Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия

Автор: Пользователь скрыл имя, 02 Октября 2011 в 14:17, дипломная работа

Описание работы

Целью данной работы является анализ финансового состояния и финансовой устойчивости предприятия, как инструмента для проведения мероприятий по улучшению его финансового состояния и стабилизации положения. Чтобы достичь поставленной цели, в настоящей выпускной квалификационной работе были рассмотрены наиболее важные моменты и направления в проведении финансового анализа, как теоретически, так и практически. Основные направления по улучшению финансового состояния предприятия аргументированы и подкреплены теоретическими выводами и рекомендациями.

Содержание

Введение……………………………………………..……………………………4
Глава 1. Теоретические основы анализа платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия...................................................................9
1.1. Содержание, значение и задачи анализа платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия………………………............9
1.2. Информационное обеспечение анализа платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия………………………………13
1.3. Основные методы повышения платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия…………………………………………….18
Глава 2. Анализ показателей платежеспособности и финансовой устойчивости ООО НПО «Космос»…………....………………………………………22
2.1. Краткая характеристика деятельности ООО НПО «Космос»...………………………………………………………………..22
2.2. Анализ финансовой устойчивости предприятия……………………….25
2.3. Структура, состав и размещение активов предприятия……..………....32
2.4. Анализ динамики и структуры источников финансовых
ресурсов предприятия…………………………………………………..…37
2.5. Кредиторская и дебиторская задолженность…………………………...41
2.6. Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия…………....45
2.7. Анализ финансовых коэффициентов ликвидности..……………………57
Глава 3. Предложения по повышению платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. ……………….…………………………..…………..62
3.1. Учет негативных факторов, снижающих финансовую устойчивость и платежеспособность ООО НПО «Космос».……………………………...………63
3.2. Разработка мер по повышению платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия………………………………………………………...65
Заключение……………………………………………..………………………76
Приложения………………………………………………………………….. 80
Список используемой литературы …………………………

Скачать полностью (197.22 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 5 файлов

Диплом Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.doc

— 765.50 Кб (Скачать)

деятельности. - М.: ИНФРА-М, 2007, 416 с;

26. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятия: менеджмент и

анализ, М.: ИНФРА-М, 2007, 480 с; 27.Экономический анализ / Под. ред. Л.Т. Гиляровской. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.-527 с;

28. А.Васина, "Анализ финансового состояния компании" Исследовательско-

консультационная фирма "АЛЬТ", http://www.altrc.ru;

29. В.Н. Глазунов, «Финансовый анализ в управлении доходом предприятия», журнал «Финансы» №3, 2005 г.;

30. О.В. Грищенко, «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной

деятельности предприятия», http://www.aup.ru/books/m67/8.htm;

31. Е. Корнеева, «Как оценить состояние бизнеса на основе анализа

коэффициентов», журнал «Финансовый директор» № 7-8, 2007 г.;

32. И. Кубышкин, «Использование финансового анализа для управления

компанией», журнал «Финансовый директор» № 4, 2005 г.;

33. О. Максимов, К. Воронов, «Финансовый анализ, некоторые положения

методики», http://www.vmgroup.ru/;

34.http://www.finexpert.ru/
http://www.finanalis.ru/
http://www.rbc.ru/
http://www.cfin.ru/
http: //www. finansmag

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1

Структурное представление баланса (горизонтальный анализ)

Актив	На начало 2006 г. (базисный период)				На начало 2007 года			На конец 2007 года
	т.р.		%		т.р.	%		т.р.		%
I. Внеоборотные активы
Основные средства в т.ч. здания, машины, оборудование	265		100		247	93,2		228		86,04
Итого по I р.	265		100		247	93,2		228		86,04
II. Оборотные активы
Запасы	18		100		102	556,7		219		1216,7
В том числе: сырьё, материалы и др. аналогичные ценности	18		100		102	556,7		219		1216,7
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1		100		6	600		0		0
Дебиторская задолженность	18		100		27	150		18		100
В том числе: Покупатели и заказчики	-		-		-	-		-		-
Денежные средства	1		100		0	0		1		100
Итого по II р.	38		100		135	355,3		238		626,3
Всего активов	303		100		382	126,1		466		153,8
Пассив
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	11		100		11	909,1		11		909,1
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	-23		100		-46	-200		-100		-434,8
Итого по III р.	-12		100		-35	-291,7		-89		-741,7
V. Долгосрочные обязательства
Долгосрочные кредиты и займы	-	-		-			-		-		-
Краткосрочные кредиты и займы	-	-		-			-		-		-
Итого по IV р.	-	-		-			-		-		-
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	0	100		83			0		329		0
Кредиторская задолженность	315	100		334			106		226		71,7
В том числе: Поставщики и подрядчики	37	100		17			45,9		0		0
Задолженность перед персоналом организации	15	100		18			120		0		0
Задолженность по налогам и сборам	1	100		0			0		2		200
Прочие кредиторы	262	100		299			114,1		224		85,5
Итого по V р.	315	100		417			132,4		555		176,2
Всего пассивов	303	100		382			126,1		466		153,8
Баланс	606	100		764			126,1		932		153,8

