Анализ финансового состояния Сбербанка России

Прежде чем приступить к анализу соответствия процентных доходов и процентных активов (таблица 10) проанализируем структуру и динамику активов банка по уровню доходности (таблица 9).

Таблица 9 - Анализ структуры и динамики активов банка по уровню доходности

Работающие активы составили за 2008 год 230800 тыс. руб. и за 2009 год 266100 тыс. руб.

Наибольший удельный вес среди работающих активов занимают кредиты, рост которых в течение анализируемого периода составил 18%. Сопоставляя темпы роста (снижения) полученного дохода через расчет коэффициента опережения (отношение темпов роста процентных доходов к темпам роста процентных активов) получаем значение 2,7.

Это означает, что банк наращивает полученные доходы путем увеличения цены на реализуемый ресурс.

Таблица 10 - Анализ процентных доходов банка

Анализ таблицы 10 показал, что основная статья процентных доходов, увеличение которой оказывает максимальное воздействие на рост процентных доходов в целом, является предоставление кредитов юридическим лицам.

При этом, в основном доходы получены за счет следующего фактора - в результате изменения цены на размещаемый ресурс.

Так, выдача юридическим лицам кредитов по сравнению с кредитами физических лиц уменьшилась за 2008-2009 годы с 55% до 37% , однако в результате увеличения процентной ставки доходы от них остались почти на том же уровне 58-57%.

Показателями, анализирующими качество доходов банка, являются коэффициенты.

Коэффициент, выражающий отношение совокупных доходов банка к совокупным активам банка, составляет за 2008-2009 годы 0,22 и 0,27. Коэффициент характеризует сумму доходов, приходящихся на 1 руб. средних остатков по активам, и указывает, что банк не эффективно осуществляются активные операции.

Коэффициент, выражающий отношение чистых процентных доходов банка к совокупным активам банка, составил за 2008-2009 годы 0,09 и 0,1. Увеличение показателя в динамике является положительным моментом в деятельности банка, так как свидетельствует либо об увеличении доли операций, относящихся к основному виду деятельности, либо об увеличении цены на эти операции.

Анализ расходов банка в основном складывается из исследования структуры расходов по экономическому содержанию – операционные и неоперационные расходы (таблица 11).

Таблица 11 - Структура расходов банка по экономическому содержанию за 2008-2009 годы

Анализ таблицы 11 показал, что расходы банка увеличились  в анализируемые периоды на 75%.

В процессе анализа выявляется, что за период произошло увеличение операционных расходов на 78%, то есть это отражает неблагоприятное состояние конъюнктуры рынка, на котором банк привлекает ресурсы, либо  свидетельствует об ухудшении менеджмента в банке.

В процессе исследования следует провести структуризацию операционных расходов на процентные и непроцентные:

             процентные расходы составили в 2008 году 9813 тыс. руб. (или 35% от всех операционных расходов) и в 2009 году 13674 тыс. руб. (28%);

             непроцентные расходы составили в 2008 году 17526 тыс. руб. (65%) и в 2009 году 35054 тыс. руб.(72%).

Особое внимание заслуживает анализ таких групп статей, как неоперационные расходы, связанные с обеспечением функционирования банка (административно-хозяйственные).

При анализе расходов на функционирование банка следует учитывать, что доля этих расходов в сумме доходов банка не должна превышать 60%.

Поскольку доля указанных расходов в течение анализируемого периода составила 59% (17526/29241) и 68% (35054/51354), то следует предполагать, что политика управления банковской деятельностью осуществляется неэффективно, так как в случае бесконтрольного учета расходов присутствует вероятность получение отрицательного финансового результата.

В процессе анализа расходов банка необходимо выделить основные факторы, повлиявшие на их уровень для того, чтобы принять необходимые управленческие решения. Сокращению расходов банка будут способствовать:

             улучшение структуры ресурсной базы, то есть увеличению доли расчетных, текущих и прочих депозитных счетов клиентов и сокращение доли дорогостоящих депозитных инструментов (например, межбанковских кредитов);

             оптимальное сокращение непроцентных расходов.

В заключение анализа доходов и расходов необходимо сопоставить доходы и расходы банка по их видам с целью определения эффективности тех или иных банковских операций (таблица 12).

Таблица 12 - Доходы и расходы коммерческого банка по видам

Из анализа темпов роста доходов и расходов следует, что темпы роста расходов (175%) значительно превышают темпы роста доходов (142%).

Это свидетельствует о повышенном риске операций.

Фактором такого роста является увеличение расходов по отчислению в резервы на возможные потери по ссудам более чем в 11 раз в результате кризиса мировой кредитно-финансовой системы: за 2008 год резервы составили 281 тыс. руб., за 2009 год – 3280 тыс. руб.

Также более высокий темп роста расходов над доходами может свидетельствовать либо о том, что банк привлекает более долгосрочные ресурсы в течение анализируемого периода, и размещает их в краткосрочные активы, либо о том, что банк покупает денежные ресурсы по высокой цене, а размещает их по цене ниже, но и та и другая ситуации приводят к снижению прибыли банка.

Анализ показал увеличение чистой операционной прибыли на 14% и это свидетельствует о положительной характеристики политики управления активно – пассивными операциями в банке и о выполнении характерных для кредитных организаций функции.

В результате расчета строки 9 таблицы 12 получен чистый операционный убыток, в результате отсутствия доходов. Это не может свидетельствовать о неэффективном управлении банковской деятельностью. Однако, если в дальнейшем будет преобладать постоянное снижение неоперационных доходов и увеличение неоперационного убытка следует обратить серьезное внимание на сложившуюся ситуации, так как в краткосрочной перспективе чистая операционная прибыль начнет снижаться.

Абсолютные размеры прибыли возрастали и увеличились с 33212 тыс. руб. до 37609 тыс. руб. (в 1,13 раза).

Так, в 2008-2009 годах наиболее прибыльными были операции по ссудам и депозитам, предоставленным клиентам и по комиссиям. Процентные доходы превысили процентные расходы в 2008 году на 24781 тыс. руб. и в 2009 году на 35320 тыс. руб. Рост чистого процентного дохода составил 43%. Убыточными в 2009 году оказались операции по ценным бумагам, сумма убытка составила 4504 тыс. руб. Наименьшую долю в составе прибыли заняли операции по валютным операциям.

В целом растут как доходы банка, так и расходы, однако расходы растут значительно быстрее. В частности за 2008 год доходы выросли на 42%, а расходы - на 75%. Однако в связи с реализацией менеджментом банка стратегий, направленных на оптимизацию управления активными и пассивными операциями, а также совершенствование системы управления рисками позволили получить прибыль по итогам 2008-2009 гг.

Развитию банка способствовали отсутствие резкой инфляции, резкого изменения курсов иностранной валюты, стабильное состояние экономики и политики России до второй половины 2009 года. Увеличению объема банковских операций способствовала стабилизация в основных отраслях экономики страны и разумная финансовая политика государства.