Аудит учета финансовых результатов и их использования

Подготовил: _________________

Дата: ____________

Проверил: _________________

Дата: ___________

Оцениваемый параметр

Низкий уровень

Средний уровень

Высокий уровень

1. Организация учета

Один бухгалтер ведет все участки

Учет ведется главным бухгалтером и бухгалтером, выполняющим функции кассира

Каждый участок работ ведется отдельным бухгалтером

Оценка

+

2. Автоматизация учета

Ручная обработка данных

Учет автоматизирован частично или применяются самостоятельно разработанные программы

Применяются известные специализированные бухгалтерские компьютерные программы, которые постоянно обновляются

Оценка

+

3. Уровень квалификации работников бухгалтерии

Специализированной литературой не обеспечены, семинары не посещают

Семинары посещаются редко, литературой обеспечены, но с ней активно не работают

Подписываются на специализированную литературу, постоянно посещают семинары

Оценка

+

4. Обеспеченность нормативной базой

Бухгалтер не имеет четкого представления о нормах ПБУ

Тексты ПБУ 9/99 , ПБУ 10/99, ПБУ 2/08 имеются в компьютерном варианте или распечатаны, но не заметна работа с ними

Тексты ПБУ 9/99 , ПБУ 10/99, ПБУ 2/08 распечатаны, имеются рабочие пометки по тексту

Оценка

+

5.  Дублирование данных

Данные не дублируются

Некоторые данные дублируются

Данные электронного учета дублируются на случай потери, уничтожения

Оценка

+

6. Соблюдение графика подготовки отчетности

Отчетность  сдается с опозданием

График подготовки отчетности не соблюдается. Отчетность сдается в последний день

График подготовки отчетности соблюдается. Отчетность сдается не менее, чем за 2 дня до установленного срока

Оценка

+

7. Подготовка  рабочего плана счетов и инструкций по ведению учета

Рабочий план счетов отсутствует

Рабочий план счетов составлен формально и не соответствует особенностям организации

Рабочий план счетов соответствует установленным требованиям и особенностям организации

Оценка

+

8. Реакция  на изменения в порядке ведения  бухгалтерского учета и подготовки отчетности

Плохая

Средняя

Отслеживаются изменения и оперативно принимаются необходимые меры

Оценка

+

Количество ответов

1

5

2

Оцениваемый параметр

Низкий уровень

Средний уровень

Высокий уровень

СРО

1. Договоры с заказчиками

Не согласовываются

Визируются в некоторых случаях

Визируются главным бухгалтером

Оценка

+

2. Бухгалтерские записи проверяются  главным бухгалтером

Не проверяются

Иногда в случае расхождений

Ежемесячно

Оценка

+

3. Применение унифицированных форм

Не применяются, разработанные  формы не утверждены в учетной  политике

Применяются частично, разработанные  формы не утверждены в учетной  политике

Хозяйственные операции в бухгалтерском  учете оформляются либо типовыми первичными документами, утвержденными  законодательно, либо утвержденными  в учетной политике

Оценка

+

4. Анализ финансовых результатов

Не проводится

Проводится частично

Проводится предварительный и  последующий анализ финансовых результатов

Оценка

+

5. Проверка наличия соответствующих  документов и разрешений (учетная  политика, учредительные документы,  решение собраний, заключенных договоров и пр.) на формирование и использование резервов

Порядок формирования резервов не раскрыт  в учетной политике, разрешений и  подтверждающих документов нет

Формирование резервов и их использование  отражено частично

Порядок формирования и использования резервов достаточно полно отражен

Оценка

+

6. Учетная политика в части  учета финансовых результатов  и их распределения

В учетной политике не раскрыты особенности  учета финансовых результатов и  их распределения

В учетной политике отражен общий подход, особенности не достаточно полно раскрыты

Наличие приказа об учетной политике, определяющего методологию учета, создания резервов, распределения и  использования чистой прибыли

Оценка

+

Количество ответов

1

3

2

Показатели

По данным бухгалтерского учета

По данным отчетности

Отклонения

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

84 441

84 441

0

Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг

78 180

78 180

0

Управленческие расходы

5 550

5 550

0

Прочие доходы

191

191

0

Прочие расходы

782

782

0

Итого:

х

х

0

№ п/п

По данным организации

Необходимо отразить

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

Отражена выручка от реализации выполненных работ

62

90/1

Отражена часть выручки, не предъявленной к оплате, в сумме, исчисленной по мере готовности (в т.ч. НДС)

46

90/1

2

Списана себестоимость  выполненных работ

90/2

20

Списаны затраты по договору

90/2

20

3

Отражена сумма НДС  по выполненным работам

90/3

68

Отражен НДС, исчисленный  с выручки, не предъявленной к оплате

90/3

76/НДС

4

Поступили на расчетный  счет денежные средства от заказчика

51

62

Предъявление выручки  к оплате по завершении работ

62

46

5

Начислен НДС

76/НДС

68

6

Поступили на расчетный  счет денежные средства от заказчика

51

62

счет

По данным клиента

По данным аудита

Отклонения

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо на конец периода

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо на конец периода

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо на конец периода

код

Наимено

вание

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К

Д

К

68/4

Налог на прибыль

96719,18

91706,00

36656,00

151769,18

96719,18

91706,00

36656,00

151769,18

-

-

-

-

Наименование доходов  и расходов

Ссылка на законодательный  акт или иной нормативный документ

1. пособия за первые  два дня болезни по больничным  листам за счет организации

п. 11 ПБУ 10/99

2. взносы в СРО

пп. 29 п. 1 ст. 264 НК РФ

3. грамоты

п. 11 ПБУ 10/99

4. услуги банка

п. 11 ПБУ 10/99, п.1 ст.264 НК РФ

5. налог на имущество

п. 1 ст. 264 НК РФ, учетная  политика

6. доходы от реализации материалов

п.8 ПБУ 9/99

7. отражена себестоимость проданных материалов

п.11 ПБУ 10/99

8. НДС с реализации материалов

п.11 ПБУ 10/99