010г.

7. "Автоматизированные    информационные    технологии    в    банковской деятельности" Учебное пособие (под редакцией  проф.  Г.Л.  Титоренко)  -  М: Финстатинформ 2009 г.