Анализ и прогнозирование финансовых результатов предприятия

Автор: Пользователь скрыл имя, 16 Октября 2011 в 13:23, контрольная работа

Описание работы

Финансовый менеджер компании оценивает сбытовую политику, в частности, систему доходов, затрат и финансовых результатов компании. Предстоит сделать заключение о структуре затрат и спрогнозировать возможное изменение прибыли.

Скачать полностью (30.97 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

фин.менедж. контр..doc

— 190.00 Кб (Скачать)

Министерство  образования и науки  РФ

Государственное  образовательное  учреждение

высшего  профессионального  образования

Всероссийский заочный финансово-экономический  институт

Филиал  в г.Туле 
 
 
 
 

КОНТРОЛЬНАЯ  РАБОТА

по  дисциплине  «Финансовый менеджмент»

вариант 1 «Анализ и прогнозирование

финансовых  результатов предприятия»

         
 
 
 
 

   
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                 Тула 2011 г. 
 
 
 
 
 
 

 

ЗАДАЧА 

    Финансовый  менеджер компании оценивает сбытовую политику, в частности, систему доходов, затрат и финансовых результатов компании. Предстоит сделать заключение о структуре затрат и спрогнозировать возможное изменение прибыли.

  1. На основании аналитических данных за отчетный год определить:
  • Прибыль от продаж;
  • Налогооблагаемая прибыль;
  • Рентабельность продаж;
  • Налог на прибыль, подлежащий перечислению в бюджет;
  • НДС, подлежащий перечислению в бюджет.
  1. Оценить эффект производственного рычага, рассчитать порог рентабельности и запас финансовой прочности предприятия; интерпретировать полученные результаты.

        Таблица 1

        Сведения  о доходах и  затратах компании в  отчетном году

Показатель Сумма, тыс.руб.
  1. Выручка от продажи продукции, включая НДС
 159 540
  1. Затраты предприятия:
  
  1. Расход основных материалов на производство изделий
 36 537
  1. Расход лакокрасочных материалов на ремонт помещений цеха и склада
 8
  1. Расход топлива на отопление помещений
 5
  1. Оплата электроэнергии, потребленной на освещение помещений
 7
  1. Оплата электроэнергии, потребленной на технологические цели
 9
  1. Заработная плата рабочим – сдельщикам, занятым в основном производстве
 31 287
  1. Заработная плата, начисленная по повременной системе обслуживающему персоналу и аппарату управления
 13 329
  1. Амортизация основных фондов и нематериальных активов
 45
  1. Командировочные расходы
 3
  1. Почтово-телеграфные расходы
 2
  1. Отчисления в целевые фонды на социальные нужды
 Опр.
  1. Оплата услуг аудиторской фирмы
 2
  1. Уплата процентов по краткосрочной ссуде
 47
  1. Оплата услуг транспортной организации
 4
  1. Расходы на текущий ремонт оборудования
 7
  1. Расход вспомогательных материалов в основном производстве
 6
  1. Выплата процентов по облигациям предприятия
 4
  1. Расходы воды на технологические цели
 1
  1. Оплата услуг консалтинговой фирмы
 3
  1. Судебные издержки
 2
  1. Расходы на содержание законсервированного объекта (освещение, зарплата службе охраны)
 8
  1. Затраты по аннулированному производственному заказу
 2
  1. Штрафы, уплаченные покупателю за срыв сроков поставки полуфабрикатов
 3
  1. Прочие переменные расходы, включаемые в себестоимость продукции
 4
  1. Прочие постоянные расходы, включаемые в себестоимость продукции
 6
  1. Потери имущества в результате наводнения
 41
  1. Доходы от аренды складских помещений
 32
  1. Дивиденды по акциям других эмитентов
 3
  1. Возврат безнадежного долга
 8
  1. Доходы от долевого участия в СП
 3
  1. Доходы от дооценки товаров
 5
  1. Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году
 1
  1. Положительные курсовые разницы по операциям в иностранной валюте
 2
  1. Убытки по операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году
 3
  1. Убытки по бартерным операциям, совершенным по более низким ценам
 3
  1. Транспортный налог
 2
  1. Налог на землю
 1
  1. Проценты по депозитному вкладу
 3
    Указания  к решению задачи
    1. Прибыль от продаж определяется как разница между выручкой от реализации продукции (без НДС, акцизов и других косвенных налогов и сборов) и себестоимостью продукции.
    2. Прибыль до налогообложения определяется в соответствии с законодательством.
    3. Рентабельность продаж – это отношение прибыли от реализации к выручке от реализации продукции.
    4. Для расчета порога рентабельности и запаса финансовой прочности все затраты компании следует разделить на переменные и постоянные в зависимости от их связи с объемом производства.
    5. Сбытовую политику компании следует оценить исходя из динамики объема реализации, прибыльности реализации, оптимальности структуры затрат, возможности использовать эффект финансового рычага.

    РЕШЕНИЕ 

    
  1. На  основе аналитических  данных определим:
    • Найдем прибыль от продажи продукции:

Себестоимость продукции представляет собой все затраты предприятия  на производство и продажу продукции.

В себестоимость  продукции включаются следующие затраты: Таблица 2.

