Формирование финансовой стратегии предприятия

     7) определение способов проведения  успешной финансовой стратегии  и стратегического использования  финансовых возможностей, новых  видов продукции и всесторонней  подготовки кадров организации  к работе в рыночных условиях  хозяйствования, их организационной  структуры и технического оснащения;

     8) изучение финансовых стратегических  взглядов вероятных конкурентов,  их экономических и финансовых  возможностей, разработка и осуществление  мероприятий по обеспечению финансовой  устойчивости;

     9) разработка способов подготовки  выхода из кризисной ситуации;

     10) разработка методов управления  кадрами организации в условиях  неустойчивого или кризисного  финансового состояния;

     11) координация усилий всего коллектива  на его преодоление.

     Особое  внимание при разработке финансовой стратегии уделяется:

     • выявлению денежных доходов;

     • мобилизации внутренних ресурсов;

     • максимальному снижению себестоимости продукции;

     • правильному распределению и использованию прибыли;

     • определению потребности в оборотных средствах;

     • рациональному использованию капитала организации.

     Подводя итог, можно увидеть, что финансовая стратегия занимает первоначальное место наряду с инвестиционной стратегией, политики сбыта и оборачиваемости  капитала.

     Также стоит отметить, что каждое предприятие  выбирает стратегию наиболее эффективную  и подходящую ей, для осуществления своей финансовой деятельности.

     Для того чтобы понять направления политики разных предприятий нужно изучить  виды финансовых стратегий, их особенности  и задачи.

 

     

  1.3 Виды финансовых стратегий.

     К основным видам финансовой стратегии  относятся:

     1) генеральная финансовая стратегия;

     2) оперативная финансовая стратегия;

     3) стратегия выполнения отдельных  стратегических задач (достижение  частных стратегических целей).

     Оперативная финансовая стратегия – это стратегия  текущего маневрирования финансовыми  ресурсами, т.е. стратегия контроля над расходованием средств и мобилизацией внутренних резервов, что особенно актуально в современных условиях экономической нестабильности; разрабатывается на квартал, месяц. Оперативная финансовая стратегия охватывает:

• валовые доходы и поступления средств: расчеты с покупателями за проданную продукцию, поступления по кредитным операциям, доходы по ценным бумагам;
• валовые расходы: платежи поставщикам, заработная плата, погашение обязательств перед бюджетами всех уровней и банками.

     Такой подход создает возможность предусмотреть  все предстоящие в планируемый  период обороты по денежным поступлениям и расходам. Нормальным положением считается равенство расходов и  доходов или небольшое превышение доходов над расходами.

     Оперативная финансовая стратегия разрабатывается  в рамках генеральной финансовой стратегии, детализирует ее на конкретном промежутке времени.

     Стратегия достижения частных целей – заключается  в умелом исполнении финансовых операций, направленных на обеспечение реализации главной стратегической цели.

     Главной стратегической целью финансов является обеспечение  организации необходимыми и достаточными финансовыми ресурсами.

     Финансовая  стратегия организации в соответствии с главной стратегической целью  обеспечивает:

     1) формирование финансовых ресурсов  и централизованное стратегическое  руководство ими;

     2) выявление решающих направлений  и сосредоточение на их выполнении  усилий, маневренности в использовании  резервов финансовым руководством  организации;

     3) ранжирование и поэтапное достижение  задач;

     4) соответствие финансовых действий  экономическому состоянию и материальным  возможностям организации;

     5) объективный учет финансово-экономической  обстановки и реального финансового  положения организации в году, квартале, месяце;

     6) создание и подготовку стратегических  резервов;

     7) учет экономических и финансовых  возможностей самой организации  и его конкурентов;

     8) определение главной угрозы со  стороны конкурентов, мобилизацию  сил на ее устранение и умелый  выбор направлений финансовых  действий;

     9) маневрирование и борьбу за  инициативу для достижения решающего  превосходства над конкурентами.

     Для достижения главной стратегической цели в соответствии с требованиями рынка и возможностями организации  разрабатывается генеральная финансовая стратегия организации.

     Генеральной финансовой стратегией – называют финансовую стратегию, определяющую деятельность организации. Например, взаимоотношения  с бюджетами всех уровней, образование  и использование дохода организации, потребности в финансовых ресурсах и источниках их формирования на год.

     В зависимости от внешних условий  реализации того или иного варианта генеральной финансовой стратегии  ежеквартально разрабатывается  оперативная финансовая стратегия  с учетом финансовых показателей, достигнутых в предшествующем квартале. При необходимости может быть разработана стратегия достижения частных целей, как на год, так и на квартал.

     В генеральной финансовой стратегии  определяются и распределяются задачи формирования финансов по исполнителям и направлениям работы.