Приложение 2

Структурное представление баланса (вертикальный анализ)

Актив	2006 год		2007 год		Пассив	2006 год		2007 год
Актив	На нача-ло %	На конец %	На конец %	На нача-ло %	Пассив	На начало %	На конец %	На конец %	На нача-ло %
I. Внеоборотные активы					III. Капитал и резервы
Основные средства в том числе: здания, машины, оборудова-ние	87,5	64,7	64,7	48,9	Уставный капитал	3,6	2,9	2,9	2,4
	87,5	64,7	64,7	48,9	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	-7,6	-12	-12	-21,5
Итого по I раздела АБ:	87,5	64,7	64,7	48,9	Итого по III раздела ПБ:	-4,0	-9,1	-9,1	-19,1
II. Оборотные активы					IV. Долгосрочные обязательства
Запасы	5,9	26,7	26,7	47,0	Долгосрочные кредиты и займы	0	0	0	0
В том числе: Сырьё, материалы и другие аналогичные ценности	5,9	26,7	26,7	47,0	Краткосрочные кредиты и займы	0	0	0	0
					Итого по IV р. ПБ	0	0	0	0
					V.Краткосрочные обязательства
					Займы и кредиты	0	21,7	21,7	70,6
Дебиторская задолжен-ность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	5,9	7,1	7,01	3,9	Кредиторская задолжен-ность	104	87,4	87,4	48,5
					В том числе: Постав-щики и подрядчики	12,2	4,4	4,4	0
					Задолжен-ность перед персоналом организа-ции	5	4,7	4,7	0
					Задолжен-ность по налогам и сборам	0,3	0	0	0,4
Денежные средства	0,3	0	0	0,2	Прочие кредиторы	86,5	78,3	78,3	48,1
Итого по II р.	12,4	35,3	35,3	51,1	Итого по V р.	104	109,1	109,1	119,1
Баланс	100	100	100	100	Баланс	100	100	100	100

Приложение 3

Показатели финансовых коэффициентов

Наименование показателей	Способ расчета	Нормативные ограничения	Пояснения
1.Общий показатель ликвидности		L>=1	-
2. Коэффициент абсолютной ликвидности		L₂>=0.2-0.7	Показывает, какую часть краткосрочной задолжен- ности предприятие может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений
3. Коэффициент критической оценки (уточненной ликвидности)		L₃ допустимо от 0,7 до 0,8 желательно >=1.5	Показывает, какая часть краткосрочных средств предприятия может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, поступлений по расчетам
4. Коэффициент текущей ликвидности		Необходимое значение Оптимальное – не менее 2,5-3	Показывает, какую часть текущих оборотов по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства
5. Коэффициент маневренности функционирую-щего капитала		Уменьшение показателя в динамике это положитель-ный фактор	Показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности
6.Доля оборотных средств в активах		Зависит от отраслевой принадлеж-ности L₆>=0.5	-
7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами		L₇>=0.1	Характеризует наличие собственных оборотных средств

Приложение 4

Схема анализа показателей финансовой устойчивости предприятия

Внеоборотные активы

(раздел 1 актива)

Собственные и приравненные к ним средства

(разделы 4 и 5 пассива)

Норматив собственных оборотных средств или плановый процент покрытия финансово-эксплуатационной потребности в оборотных активах

Показатель 1

Собственные оборотные средства

Показатель 2

Излишек (+) или недостаток (-) собственных средств

Кредиты банков под товарно-материальные ценности с учетом кредитов под товары отгруженные и части кредиторской задолженности, зачтенной банком при кредитовании

Величина запасов

Всего средств для формирования запасов

Иммобилизация оборотных средств

Показатель 3

Излишек (+) или недостаток (-) средств для формирования запасов

Денежные средства и финансовые вложения

Излишек

Показатель 4

Излишек (+) или недостаток (-) средств с учетом иммобилизации

Показатель 5

Источники, ослабляющие финансовую напряженность

Показатель 6