Дебиторская задолженность

     По итогам этого сравнения прогнозируются перспективы организации, ее финансовое положение, платежеспособность, а также разрабатываются рекомендации:

     -следить за соотношением кредиторской и дебиторской задолженности. Значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости организации, делает необходимым для погашения возникающей кредиторской задолженности привлечение дополнительных источников финансирования;

     -контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям;

     -расширить систему авансовых платежей. В условиях инфляции всякая отсрочка платежа приводит к тому, что организация реально получает лишь часть стоимости выполненных работ. Своевременно выявлять недопустимые виды дебиторской и кредиторской задолженности, к которым относятся: просроченная задолженность поставщикам, в бюджет и др.; кредиторская задолженность по претензиям; товары отгруженные, не оплаченные в срок; поставщики и покупатели по претензиям; задолженность по расчетам возмещения материального ущерба.

     Для снижения дебиторско-кредиторских задолженностей предприятия необходимо снижать  дефицит свободной денежной наличности. Для достижения сбалансированности дефицитного денежного потока в  краткосрочном периоде необходимо разработать мероприятия по ускорению привлечения денежных средств и замедлению их выплат (рис. 1).

     Рис. 1. Мероприятия краткосрочного характера  по сбалансированности

     дефицитного денежного потока

     Поскольку данные мероприятия, повышая уровень абсолютной платежеспособности предприятия в краткосрочном периоде, могут создать проблемы дефицитности денежных потоков в будущем, то параллельно необходимо разрабатывать мероприятия по сбалансированности дефицитного денежного потока в долгосрочном периоде. Результаты оптимизации денежных потоков должны находить отражение при составлении финансового плана предприятия на год с разбивкой по кварталам и месяцам.

 

      2. ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ  И 

     КРЕДИТОРСКОЙ  ЗАДОЛЖЕННОСТИ 

     ООО «СТЕРЛИТАМАКНЕФТЕХИМРЕМСТРОЙ» 

     2.1. Экономическая характеристика  предприятия

     В 2003 году на базе ОАО «Спецнефтехимремонт» было создано ООО «СтерлитамакНефтеХимРемСтрой», которое сохранило все лучшие традиции предшественников, и готово выполнять ремонтно-монтажные работы на предприятиях нефтехимической отрасли Республики Башкортостан и за ее пределами.                                                                                                      

     В настоящее время основными   видами   деятельности   закрытого акционерного общества являются:

     -строительство  зданий и сооружений 1 и 2 уровня;

     -санитарно-технические  работы;

     -работы  по устройству наружных инженерных  сетей и коммуникаций;

     -работы  по устройству внутренних инженерных  систем и оборудования;

     -пусконаладочные работы;

     -монтаж  технологического оборудования;

     -проведение  контроля оборудования и материалов  неразрушающими методами.

     На  все перечисленные виды работ  имеются лицензии и свидетельства, действующие на территории Российской Федерации.

     За  прошедшее время предприятие выполнило следующие работы:

     -капитальный  ремонт технического оборудования  и трубопроводов на территории  ОАО «УфаНефтеОргСинтез»;

     -крытая  четырехэтажная стоянка автотранспорта  на 444 бокса (автомобиля) в г. Салавате;

     -пятиэтажный  дом в г. Салавате;

     -капитальное  строительство пристроя к акцизному  складу на ОАО «Башспирт»;

     -капитальное  строительство фундамента под  оборудование в ЗАО «Стерлитамакская  машиностроительная компания»;

     -теплотрасса  к школе на 1251 учащегося в Юго-Западном  районе (монтаж трубопроводов и изоляция);

     -строительство  жилых коттеджей, заказчиком которых  являлся ООО «Полигран».

     Обладая собственной материально-технической  базой, необходимым автотранспортным и техническим парком, высокопрофессиональным инженерно-техническим и рабочим потенциалом, опираясь на постоянную поддержку своих заказчиков и партнеров, используя современные рыночные методы работы, ООО «СНХРС» и дальше будет вести свои работы высококачественно и в короткие сроки.