Таблица 2

Затраты предприятия, включаемые в себестоимость Сумма, тыс.руб.
Расход основных материалов на производство изделий 36 537
Расход лакокрасочных материалов на ремонт помещений цеха и склада 8
Расход топлива на отопление помещений 5
Оплата электроэнергии, потребленной на освещение помещений 7
Оплата электроэнергии, потребленной на технологические цели 9
Заработная плата рабочим – сдельщикам, занятым в основном производстве 31 287
Заработная плата, начисленная по повременной системе обслуживающему персоналу и аппарату управления 13 329
Амортизация основных фондов и нематериальных активов 45
Командировочные расходы 3
Почтово-телеграфные расходы 2
Отчисления в целевые фонды на социальные нужды 15 169
Оплата услуг аудиторской фирмы 2
Оплата услуг транспортной организации 4
Расходы на текущий ремонт оборудования 7
Расход вспомогательных материалов в основном производстве 6
Расходы воды на технологические цели 1
Оплата услуг консалтинговой фирмы 3
Прочие переменные расходы, включаемые в себестоимость продукции 4
Прочие постоянные расходы, включаемые в себестоимость продукции 6
Транспортный  налог 2
Налог на землю 1
Итого затрат: 96 437

    Отчисления  в целевые фонды  на социальные нужды =заработная плата персонала * 34% = (31 287 + 13 329)*34% = 15 169 тыс.руб.

    Таким образом, прибыль от продажи продукции =

    • Найдем прибыль до налогообложения

Прибыль до налогообложения = прибыль от продажи продукции + доходы от участия в других организациях + проценты к получению – проценты к уплате + прочие доходы – прочие расходы.

Таблица 3

Доходы  от участия в других организациях

Доходы  от участия в других организациях Сумма, тыс.руб.
    Дивиденды по акциям других эмитентов
    3
    Доходы от долевого участия в СП
    3
    Итого:
    6
 

Таблица 4

Проценты  к получению

Проценты  к получению Сумма, тыс.руб.
Выплата процентов по облигациям предприятия
    4
    Итого:
    4
 

    К прочим доходам и расходам относятся  доходы и расходы, не связанные с  основной деятельностью предприятия.

Таблица 5

Прочие  доходы предприятия Сумма, тыс.руб.
    Доходы от аренды складских помещений
    32
    Доходы от дооценки товаров
    5
    Прибыль прошлых  лет, выявленная в отчетном году
    1
    Положительные курсовые разницы по операциям в  иностранной валюте
    2
    Проценты по депозитному вкладу
    3
Возврат безнадежного долга 8
    Итого прочих доходов:
    51
 

    Таблица 6

Прочие  расходы предприятия Сумма, тыс.руб.
Судебные издержки
    2
Расходы на содержание законсервированного объекта (освещение, зарплата службе охраны)
    8
Затраты по аннулированному производственному заказу
    2
Штрафы, уплаченные покупателю за срыв сроков поставки полуфабрикатов
    3
Потери  имущества в результате наводнения 41
Убытки  по операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году
    3
Убытки  по бартерным операциям, совершенным по более низким ценам
    3
 Итого прочих расходов:
    62
 
 

    Таблица 7

Проценты  к уплате Сумма, тыс.руб.
Уплата  процентов по краткосрочной ссуде 47
Итого
    47
 

    Таким образом, налогооблагаемая прибыль = 38 766 + 6 + 4 + 51 – 62 – 47 = 38 718 тыс.руб.

    • Найдем рентабельность продаж:

    Рентабельность  продаж рассчитывается делением прибыли от продажи продукции на сумму полученной выручки. Характеризует эффективность предпринимательской деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж.

    Рентабельность  продаж =

    Это означает, что при выручке от продажи  продукции в 1 млн.руб. прибыль составляет 287 тыс.руб.

    • Найдем налог на прибыль, подлежащий перечислению в бюджет

    В соответствии с Налоговым Кодексом РФ, налог на прибыль организации составляет 20%.

    Налог на прибыль = налогооблагаемая прибыль * 20%

    Налог на прибыль = 38 718 * 20% = 7 744 тыс.руб.

    • Найдем НДС, подлежащий перечислению в бюджет

    НДС

  1. Для расчета порога рентабельности и запаса финансовой прочности все затраты компании необходимо разделить на переменные и постоянные в зависимости от их связи с объемом производства (Таблице 8).

    Переменные  издержки: их величина не зависит от объема производства, постоянные издержки не зависят от объема производства. 
 
 

Таблица 8

Показатель Сумма,

тыс.руб.

 Вид затрат
Затраты предприятия: 96437  
расход  основных материалов на производство изделий 36537 Переменные
расход  лакокрасочных материалов на ремонт помещений цеха и склада 8 Постоянные
расход  топлива на отопление помещений 5 Постоянные
оплата  электроэнергии, потребленной на освещение  помещений 7 Постоянные
оплата  электроэнергии, потребленной на технологические  цели 9 Переменные
заработная  плата рабочим-сдельщикам, занятым  в основном производстве 31287 Переменные
заработная  плата, начисленная по повременной  системе обслуживающему персоналу  и аппарату управления 13329 Постоянные
амортизация основных фондов и нематериальных активов 45 Постоянные
командировочные расходы 3 Переменные
почтово-телеграфные расходы 2 Постоянные
отчисления  в целевые фонды на социальные нужды 15169 Постоянные
оплата  услуг аудиторской фирмы 2 Переменные
оплата  услуг транспортной организации 4 Переменные
расходы на текущий ремонт оборудования 7 Постоянные
расход  вспомогательных материалов в основном производстве 6 Переменные
расход  воды на технологические цели 1 Переменные
оплата  услуг консалтинговой фирмы 3 Переменные
прочие  переменные расходы, включаемые в себестоимость  продукции 4 Переменные
прочие  постоянные расходы, включаемые себестоимость продукции 6 Постоянные
Транспортный  налог 2 Постоянные
Налог на землю 1 Постоянные
Итого переменных затрат: 67856  
Итого постоянных затрат: 28581  

Информация о работе Анализ и прогнозирование финансовых результатов предприятия