Таблица ТС.8.

      Данные  для анализа пассива  баланса предприятия.

 

 

Анализ  запасов предприятия. (табл. ТС 7) 

Структура запасов состоит из сырья и  материалов и незначительной доли расходов будущих периодов (0,12%).

Величина показателя «Сырье и материалы» существенна выросла на 155272 т.р., темп прироста показателя составил 145,08%. «Сырье и материалы» составляют 92,66% изменений запасов и НДС.

В структуре  запасов преобладает продаваемая  часть запасов, которая составляет 99,88%.

Т.к. предприятие  является строительным, ему необходимо иметь достаточное количество сырья  и материалов для осуществления  своей деятельности. 

Анализ  пассива баланса  предприятия. 

Темп  прироста собственных средств предприятия  составляет 27,54%, что значительно ниже темпа прироста валюты баланса, который составляет 97,88%.

Произошло снижение доли показателя «Капиталы  и резервы» в пассивах – на 7,61 процентных пункта. Наблюдается резкий рост краткосрочных обязательств, в  частности кредиторской задолженности, на долю которой приходится 94,05% изменений валюты баланса за анализируемый период из-за существенного увеличения ее абсолютной величины на 436713 т.р. Ухудшилась структура кредитов: доля показателя «Долгосрочные обязательства» снизилась с 0,08% до 0,01%. Структура капитала ухудшилась.

Предприятию необходимо наращивать собственный  капитал, привлекать долгосрочные кредиты  и сокращать кредиторскую задолженность. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 3. Финансовый анализ предприятия ООО  «Технополис» коэффициентным способом

3.1. Анализ коэффициентов  финансового состояния

      Таблица КС 1.

      Расчетные величины и тенденции изменения  
коэффициентов финансового состояния предприятия

1. Снижение коэффициента автономии с 0,2 до 0,14 свидетельствует об уменьшении финансовой независимости предприятия, повышении риска финансовых затруднений в будущем. Нормальное ограничение коэффициента не выполняется.

2. За период  на нашем предприятии происходит значительное увеличение (с 3,68 до 6,25)  коэффициента соотношения собственных средств к заемным. Нормальное ограничение не выполняется, предприятию не хватает собственных средств.

3. Коэффициент  маневренности за период незначительно  увеличился с 0,78 до 0,8, что свидетельствует об увеличении величины собственных средств предприятия, находящихся в мобильной форме, и увеличении возможностей в маневрировании этими средствами.

4. Коэффициент  обеспеченности запасов и затрат  собственными источниками формирования  резко снизился и не  удовлетворяет нормальному ограничению (с 0,71 до 0,37). Вывод: предприятие не обеспечивает запасы и затраты собственными и приравненными к ним источниками финансирования.

5. Коэффициент  абсолютной ликвидности  резко снизился с 0,17 до 0,012. Это объясняется увеличением краткосрочных обязательств и резким уменьшением денежных средств. Нормальное ограничение не выполняется.

6. Коэффициент  ликвидности на начало периода соответствовал нормальному ограничению и был равен 0,91, а к концу снизился (0,78), но близок к нормальному ограничению Следовательно, платежные возможности предприятия уменьшились.

7.     Коэффициент покрытия снизился с 1,21 до 1,13, его значение ниже нормативного. Это говорит о том, что снизились платежные возможности предприятия даже при условии своевременных расчетов с дебиторами и реализации в случае необходимости материальных оборотных средств. 

8. Значение коэффициента  реальной стоимости имущества  производственного назначения повысился с 0,27 до 0,3, но не соответствует нормальному ограничению, это может свидетельствовать о некотором наращивании предприятием производственного потенциала.

9.  Коэффициент  прогноза банкротства имеет отрицательную динамику, он увеличился с -0,41 до – 0,55. Это означает, что вероятность банкротства у предприятия  очень высока.

10. Скорректированный  коэффициент банкротства не отличается  от коэффициента прогноза банкротства.

11. Коэффициент  кредиторско-дебиторской задолженности   понизился на конец периода (с 1,37 до 1,33), но не соответствует нормальному ограничению, что свидетельствует о том, что предприятие не может погасить кредиторскую задолженность даже при условии благоприятных расчётов с предприятием его дебиторов.

Таблица КС 2.

Расчетные величины и тенденции  изменения  коэффициентов   
финансовых результатов деятельности предприятия. 

 

1. Коэффициент  рентабельности продаж снизился  с 0,102 до 0,026  что говорит в  данном случае об уменьшении  доли прибыли в структуре выручки,  и, возможно о снижении спроса  на услуги данного предприятия.

2.Коэффициент  рентабельности всего капитала  снизился с 0,19 до 0,047, что свидетельствует  о снижении эффективности использования  активных и пассивных финансовых  ресурсов предприятия.

3.Наблюдается  снижение коэффициента  рентабельности внеоборотных активов с 3,97 до 1,66. этот коэффициент показывает, что предприятие не эффективно использует основные средства и прочие внеоборотные активы.

4. Коэффициент  рентабельности собственного капитала  снизился, значит эффективность  использования собственного капитала  снизилась (с 0,88 до 0,34)

5.  Наблюдается  отрицательная динамика у коэффициентов  рентабельности перманентного капитала (с 0,88 до 0,34) и  общей оборачиваемости  капитала (с 1,85 до 1,8).

7. Коэффициент  оборачиваемости мобильных средств уменьшился с 1,94 до 1,85.

8. Коэффициент  оборачиваемости материальных оборотных  средств уменьшился с 7,83 до 6,05, что говорит об увеличении  производственных запасов.

9. Готовая  продукция отсутствует.

11,13. В течение периода предприятие расплачивалось по своим обязательствам медленнее, чем получало деньги по "кредитам": средний срок оборота дебиторской задолженности 113,24 в то время как средний срок оборота кредиторской задолженности 154,94 на начало периода, а на конец периода 131,7 и 174,63. Наблюдается отрицательная тенденция.

10, 12. Коэффициенты  оборачиваемости дебиторской   и кредиторской задолженности  снижаются,  отражают негативную  тенденцию увеличения сроков  возврата и погашения задолженностей.

    14. Динамика коэффициента фондоотдачи  внеоборотных активов (с 38,96 до 63,94) характеризует повышение эффективности использования основных средств и прочих внеоборотных активов, а также ведет к относительной экономии производственных основных фондов и к увеличению объема выпускаемой продукции

    15. Увеличение коэффициента оборачиваемости собственного капитала (с 8,65 до 13,07) может свидетельствовать о повышении уровня продаж, или уменьшении собственного капитала.