     Деятельность  предприятия характеризуется следующими технико-экономическими показателями:

     Таблица 2.1

     Технико-экономические  показатели деятельности предприятия

 

     За  анализируемый период выручка от реализации продукции ООО «СНХРС»  увеличилась, что связано с ростом цен на оказываемые предприятием услуги. Преобладание темпов роста  себестоимости над темпами роста  реализации привело к тому, что затраты на рубль реализованной продукции в отчетном периоде  увеличивались, а в 2009 году составили 101,54 копейки, что свидетельствует об убыточности предприятия. Это, в свою очередь, оказывает влияние на уменьшение размера чистой прибыли предприятия на 9908 тыс. руб. в 2008 году и на 1729 тыс. руб. в 2009 году. Анализируемый период характеризуется повышением себестоимости, падением объемов реализации, ростом затрат на рубль реализованной продукции, снижением эффективности имеющихся на предприятии ресурсов, замедлением оборачиваемости оборотного капитала, падением производительности труда и т. п. В целом можно сказать, что предприятие функционирует неэффективно, что может привести к его банкротству и реорганизации. 

     2.2. Методика экономического  анализа организации, использующая

     показатели  дебиторской и  кредиторской задолженности

     Обеспечение эффективного функционирования организаций  требует экономически грамотного управления их деятельностью, которое во многом определяется умением ее анализировать. С помощью комплексного анализа изучаются тенденции развития, глубоко и системно исследуются факторы изменения результатов деятельности, обосновываются бизнес – планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, вырабатывается экономическая стратегия его развития.

     Комплексный анализ хозяйственной деятельности – это научная база принятия управленческих решений в бизнесе. Для их обоснования необходимо выявлять и прогнозировать существующие и потенциальные проблемы, производственные и финансовые риски, определять воздействие принимаемых решений на уровень рисков и доходов субъектов хозяйствования.

     Роль  анализа как средства управления производством на современном этапе развития рыночных отношений возрастает. Это обусловлено разными обстоятельствами:

     -необходимостью  неуклонного повышения эффективности  производства в связи с ростом  дефицита и стоимости сырья,  повышением наукоемкости и капиталоемкости производства;

     -отходом  от командно – административной  системы и переходом к рыночным  отношениям;

     -созданием  новых форм хозяйствования в  связи с разгосударствлением  экономики, приватизацией предприятий  и прочими мероприятиями экономической  реформы.

     В этих условиях руководитель предприятия  не может рассчитывать только на свою интуицию. Управленческие решения и  действия должны быть обоснованы на точных расчетах, глубоком и всестороннем экономическом анализе. Ни одно организационное, техническое и технологическое мероприятие не должно осуществляться до тех пор, пока не обоснована его экономическая целесообразность. Недооценка роли анализа хозяйственной деятельности, ошибки в планах и управленческих действиях в современных условиях приносят чувствительные потери. И наоборот, те предприятия, на которых серьезно относятся к анализу хозяйственной деятельности, имеют хорошие результаты, высокую экономическую эффективность.

     Важными факторами финансовой устойчивости предприятия являются величины дебиторской и кредиторской задолженности, так как они влияют на изменение финансовых потоков, оборачиваемость капитала, платежеспособность, эффективность деятельности хозяйствующих субъектов.

     Экономический анализ расчетных операций проводится на основе данных бухгалтерского учета и позволяет установить законность осуществления расчетов, а также образования задолженности, ее состояние по сравнению с началом года, ее состав и сроки, причины образования задолженности, а также выявить резервы для улучшения состояния расчетных операций.

     В соответствии с этим основными задачами экономического анализа дебиторской  и кредиторской задолженности являются:

     -осуществление  контроля за соблюдением расчетной  дисциплины;

     -характеристика  состава и структуры кредиторской  задолженности, а также ее изменения;

     -характеристика  состава и структуры дебиторской  задолженности, а также ее изменения;

     -выявление  причин финансовых нарушений  и образования задолженности;

     -определение  полноты и своевременности применения  мер ответственности к нарушителям расчетной дисциплины;