     Таким образом, успех финансовой стратегии  предприятия гарантируется при  взаимном уравновешивании теории и  практики финансовой стратегии; при  соответствии финансовых стратегических целей реальным экономическим и  финансовым возможностям через жесткую  централизацию финансового стратегического  руководства и гибкость его методов  по мере изменения финансово-экономической  ситуации.

     Как и любая стратегия, финансовая стратегия  предприятия имеет свои принципы, особенности и этапы формирования. С использованием инструментов и  различных методик разрабатывается  более четкое направление стратегии  в развитии предприятия.

     Характеристика  элементов стратегии будет рассмотрена  во второй главе. 

 

2 ПРИНЦИПЫ  И ПОСЛЕДОВАТЕЛЬНОСТЬ РАЗРАБОТКИ  ФИНАНСОВОЙ СТРАТЕГИИ.

2.1 Основные  принципы разработки финансовой  стратегии предприятия 

      Финансовая  стратегия разрабатывается с  учетом риска неплатежей, инфляции и других форс-мажорных обстоятельств. Таким образом, финансовая стратегия  должна соответствовать задачам  организации и при необходимости  корректироваться и изменяться.

      Финансовая  стратегия, главной задачей которой  является достижение полной самоокупаемости  и независимости организации, строится на определенных принципах и включает в себя следующее:

• текущее и перспективное финансовое планирование, определяющее на перспективу все поступления денежных средств организации и основные направления их расходования;
• централизацию финансовых ресурсов, обеспечивающую маневренность финансовыми ресурсами, их концентрацию на основных направлениях деятельности организации;
• формирование финансовых резервов, обеспечивающих устойчивую работу организации в условиях возможных колебаний рыночной конъюнктуры;
• безусловное выполнение финансовых обязательств перед партнерами;
• разработку учетно-финансовой и амортизационной политики организации;
• организацию и ведение финансового учета организации и сегментов деятельности на основе действующих стандартов;
• составление финансовой отчетности по организации и сегментам деятельности в соответствии с действующими нормами и правилами с соблюдением требований стандартов;
• финансовый анализ деятельности организации и его сегментов (приоритетных хозяйственных и географических сегментов, прочих сегментов в составе нераспределенных статей);
• финансовый контроль деятельности организации и всех его сегментов.

      Финансовая  стратегия – это генеральный  план действий организации, охватывающий формирование финансов и их планирование для обеспечения финансовой стабильности организации и включающий в себя следующее:

• планирование, учет, анализ и контроль финансового состояния;
• оптимизацию основных и оборотных средств;
• распределение прибыли.

      Важным  условием определения периода формирования финансовой стратегии организации  является предсказуемость развития экономики в целом и конъюнктуры  тех сегментов финансового рынка, с которыми связана предстоящая  финансовая деятельность организации, – в условиях нынешнего нестабильного  развития экономики страны этот период не может быть слишком продолжительным  и в среднем должен определяться рамками 3 лет. Условиями определения  периода формирования финансовой стратегии  являются также отраслевая принадлежность организации, ее размер, стадия жизненного цикла и другие.

      Важной  частью финансовой стратегии является разработка внутренних нормативов, с  помощью которых определяются, например, направления распределения прибыли. Такой подход успешно используется в практике зарубежных компаний.

      Таким образом, успех финансовой стратегии  организации гарантируется при  выполнении следующих условий:

      1) при взаимном уравновешивании  теории и практики финансовой  стратегии;

      2) при соответствии финансовых  стратегических целей реальным  экономическим и финансовым возможностям  через жесткую централизацию  финансового стратегического руководства  и гибкость его методов по  мере изменения финансово-экономической  ситуации.

      Из  выше перечисленного можно отметить, что финансовая стратегия предприятия  охватывает основную долю в финансовом планировании. Исходя из принципов  стратегии, можно проследить последовательность разработки стратегии.

 

      

     2.2 Последовательность разработки финансовой стратегии предприятия

     Разработка  финансовой стратегии предприятия  состоит из нескольких этапов. С  самого начала необходимо определить, на какой срок формируется финансовая стратегия. В зависимости от срока  стратегии зависят и цели финансовой деятельности, и степень проработки финансовых планов. Долгосрочная финансовая стратегия описывает принципы образования  и использования доходов, потребности  в финансовых ресурсах и источниках их формирования. Краткосрочная финансовая стратегия разрабатывается в  рамках долгосрочной финансовой стратегии, детализирует ее и описывает текущее  управление финансовыми ресурсами. Долгосрочные и среднесрочные финансовые стратегические планы на 3-5 лет формируются  в укрупненном виде, а краткосрочные  финансовые планы на год прорабатываются  с большой степенью детализации.