Автор: Пользователь скрыл имя, 29 Февраля 2012 в 00:45, курсовая работа
Настоящий курсовой проект выполняется при изучении курсов “Финансовый менеджмент” и “Финансы предприятия”. В результате выполнения курсового проекта студенты осваивают основные методы финансового планирования на примере составления финансового плана предприятия, проводят выбор структуры инвестиций как элемента финансового планирования на предприятии и анализируют влияние структуры инвестиций на финансовые показатели работы предприятия
Цели курсового проекта
Задание на курсовой проект
Раздел 1. Теоретико-правовые аспекты финансов предприятия
1.1.Теоретические аспекты финансов предприятия
1.2. Правовые аспекты оценки предприятия (бизнеса)
Раздел 2. Составление квартального финансового плана
Предприятия
2.1. Исходные данные
2.2 Планирование оборотных активов (запасов)
2.3.Расчет затрат на производство и себестоимости продукции
2.4 Определение размера прибыли от реализации продукции,
налогов и отчислений, выплачиваемых из прибыли
2.5 Составление баланса денежных средств
2.6 Расчет чистых оборотных активов
2.7. Составление баланса источников финансовых ресурсов и
направлений их использования
Раздел 3.Планирование рациональной структуры инвестиций как
элемента финансового планирования
3.1. Общие положения
3.2.Выбор структуры финансирования
3.3.Графический анализ зависимости рентабельности собственных
средств от величины прибыли до уплаты процентов и налогов
3.4. Корректировка плана с учетом планируемых инвестиций
Раздел 4. Анализ финансового состояния предприятия
4.1 Анализ обеспеченности оборотными средствами
4.2.Анализ ликвидности баланса
4.3. Анализ на основе финансовых коэффициентов
Выводы
Список используемой литературы
3.4. Корректировка плана с учетом планируемых инвестиций.
Осуществление инвестиционного проекта приведет к изменению отдельных статей баланса предприятия на конец планируемого периода. Пересчет этих статей баланса приводит к корректировке денежного плана, расчета нетто оборотных активов, финансового плана и планового баланса предприятия.
Таблица 3.3 Денежный план с учётом инвестиций.
Наименование показателя | 1 | 2 | 3 | квартал |
I. Поступления средств |
|
|
|
|
Выручка от реализации | 9 630,99 | 9 968,08 | 10 316,96 | 29 916,04 |
Поступления в текущ.месяце | 6 260,15 | 6 479,25 | 6 706,03 | 19 445,42 |
Оплата дебиторской задолж. | 12 737,56 | 3 370,85 | 3 488,83 | 19 597,24 |
Эмиссия акций | 0,00 | 0,00 | 6 905,73 | 6 905,73 |
Получение краткосроч.кредита | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
Получение долглсроч.кредита | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
Итого поступлений | 18 997,71 | 9 850,10 | 17 100,59 | 45 948,39 |
II. Расходы |
|
|
|
|
Закупки материалов | 5 309,99 | 5 570,98 | 5 737,91 | 16 618,88 |
Оплата в текущем месяце | 2 124,00 | 2 228,39 | 2 295,17 | 6 647,55 |
Оплата кредиторской задолженности | 13 174,25 | 3 185,99 | 3 342,59 | 19 702,83 |
Зарплата производст. Персонала | 3 274,34 | 3 430,26 | 3 547,35 | 10 251,95 |
Косвенные расходы | 827,40 | 927,40 | 927,40 | 2 682,20 |
Другие расходы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
Инвестиции | 0,00 | 0,00 | 8 960,00 | 8 960,00 |
Налог на прибыль | -85,45 | -104,83 | -89,61 | -279,89 |
Проценты за долгоср. Кредит | 180,00 | 180,00 | 180,00 | 540,00 |
Проценты за краткоср.кредит | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
Итого расходов | 19 494,54 | 9 847,21 | 19 162,89 | 48 504,64 |
III. Итоги |
|
|
|
|
Поступления | 18 997,71 | 9 850,10 | 17 100,59 | 45 948,39 |
Расходы | 19 494,54 | 9 847,21 | 19 162,89 | 48 504,64 |
Денежные средства нетто | -496,84 | 2,89 | -2 062,30 | -2 556,25 |
Начальный остаток денежных средств | 2 898,45 | 2 401,61 | 2 404,51 |
|
Конечный остаток денежных средств | 2 401,61 | 2 404,51 | 342,20 |
|
Минимальная потребность в кредитах | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|
Продолжение таблицы 3.3 Денежный план с учётом инвестиций
Потом мы рассчитываем чистые оборотные активы (таблица 3.4)
Таблица 3.4. Расчёт чистых оборотных активов.
