Финансовое планирование на предприятии

         На 01.01 82000 руб.

         На 01.04  45000 руб.

         На 01.07  38200 руб.

         На 01.10  26300 руб.

              На 01.01      -      руб.

1. Кт задолженность, принимаемая к расчету для оценки ее оборачиваемости:

    На 01.01  120800 – 82000=38800 руб.

         На 01.04  81500 – 45000=36500 руб.

         На 01.07  74800 – 38200=36600 руб.

         На 01.10  56500 – 26300=30200 руб.

         На 01.01               -                       руб.

2. Средние остатки Кт задолженности по уточненным данным:

(38800:2+36500+36600+30200+0:2):4=30675 руб.

3. Материальные затраты на реализованную продукцию:

96405 за  декабрь х 12 месяцев = 1156860 руб.

Балансовые  остатки 69039 руб. (сч. 43)

Оборачиваемость Кт задолженности поставщикам в  соответствии с договорными сроками  расчетов.

а) однодневные  материальные затраты и остатки запасов суммарно:

(1156860+69039):360=3405,27 руб.

б) оборачиваемость  в днях:

средние остатки Кт задолженности : однодневные  материальные затраты =

= 30675 : 3405,27 = 9 дней

в) число  оборотов в год:

360 : 9 = 40 оборотов.

Оценка  финансовых последствий рассчитанной оборачиваемости Дт и Кт задолженности в соответствии с договорными сроками оплаты.

Вывод: Коэффициент оборачиваемости Дт задолженности показывает сколько раз в год обернулись средства вложенные в расчеты. Чем больше оборотов, тем лучше. В этом случае предприятие быстрее получает оплату по счетам. Запасы и Дт задолженность вызывают потребность в денежных средствах, а Кт задолженность является источником покрытия текущих финансовых потребностей. Оборачиваемость Кт задолженности поставщикам составляет 9 дней, а Дт задолженности покупателям – 9,76 дней. Это говорит о том, денежные средства от поставщиков поступают позже, чем необходимо оплачивать поставщикам и что на предприятии нет условий для формирования свободных денежных средств.

Предложения:

Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота его средств.

Предприятию необходимо квалифицированное управление Дт задолженностью, что является одним  из видов укрепления финансового  положения предприятия.

Принимать меры по возврату Дт задолженности. Возврат  задолженности в сжатые сроки  – реальная возможность пополнения дефицитных оборотных средств, создание условий для формирования свободных  денежных средств.

Необходимо  учитывать Дт задолженность на каждую отчетную дату; проводить диагностический анализ состояния и причин, в силу которых у предприятия сложилось негативное положение с ликвидностью Дт задолженности; разрабатывать адекватную политику и внедрять в практику предприятия современные методы управления Дт задолженности; вести контроль за текущим состоянием Дт и Кт задолженности; осуществлять выбор условий продаж, обеспечивающих гарантированное поступление денежных средств; разрабатывать скидки или надбавки для разных групп покупателей с точки зрения соблюдения ими платежной дисциплины. 

      Задание №4

Оценка  эффективности использования активов  и капитала, определение путей  ее повышения.

Исходные  данные:

Средняя стоимость активов учавствующих в основной деятельности 900950 руб.

Выручка от реализации 1022040 руб.

Прибыль от реализации 6738 руб. х 12 месяцев = 80856 руб.

1. Рентабельность активов:

80856 : 900950 х 100 = 8,97%

Рентабельность  продаж = прибыль : выручку х 100 = 80856 : 1022040 х 100 = 7,91%

2. Оборачиваемость активов = выручка от реализации : среднюю стоимость активов = 1022040 : 900950 = 1,13 оборота

Факторы определяющие уровень рентабельности активов = рентабельность продаж х оборачиваемость  активов = 7,91 х 1,13 = 8,9

3. Определить возможности повышения активов.

Решение:

А) Увеличение выручки от реализации до 1100040 руб., т.е. на 78000 руб., но рост выручки может вызвать необходимость увеличение стоимости активов на 78000 руб., тогда оборачиваемость активов составит:

1100040 : 978950 = 1,12 оборота.

Рост  выручки от реализации привел к замедлению оборачиваемости активов. Однако одновременно с ростомм выручки увеличивается прибыль на 7000 руб., тогда рентабельность продаж составит:

80856 + 7000 : 1100040 х 100 = 7,99%

Рентабельность  активов равна 7,99 х 1,12 = 8,9% или 87856 : 900950 х 100 = 9,8%