Наименование показателя | 1 | 2 | 3 | квартал |
1. Нетто оборотные активы на начало периода | 21 504,15 | 21 834,15 | 22 143,15 |
|
2. Запасы | 19 247,68 | 19 592,41 | 19 917,05 |
|
3. Денежные средства | 2 401,61 | 2 613,20 | 342,20 |
|
4. Дебиторская задолженность | 3 370,85 | 3 488,83 | 3 610,94 |
|
5. Краткосрочные кредиты | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|
6. Кредиторская задолженность | 3 185,99 | 3 342,59 | 3 442,75 |
|
7. Нетто оборотные активы на конец периода | 21 834,15 | 22 143,15 | 20 427,44 |
|
8. Прирост нетто оборотных активов | 330,00 | 309,00 | -1 715,72 | -1 076,71 |
Таблица 3.5. Финансовый план с учётом инвестиций
Наименование показателя | 1 | 2 | 3 | Квартал |
Источники: |
|
|
|
|
прибыль в распоряжении предприятия | -165,87 | -203,50 | -173,95 |
|
амортизация | 495,87 | 512,50 | 512,50 |
|
эмиссия акций | 0,00 | 0,00 | 6 905,73 |
|
заемные средства | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|
Баланс | 330,00 | 309,00 | 7 244,28 |
|
Направления затрат: |
|
|
|
|
прирост чистых оборотных активов | 330,00 | 309,00 | -1 715,72 |
|
инвестиции | 0,00 | 0,00 | 8 960,00 |
|
Баланс | 330,00 | 309,00 | 7 244,28 |
|
Заключительным этапом финансового планирования на предприятии является составление баланса предприятия с учётом инвестиций.
Таблица 3.6. Плановый баланс с учётом инвестиций.
АКТИВ | 1 | 2 | 3 | квартал |
1. Основные средства и прочие внеоборотные активы |
|
|
|
|
балансовая стоимость | 98 247,67 | 98 247,67 | 107 207,67 | 107 207,67 |
износ | 37 840,82 | 38 353,32 | 38 865,82 | 38 865,82 |
остаточная стоимость | 60 406,85 | 59 894,35 | 68 341,85 | 68 341,85 |
2. Запасы и затраты | 19 247,68 | 19 592,41 | 19 917,05 | 19 917,05 |
материалы | 8 673,09 | 8 896,91 | 9 105,13 | 9 105,13 |
НЗП | 9 322,22 | 9 449,13 | 9 573,51 | 9 573,51 |
готовая продукция | 1 252,38 | 1 246,37 | 1 238,41 | 1 238,41 |
3. Денежные средства, расчеты и проч.активы | 5 772,46 | 5 893,33 | 3 953,14 | 3 953,14 |
денежные средства | 2 401,61 | 2 404,51 | 342,20 | 342,20 |
дебиторская задолженность | 3 370,85 | 3 488,83 | 3 610,94 | 3 610,94 |
БАЛАНС | 85 427,00 | 85 380,09 | 92 212,04 | 92 212,04 |
ПАССИВ | 1 | 2 | 3 | квартал |
1. Источники собственных средств | 67 841,00 | 67 637,50 | 74 369,29 | 74 369,29 |
уставный капитал | 60 400,00 | 60 400,00 | 67 305,73 | 67 305,73 |
прибыль | 7 441,00 | 7 237,50 | 7 063,55 | 7 063,55 |
2. Расчеты и проч. пассивы | 17 585,99 | 17 742,59 | 17 842,75 | 17 842,75 |
долгосрочный кредит | 14 400,00 | 14 400,00 | 14 400,00 | 14 400,00 |
краткосрочный кредит | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
Кредиторская задолженность | 3 185,99 | 3 342,59 | 3 442,75 | 3 442,75 |
БАЛАНС | 85 427,00 | 85 380,09 | 92 212,04 | 92 212,04 |
Раздел 4. Анализ финансового состояния предприятия
В данном разделе курсового проекта производится поэтапный анализ финансового состояния предприятия в динамике.
В процессе анализа производится сравнение плановых и отчетных данных. В качестве отчетных данных используются данные индивидуального задания. В качестве плановых показателей используются результаты планирования с учетом инвестиций.
Основными этапами анализа финансового состояния предприятия являются:
- анализ финансовой устойчивости предприятия на основе обеспеченности оборотными средствами;
- анализ ликвидности баланса;
- анализ на основе финансовых коэффициентов.
4.1 Анализ обеспеченности оборотными средствами
Целью данного этапа курсового проекта является анализ устойчивости финансового положения фирмы на основе анализа обеспеченности оборотными средствами. Обеспеченность оборотными средствами определяется путем сопоставления структуры средств, находящихся в распоряжении фирмы (активы) и источников их финансирования (пассивы) по данным исходного и планового квартальных балансов.
В соответствии с балансом предприятия запасы и затраты относятся к оборотным средствам. Необходимым условием финансовой устойчивости предприятия является обеспеченность запасов и затрат источниками их формирования. Это означает, что предприятие является финансово устойчивым, если запасы и затраты финансируются за счет пассивов, объем которых исключает риск остановки работы предприятия или вынужденной продажи им части своих материалов, сырья, готовой продукции по заниженным ценам вследствие неблагоприятных обстоятельств (например, если несколько кредиторов одновременно потребуют возврата кредитов).
Рассчитываются следующие показатели для исходного и планового балансов:
1) излишек (недостаток) собственных средств для формирования запасов и затрат:
1=(УК+ПРП)-ОС
где УК – уставный капитал,
ПРП – прибыль в распоряжении предприятия,
ОС – остаточная стоимость основных средств.
Если этот показатель положительный, часть запасов и затрат финансируются за счет собственных средств предприятия.
2) излишек (недостаток) собственных средств и долгосрочных кредитов для формирования запасов и затрат
2=((УК+ПРП)-ОС)+ДК
3) общий излишек (недостаток) средств для формирования запасов и затрат
Информация о работе Финансовое планирование на предприятии, на примере ОАО «Аврора»